Решение Ростовской-на-Дону городской Думы от 28.02.2006 № 112
Об утверждении отчета о работе контрольно-счетной палаты города Ростова-на-Дону за 2005 год
РОСТОВСКАЯ-НА-ДОНУ ГОРОДСКАЯ ДУМА РЕШЕНИЕ N 112 от 28 февраля 2006 года Заседание N 6 Об утверждении отчета оработе контрольно-счетнойпалаты города Ростова-на-Донуза 2005 год Руководствуясь пунктом 8 статьи 531 Устава городаРостова-на-Дону, статьями 2, 21 решения городской Думы от 11.04.2005года N 438 "О принятии Положения "О Контрольно-счетной палате городаРостова-на-Дону", заслушав отчет о работе контрольно-счетной палатыгорода Ростова-на-Дону за 2005 год, городская Дума РЕШИЛА: 1. Утвердить отчет о работе контрольно-счетной палаты городаРостова-на-Дону за 2005 год (приложение). 2. Контроль за выполнением настоящего решения возложить напостоянную комиссию по местному самоуправлению, связям с политическимипартиями и общественными объединениями, средствами массовой информации(Т.П. Георгиева). Мэр города Ростова-на-Дону М.А. Чернышев Приложение к решению городской Думы от 28 февраля 2006 года N 112 ОТЧЕТ о работе контрольно-счетной палаты города Ростова-на-Дону в 2005 году Настоящий отчет о работе контрольно-счетной палаты городаРостова-на-Дону за 2005 год подготовлен в соответствии с требованиямипункта 8 статьи 531 Устава города Ростова-на-Дону, статей 2 и 21решения городской Думы от 11 апреля 2005 года N 438 "О принятииПоложения "О Контрольно-счетной палате города Ростова-наДону". 1. Общие итоги работы контрольно-счетной палаты города Ростова-на-Дону в 2005 году В отчетном году деятельность контрольно-счетной палаты городаРостова-на-Дону (далее - контрольно-счетная палата) осуществлялась всоответствии с Планом работы на 2005 год, утвержденным решениемгородской Думы (далее - городская Дума) от 6 июня 2005 года N 16 ирешением городской Думы от 11 апреля 2005 года N 438 "О принятииПоложения "О Контрольно-счетной палате города Ростова-на-Дону". Всего в отчетном году контрольно-счетной палатой проведено 9контрольных мероприятий, из них 6 мероприятий в соответствии сутвержденным планом работы и 3 внеплановые проверки. В соответствии с решением городской Думы от 11 апреля 2005 года N438 "О принятии Положения "О Контрольно-счетной палате городаРостова-на-Дону" информация о результатах всех проведенных контрольныхмероприятиях направлялась председателю городской Думы и Мэру города. В ходе контрольных мероприятий проверено 18 получателей средствгородского бюджета. По результатам проверок составлено 33 акта. Общий объем проверенных бюджетных средств за 7 месяцев 2005 годасоставил 456 530,98 тыс. руб., в том числе по доходам - 58 429,9 тыс.руб., по расходам - 398 101,08 тыс. руб. 2. Результаты контрольных мероприятий При проверке целевого и эффективного использования бюджетныхсредств МУФЗ в сфере ЖКХ Железнодорожного и Пролетарского районовгорода, направленных на выполнение работ по благоустройству территориирайонов в 2004 году и 5 месяцев 2005 года выявлено нарушений в сумме 1226,4 тыс. руб., из них: перерасход бюджетных средств в сумме 803,0тыс. руб., неэффективное использование бюджетных средств в сумме 423,4тыс. руб. Выявлены нарушения бюджетного процесса в части принятия денежныхобязательств сверх доведенных лимитов бюджетных обязательств и сметырасходов в сумме 420,8 тыс. руб. При размещении муниципального заказа допущены нарушениятребований бюджетного законодательства и требований, предусмотренныхрешением городской Думы от 15 октября 2002 года N 129 "Об утвержденииПоложения "О формировании размещении и исполнении муниципальногозаказа в городе Ростове-на-Дону", постановлением Мэра города от 17марта 2004 года N 400 "О регламенте формирования, размещения иисполнения муниципального заказа в городе Ростове-наДону", в сумме 4439,1 тыс. руб. В ходе проводимой проверки в бюджет города было возмещено МУФЗ всфере ЖКХ Железнодорожного района 39,0 тыс. руб. допущенногоперерасхода. По результатам проведенных проверок контрольно-счетной палатойнаправлены представления руководителям МУФЗ в сфере ЖКХЖелезнодорожного и Пролетарского районов города. Во исполнение представления контрольно-счетной палаты принятымеры по устранению нарушений: уменьшены ассигнования по расходамгородского бюджета в сумме 162,8 тыс. руб.; обеспечено сокращениекредиторской задолженности городского бюджета в сумме 128,3 тыс. руб.;к дисциплинарной ответственности в соответствии с распоряжением главыадминистрации района и приказа по учреждению привлечены 1 должностноелицо и 6 специалистов. Вместе с тем необходимо отметить, что МУ "Дирекция муниципальногоимущества и благоустройства" Железнодорожного и Пролетарского районовгорода Ростова-на-Дону (правопреемники МУФЗ в сфере ЖКХ районовгорода) не выполнены в полном объеме представления контрольно-счетнойпалаты в части: - МУ "Дирекция муниципального имущества и благоустройстваFелезнодорожного района" не обеспечено восстановление в бюджет городаденежных средств допущенного перерасхода в сумме 98,7 тыс. руб.; - МУ "Дирекция муниципального имущества и благоустройстваПролетарского района" не обеспечено восстановление в бюджет городаденежных средств допущенного перерасхода в сумме 374,2 тыс. руб. Проведенной проверкой полноты и своевременности поступлениясредств в городской бюджет от распоряжения и управления муниципальнойсобственностью за 2004-2005 годы в Департаменте имущественно-земельныхотношений города Ростова-на-Дону (далее - Департамент) выявленыразличные нарушения в сумме 2 967,28 тыс. руб., из них: использованиеземельных участков без правоустанавливающих документов и без внесенияоплаты за аренду земли, а также неправомерная передача земельныхучастков в субаренду, всего в сумме 2 484,18 тыс. руб.; несоответствиеили занижение расчетной величины суммы начислений и поступленийарендной платы в доход бюджета по заключенным договорам от сдачи варенду имущества, находящегося в муниципальной собственности, а такжененачисление пени за просрочку оплаты в сумме 483,1 тыс. руб., В ходе проводимой проверки было возмещено в доходную частьгородского бюджета денежных средств за фактическое пользованиеземельными участками в сумме 205,45 тыс. руб. По результатам проверки контрольно-счетной палатой направленопредставление руководителю Департамента. Во исполнение представления руководителем Департамента вустановленный срок приняты меры по устранению нарушений на сумму2375,23 тыс. руб., из них: возмещено в бюджет города за пользованиеземельными участками и аренду имущественных комплексов 1157,56 тыс.руб.; заключено договоров аренды и соглашений о размерах и срокахвозмещения в бюджет города средств на сумму 1 217,669 тыс. руб.,поступление которых будет осуществлено в 2006 году. Во исполнение представления контрольно-счетной палатыДепартаментом не в полном объеме устранены выявленные нарушения насумму 232,2 тыс. руб. за использование земельных участков и арендуимущественных комплексов. В отчетном году была проведена проверка исполнения смет доходов ирасходов бюджета города муниципальными учреждениями Железнодорожногорайона города Ростова-на-Дону (Администрация Железнодорожного района,МУФЗ в сфере ЖКХ Железнодорожного района, МУ "Отдел образованияадминистрации Железнодорожного района", МУСЗН Железнодорожногорайона") за I-е полугодие и июль 2005 года. В ходе проверки контрольно-счетной палатой выявлены нарушения насумму 1 330,81 тыс. руб., из них: - нецелевое использование бюджетных средств в сумме 127,95 тыс.руб.; - перерасход бюджетных средств в сумме 476,71 тыс. руб.; - неэффективное использование бюджетных средств в сумме 368,03тыс. руб.; - нарушения порядка ведения бухгалтерского учета и отчетности приисполнении бюджета в сумме 358,12 тыс. руб. В том числе, МУФЗ в сфере ЖКХ района допущены следующиенарушения: - при оплате за выполненные работы по благоустройству подрядныморганизациям допущено принятие и оплата завышенных объемов работ всумме 651,54 тыс. руб., а также расходование бюджетных средств сзатратами сверх необходимых для получения требуемого результата(неэффективное расходование бюджетных средств) в сумме 368,03 тыс.руб.; - при оплате за выполненные работы по капитальному ремонтумуниципального жилищного фонда допущено принятие и оплата завышенныхобъемов работ в сумме 35,4 тыс. руб. При этом необходимо отметить, чтопроверкой выявлена оплата выполненных работ, не включенных в титульныйсписок объектов на 2005 год. По результатам проверок контрольно-счетной палатой направленыпредставления руководителям проверяемых учреждений, главеадминистрации Железнодорожного района. Во исполнение представления контрольно-счетной палатыруководителем МУФЗ в сфере ЖКХ района в установленный срок принятымеры по устранению нарушений: обеспечено сокращение кредиторскойзадолженности городского бюджета в сумме 46,55 тыс. руб.; устраненынарушения бюджетного законодательства: составлены и утверждены сметырасходов, внесены исправления и дополнения к принятым денежнымобязательствам. МУ "Дирекция муниципального имущества иблагоустройства" Железнодорожного района (правопреемник МУФЗ в сфереЖКХ района) открыт в ГРКЦ ЦБ РФ по Ростовской области бюджетный счетпо учету средств, поступающих от предпринимательской и иной приносящейдоход деятельности. В целом, по представлениям контрольно-счетной палаты главойадминистрации района и руководителями учреждений не в полном объемеприняты меры по устранению выявленных нарушений, в том числе: - администрацией района не востребованы и не восстановлены вбюджет города денежные средства, использованные не по целевомуназначению, - оплата затрат за потребленные коммунальные услугиарендаторами, по арендной плате при использовании муниципальногоимущественного комплекса сторонними организациями безправоустанавливающих документов. - МУ "Дирекция муниципального имущества и благоустройства" районане обеспечено восстановление в бюджет города денежных средствдопущенного перерасхода (принятие и оплата завышенных объемов работ) всумме 176,2 тыс. руб. - МУСЗН района не представлены подтверждающие обоснованиярасчетной базы для исчисления расходов по оплате труда работниковсектора социального обслуживания на дому, предусмотренные в договорахна оказание социальных услуг населению; - Отделом образования администрации района не восстановленонецелевое использование бюджетных средств в сумме 87,55 тыс. руб., невосстановлены в бюджет города денежные средства в сумме 160,027 тыс.руб. (завышения объемов и стоимости работ по капитальному ремонту), неустранены нарушения, допущенные в бухгалтерском учете и отчетности. Проверкой целевого и эффективного использования бюджетных средствМУФЗ в сфере ЖКХ семи районов города, направленных на использование,охрану, защиту и воспроизводство городских лесов (МУ "Департамент ЖКХи энергетики города", МУФЗ в сфере ЖКХ Ворошиловского,Железнодорожного, Кировского, Первомайского, Пролетарского и МУ МППСоветского районов города) было выявлено нарушений в сумме 594,8 тыс.руб., в том числе: неперечисление в доход бюджета города денежныхсредств от реализации дровяной древесины, полученной в результатепроведения выборочных санитарных рубок в сумме 158,9 тыс. руб. (МУФЗ всфере ЖКХ Первомайского района); непринятие руководителями учрежденийдолжных мер по обеспечению эффективного использования дровянойдревесины и своевременного поступления в бюджет города денежныхсредств в сумме 80,8 тыс. руб. (МУФЗ в сфере ЖКХ Железнодорожного иПролетарского районов); искажение бухгалтерской отчетности поиспользованию бюджетных средств в сумме 355,0 тыс. руб. (МУФЗ в сфереЖКХ Ворошиловского района). По результатам проведенных проверок контрольно-счетной палатойнаправлены представления руководителям учреждений. Представления контрольно-счетной палаты руководителями учрежденийисполнены не в полном объеме и находятся на контролеконтрольно-счетной палаты до полного устранения всех выявленныхнарушений. Проверкой полноты и своевременности поступления средств вгородской бюджет, полученных от предпринимательской и иной приносящейдоход деятельности в трех муниципальных учреждениях здравоохранениягорода: МЛПУЗ "Городская больница N 4", МЛПУЗ "Родильный дом N 5" иМЛПУЗ "Консультативно-диагностический центр", выявлено нарушений всумме 977,83 тыс. руб., из них, нецелевое использование денежныхсредств, подлежащих перечислению в бюджет города в сумме 76,55 тыс.руб. (в т.ч. нецелевое использование бюджетных средств в сумме 9,25тыс. руб.); неэффективное использование бюджетных средств в сумме250,0 тыс. руб.; несоответствие или занижение расчетной величины суммыначислений и поступлений арендной платы в доход бюджета в сумме 185,98тыс. руб.; нарушение требований, предусмотренных решением городскойДумы от 15 октября 2002 года N 129 "Об утверждении Положения "Оформировании размещении и исполнении муниципального заказа в городеРостове-на-Дону", постановлением Мэра города от 17 марта 2004 года N400 "О регламенте формирования, размещения и исполнения муниципальногозаказа в городе Ростове-на-Дону" в сумме 86,4 тыс. руб. В ходе проверки нарушения порядка ведения бухгалтерского учета иотчетности в сумме 378,9 тыс. руб. были устранены. По результатам проверок контрольно-счетной палатой направленыпредставления руководителям учреждений. Во исполнение представлений контрольно-счетной палатыруководителями учреждений не в полном объеме устранены выявленныенарушения. Проверкой целевого и эффективного использования бюджетных средствМУФЗ в сфере ЖКХ восьми районов города и МУ "Управление автомобильныхдорог", направленных на капитальный ремонт городских дорог ивнутриквартальных проездов и тротуаров, выявлены нарушения в сумме 3014,84 тыс. руб. На эту сумму МУФЗ в сфере ЖКХ 5 районов городадопущено неправильное применение кодов бюджетной классификации. Контрольно-счетной палатой была проверена правильность идостоверность составления и ведения бухгалтерского учета и отчетностиоб исполнении сметы доходов и расходов по бюджетным средствам во всех9 муниципальных учреждениях. По результатам проверки выявленынарушения бухгалтерского учета и отчетности. Данные нарушения былиустранены в ходе проверки. Так же в ходе проверки 9 муниципальными учреждениями былисоставлены и утверждены сметы по расходам на дополнительно выделенныеассигнования из бюджета города. Во исполнение представлений контрольно-счетной палатыруководителями учреждений МУФЗ в сфере ЖКХ районов города приняты мерыпо устранению нарушений: приведены в соответствие кассовые расходыотчетным в сумме 3 014,84 тыс. руб.; за допущенные нарушенияпривлечены к дисциплинарной ответственности 3 должностных лица испециалиста; открыты МУ "Дирекция муниципального имущества иблагоустройства" семи районов города (правопреемники МУФЗ в сфере ЖКХрайонов города) в ГРКЦ ЦБ РФ по Ростовской области бюджетные счета поучету средств, поступающих от предпринимательской и иной приносящейдоход деятельности. 3. Основные выводы Результаты проведенных контрольно-счетной палатой провероксвидетельствуют о том, что использование средств городского бюджета вчасти проверенных средств в основном осуществлялось правомерно иэффективно. Вместе с тем, основными причинами выявленных в ходе проверокнарушений, являются: - слабое знание руководителями и специалистами предприятий иучреждений нормативных документов, регламентирующих порядокформирования, размещения и исполнения муниципального заказа; - отсутствие должного технического надзора за выполнениеммуниципального заказа; - низкий профессиональный уровень главных бухгалтеров проверяемыхмуниципальных учреждений.