Приложение к Постановлению от 24.12.2009 г № 3367 Административный регламент
Административный регламент исполнения финансовым управлением администрации города Новочеркасска муниципальной функции по осуществлению контроля правильности расходования и целевого использования средств бюджета муниципального образования «Город новочеркасск», правильности ведения бюджетного учета, составления бюджетной отчетности об исполнении бюджета муниципального образования «Город новочеркасск»
I.Общие положения
1.1.Наименование административного регламента
Административный регламент исполнения Финансовым управлением Администрации города Новочеркасска муниципальной функции по осуществлению контроля правильности расходования и целевого использования средств бюджета муниципального образования "Город Новочеркасск", правильности ведения бюджетного учета, составления бюджетной отчетности об исполнении бюджета муниципального образования "Город Новочеркасск" (далее - Регламент) определяет сроки и последовательность действий (административных процедур) Финансового управления Администрации города Новочеркасска и его должностных лиц, а также порядок взаимодействия Финансового управления Администрации города Новочеркасска и его должностных лиц с правоохранительными органами, учреждениями и организациями при осуществлении указанной муниципальной функции.
1.2.Нормативные правовые акты, регулирующие исполнение муниципальной функции
Исполнение муниципальной функции осуществляется в соответствии с:
Бюджетным кодексом Российской Федерации от 31.07.1998 N 145-ФЗ (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3823);
Гражданским кодексом Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ (Собрание законодательства Российской Федерации, 1994, N 32, ст. 3301);
Гражданским кодексом Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 N 14-ФЗ (Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 5, ст. 410);
Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 N 195-ФЗ (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 1 (ч. 1), ст. 1);
Трудовым кодексом Российской Федерации от 30.12.2001 N 197-ФЗ (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 1 (ч. 1), ст. 3);
Уголовным кодексом Российской Федерации от 13.06.1996 N 63-ФЗ (Собрание законодательства РФ, 1996, N 25, ст. 2954);
Федеральным законом от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 48, ст. 5369);
Областным законом Ростовской области от 25.10.2002 N 273-ЗС "Об административных правонарушениях" (Наше время, N 214-215, 31.10.2002);
решением Городской Думы от 07.09.2007 N 286 "Об утверждении Положения "О бюджетном процессе в городе Новочеркасске" (Новочеркасские ведомости, Официальный выпуск N 7, сентябрь, 2007);
решением Городской Думы от 09.04.2007 N 233 "О Положении о муниципальном финансовом контроле в городе Новочеркасске" (Новочеркасские ведомости, Официальный выпуск N 2, апрель, 2007);
настоящим Регламентом, иными нормативными и муниципальными правовыми актами.
1.3.Наименование органа, исполняющего муниципальную функцию
Муниципальная функция исполняется Финансовым управлением Администрации города Новочеркасска (далее - Финансовое управление) и осуществляется через структурное подразделение - отдел организации контрольной работы Финансового управления Администрации города Новочеркасска (далее - отдел контрольной работы).
1.4.Описание конечного результата
предоставления муниципальной функции
Цель исполнения муниципальной функции по осуществлению контроля на основании анализа представленных документов и (или) выездных ревизий и проверок правильности расходования и целевого использования средств бюджета муниципального образования "Город Новочеркасск" (далее - местный бюджет) получателями средств местного бюджета, правильности ведения бюджетного учета, составления бюджетной отчетности об исполнении местного бюджета (далее - проверка) - определение правомерности, в том числе целевого характера, результативности, эффективности и экономности использования средств местного бюджета, а также материальных ценностей, имущества, находящегося в собственности муниципального образования "Город Новочеркасск" (далее - муниципальная собственность).
Конечными результатами исполнения муниципальной функции являются:
представления, направленные в адрес проверенных главных распорядителей, распорядителей и получателей бюджетных средств, для принятия мер по устранению выявленных нарушений финансовой дисциплины, недостачи денежных средств и материальных ценностей, возмещению причиненного ущерба и привлечению к ответственности виновных лиц;
информация о проверках, проведенных по мотивированным обращениям правоохранительных органов, и направление в их адрес материалов проверок;
информация о результатах проверок, проведенных по поручению Мэра города, заместителей главы Администрации города, направленная в их адрес по существу вопросов, послуживших основанием для проведения проверок;
меры, принятые в соответствии с бюджетным законодательством, законодательством об административных правонарушениях, муниципальными правовыми актами по результатам проверок, в ходе которых выявлены нарушения.
II.Требования к порядку исполнения муниципальной функции
2.1.Информация об исполнении муниципальной функции предоставляется в Финансовом управлении. Муниципальная функция исполняется непосредственно отделом контрольной работы.
2.2.Финансовое управление находится по адресу: 346400, Ростовская область, г. Новочеркасск, пр. Платовский, 59Б. Телефон приемной: 25-98-69, адрес электронной почты: finupr@novoch.ru. Отдел контрольной работы - каб. 334, тел. 25-98-46.
График работы Финансового управления и исполнения муниципальной функции отделом контрольной работы:
понедельник - пятница - с 8.30 час. до 17.30 час.;
перерыв - с 12.30 час. до 13.30 час.;
выходные дни - суббота, воскресенье, а также нерабочие праздничные дни.
График работы может изменяться в соответствии с законодательством Российской Федерации.
2.3.Общий срок исполнения муниципальной функции не должен превышать 75 дней с даты начала проверки.
При исполнении муниципальной функции осуществляется взаимодействие с органами местного самоуправления города Новочеркасска, отраслевыми (функциональными) органами Администрации города, правоохранительными органами, иными учреждениями и организациями.
2.4.Основанием для отказа в исполнении муниципальной функции (в проведении проверки) являются следующие причины:
организация не является получателем средств местного бюджета;
организация не использует материальные ценности, имущество, находящееся в муниципальной собственности;
организация не является получателем муниципальных гарантий, бюджетных кредитов и бюджетных инвестиций.
III.Административные процедуры
3.1.Последовательность административных процедур
Исполнение муниципальной функции включает в себя следующие административные процедуры:
принятие решения о проведении проверки;
составление и утверждение программы проверки;
оформление поручения на право проведения проверки;
проведение проверки;
оформление результатов проверки;
реализация материалов проверки.
Последовательность административных процедур исполнения муниципальной функции представлена блок-схемой в приложении N 1 к настоящему Регламенту.
3.2.Принятие решения о проведении проверки
3.2.1.Основанием для принятия решения о проведении проверки является ежегодно утверждаемый План проверок отдела контрольной работы (далее - План), в который при необходимости могут вноситься в установленном порядке изменения и дополнения.
План утверждается заместителем главы Администрации города - начальником Финансового управления и содержит перечень проверок с указанием проверяемых организаций (объектов контроля), сроков их проведения, ответственных исполнителей.
3.2.2.Запрещается проведение повторных проверок за тот же проверяемый период по одним и тем же обстоятельствам (теме проверки), за исключением случаев поступления оформленной в письменном виде информации, подтверждающей наличие нарушений в деятельности проверяемой организации (по вновь открывшимся обстоятельствам).
3.2.3.План формируется отделом контрольной работы с учетом указаний заместителя главы Администрации города - начальника Финансового управления, предложений структурных подразделений Финансового управления, а также с учетом ведомственных проверок, запланированных на тот же период главными распорядителями бюджетных средств (с целью возможного проведения совместных контрольных мероприятий, а также исключения дублирования).
3.2.4.Для получения информации от главных распорядителей о ведомственных проверках, запланированных на очередной год, отдел контрольной работы подготавливает соответствующие запросы в срок не позднее 15 ноября года, предшествующего планируемому.
3.2.5.Начальник отдела контрольной работы, ответственный за формирование Плана и проведение плановых проверок, определяет должностное лицо, ответственное за:
подготовку предложений для включения в проект Плана;
контроль за ходом выполнения мероприятий Плана;
подготовку и представление отчета об исполнении Плана.
3.2.6.При подготовке предложений по формированию Плана отделом контрольной работы учитываются следующие критерии отбора проверок:
законность, своевременность и периодичность проведения проверок;
конкретность, актуальность и обоснованность планируемых проверок;
степень обеспеченности ресурсами (трудовыми, техническими, материальными и финансовыми);
реальность сроков выполнения, определяемая с учетом всех возможных временных затрат (например, согласование и т.д.);
реальность, оптимальность планируемых мероприятий, равномерность распределения нагрузки (по временным и трудовым ресурсам);
экономическая целесообразность проведения проверок (экономическая целесообразность проведения проверок определяется по каждой проверке исходя из соотношения затрат на ее проведение и суммы средств местного бюджета, планируемых к проверке);
наличие резерва времени для выполнения внеплановых проверок.
3.2.7 Отдел контрольной работы не позднее 15 декабря года, предшествующего планируемому, согласовывает План с заместителем главы Администрации города - начальником Финансового управления.
3.2.8.План на предстоящий календарный год утверждается заместителем главы Администрации города - начальником Финансового управления до 31 декабря года, предшествующего планируемому.
3.3.Внеплановые проверки
3.3.1.Финансовым управлением могут проводиться внеплановые проверки. Внеплановой проверкой является проверка, не включенная в План проверок на текущий год.
3.3.2.Внеплановые проверки проводятся по следующим основаниям:
поручения Мэра города, заместителей главы Администрации города;
поручения правоохранительных органов;
проведение встречной проверки.
3.3.3.Максимальный срок проведения внеплановой проверки не может превышать максимального срока, установленного для плановых проверок.
3.3.4.Права и обязанности должностного лица, ответственного за проведение внеплановой проверки, аналогичны правам и обязанностям должностных лиц, ответственных за проведение плановых проверок.
3.3.5.Результаты внеплановых проверок оформляются актом проверки.
3.4.Порядок составления и утверждения программы проведения проверки
3.4.1.Для проведения каждой плановой проверки составляется программа проверки.
3.4.2.Составлению программы проверки предшествует подготовительный период сроком не более 3 рабочих дней, в ходе которого изучаются законодательные, иные нормативные и муниципальные правовые акты, отчетные документы, статистические данные, акты предыдущих проверок и другие материалы, характеризующие и регламентирующие финансово-хозяйственную деятельность организации, подлежащей проверке.
3.4.3.Программа проверки включает в себя тему проверки, период, который должна охватить проверка, наименование проверяемой организации, перечень основных вопросов, подлежащих проверке, должности, фамилии и инициалы специалистов, участвующих в проверке, подписывается начальником отдела контрольной работы и утверждается заместителем главы Администрации города - начальником Финансового управления.
3.4.4.Программа проверки утверждается до начала проверки.
3.4.5.Тема проверки в программе проверки указывается в соответствии с Планом.
3.4.6.При необходимости и исходя из конкретных обстоятельств проведения проверки, программа проверки может быть изменена или дополнена только лицом, ее утвердившим.
3.4.7.Программа проведения каждой внеплановой проверки составляется и утверждается в соответствии с подпунктами 3.4.1-3.4.6 настоящего Регламента (за исключением проверок по обращениям правоохранительных органов).
3.4.8.Программа проведения внеплановой проверки по обращению правоохранительного органа составляется отделом контрольной работы в соответствии с перечнем вопросов, определенным правоохранительным органом, согласовывается с лицом, уполномоченным правоохранительным органом, и утверждается в соответствии с подпунктом 3.4.3 настоящего Регламента.
3.4.9.Тема проверки в программе внеплановой проверки указывается в соответствии с документами, послужившими основанием для назначения проверки.
3.5.Оформление удостоверения на право проведения проверки
3.5.1.Основанием для начала проверки являются утвержденные План проверок, программа проверки и удостоверение на право проведения проверки, которое оформляется отделом контрольной работы.
Удостоверение оформляется по форме согласно приложению N 2 к настоящему Регламенту, подписывается заместителем главы Администрации города - начальником Финансового управления (или лицом, им уполномоченным) и заверяется печатью.
3.5.2.В удостоверении указываются наименование органа, назначившего проверку, номер удостоверения, дата выдачи, наименование проверяемой организации, проверяемый период, тема проверки, основание проведения проверки, срок проведения проверки, должность, фамилия, инициалы специалистов, участвующих в проверке.
3.5.3.Срок проведения проверки, численный и персональный состав проверяющей группы устанавливаются исходя из темы проверки, объема предстоящих контрольных действий, особенностей финансово-хозяйственной деятельности проверяемой организации и других обстоятельств.
При незначительных объемах предстоящих контрольных действий проверки могут проводиться одним специалистом.
3.5.4.При необходимости к участию в проверке могут привлекаться специалисты органов местного самоуправления, отраслевых (функциональных) органов Администрации, научных и иных учреждений и организаций.
Решение о включении таких специалистов в состав проверяющей группы принимается по согласованию с их руководителями.
3.5.5.Срок проведения проверки, т.е. дата начала и дата окончания проверки, не может превышать 45 календарных дней.
3.5.6.Датой начала проверки считается дата предъявления руководителем проверяющей группы удостоверения на право проведения проверки руководителю проверяемой организации (или лицу, им уполномоченному).
3.5.7.Датой окончания проверки считается день подписания акта проверки руководителем проверенной организации (или лицом, им уполномоченным). В случае отказа руководителя организации (или лица, им уполномоченного) подписать или получить акт проверки датой окончания проверки считается день направления в проверенную организацию акта проверки почтой или иным способом, свидетельствующим о дате его получения. При этом к экземпляру акта, остающемуся на хранении в Финансовом управлении, прилагаются документы, подтверждающие факт отправления или иного способа передачи акта.
В случае отказа руководителя проверенной организации (или лица, им уполномоченного) подписать или получить акт проверки, но при наличии возражений проверенной организации по акту проверки, датой окончания проверки считается день утверждения заместителем главы Администрации города - начальником Финансового управления (или лицом, им уполномоченным), заключения на возражения проверенной организации по акту проверки.
3.5.8.Срок проведения проверки, установленный при назначении проверки, может быть продлен заместителем главы Администрации города - начальником Финансового управления (или лицом, им уполномоченным) на основе мотивированного представления начальника отдела контрольной работы, но не более чем на 30 календарных дней.
В удостоверении на право проведения проверки делается отметка о продлении срока проверки, которая заверяется подписью заместителя главы Администрации города - начальника Финансового управления (или лицом, им уполномоченным) и печатью.
Решение о продлении срока проведения проверки доводится начальником отдела контрольной работы до сведения проверяемой организации.
3.5.9.Проведение проверки может быть приостановлено в случае отсутствия или неудовлетворительного состояния бухгалтерского (бюджетного) учета в проверяемой организации либо при наличии иных обстоятельств, делающих невозможным дальнейшее проведение проверки.
При этом составляется соответствующий акт, который подписывается руководителем проверяющей группы, руководителем (или лицом, им уполномоченным) и главным бухгалтером (бухгалтером) проверяемой организации.
В случае отказа руководителя (или лица, им уполномоченного) и главного бухгалтера (бухгалтера) проверяемой организации подписать акт руководителем проверяющей группы в акте делается соответствующая запись.
3.5.10.Решение о приостановлении проведения проверки принимается заместителем главы Администрации города - начальником Финансового управления (или лицом, им уполномоченным) на основе соответствующего акта и мотивированного представления начальника отдела контрольной работы.
В срок не позднее 5 рабочих дней со дня принятия решения о приостановлении проведения проверки Финансовое управление письменно извещает руководителя проверяемой организации о приостановлении проверки и направляет предложения о восстановлении к установленному сроку бухгалтерского (бюджетного) учета или устранении выявленных нарушений в бухгалтерском (бюджетном) учете либо устранении иных обстоятельств, делающих невозможным дальнейшее проведение проверки.
3.5.11.После поступления в Финансовое управление от проверяемой организации письменного подтверждения об устранении причин приостановления проверки проверяющая группа возобновляет проведение проверки в сроки, установленные заместителем главы Администрации города - начальником Финансового управления (или лицом, им уполномоченным).
При возобновлении проверки отдел контрольной работы оформляет новое удостоверение на право проведения (продолжения) проверки в соответствии с порядком, определенным настоящим Регламентом.
3.5.12.При подготовке к проведению проверки участники проверяющей группы должны изучить: программу проверки; законодательные, иные нормативные и муниципальные правовые акты по теме проверки; бухгалтерскую (бюджетную) и статистическую отчетность, другие доступные материалы, характеризующие деятельность проверяемой организации; материалы предыдущих проверок проверяемой организации.
3.5.13.Проверка может быть завершена раньше срока, установленного в удостоверении на проведение проверки.
3.6.Проведение проверки
3.6.1.Руководитель проверяющей группы должен:
предъявить руководителю проверяемой организации (или лицу, им уполномоченному) удостоверение на право проведения проверки;
ознакомить руководителя проверяемой организации (или лицо, им уполномоченное) с программой проверки (под роспись);
представить участников проверяющей группы;
решить организационно-технические вопросы проведения проверки.
При необходимости работы с документами, содержащими сведения, составляющие государственную тайну, имеющие допуск к государственной тайне участники проверяющей группы, которым поручено проведение контрольных действий по соответствующим вопросам программы проверки, предъявляют документы, удостоверяющие их личность, справки о допуске и предписания на выполнение заданий.
3.6.2.При проведении проверки все участники проверяющей группы должны иметь служебные удостоверения.
3.6.3.Исходя из темы проверки и ее программы, участники проверяющей группы определяют необходимость и возможность применения тех или иных контрольных действий, приемов и способов получения информации, аналитических процедур, объема выборки данных из проверяемой совокупности документов, обеспечивающих надежную возможность сбора требуемых сведений и доказательств.
Участники проверяющей группы принимают меры к тому, чтобы материально ответственные лица присутствовали при проверке вверенных им ценностей, контрольных обмерах выполненных работ или других аналогичных действиях, направленных на проверку деятельности материально ответственных лиц.
3.6.4.Участники проверяющей группы имеют право свободного доступа в помещения проверяемой организации, а также право запрашивать в установленном порядке необходимую информацию от проверяемой организации и других организаций, обладающих информацией, касающейся финансово-хозяйственной деятельности проверяемой организации.
3.6.5.Участники проверяющей группы вправе получать необходимые письменные объяснения от должностных, материально ответственных и иных лиц проверяемой организации, справки и сведения по вопросам, возникающим в ходе проверки, и заверенные копии документов, необходимых для проведения контрольных действий. В случае отказа от представления указанных объяснений, справок, сведений и копий документов в акте проверки, акте встречной проверки делается соответствующая запись.
3.6.6.Требования участников проверяющей группы, связанные с исполнением ими служебных обязанностей при проведении проверки, являются обязательными для исполнения должностными лицами проверяемой организации.
3.6.7.В ходе проверки проводятся контрольные действия по документальному и фактическому изучению финансовых и хозяйственных операций, совершенных проверяемой организацией в проверяемый период.
Контрольные действия по документальному изучению проводятся по финансовым, бухгалтерским, отчетным и иным документам проверяемой и иных организаций, в том числе путем анализа и оценки полученной из них информации.
При этом принимаются к проверке подлинные документы, соответствующие нормам и стандартам, установленным законодательством Российской Федерации.
Контрольные действия по фактическому изучению проводятся путем осмотра, инвентаризации, наблюдения, пересчета, экспертизы, контрольных замеров и т.п.
3.6.8.Контрольные действия могут проводиться сплошным или выборочным способом.
Сплошной способ заключается в проведении контрольного действия в отношении всей совокупности финансовых и хозяйственных операций, относящихся к одному вопросу программы проверки.
Выборочный способ заключается в проведении контрольного действия в отношении части финансовых и хозяйственных операций, относящихся к одному вопросу программы проверки. Объем выборки и ее состав определяются участником проверяющей группы таким образом, чтобы обеспечить возможность оценки всей совокупности финансовых и хозяйственных операций по изучаемому вопросу.
3.6.9.Решение об использовании сплошного или выборочного способа проведения контрольных действий по каждому вопросу программы проверки принимает начальник отдела контрольной работы, исходя из содержания вопроса программы проверки, объема финансовых и хозяйственных операций, относящихся к этому вопросу, состояния бухгалтерского (бюджетного) учета в проверяемой организации, срока проверки и иных обстоятельств.
При проведении проверки контрольные действия в отношении операций с денежными средствами и ценными бумагами, а также расчетных операций проводятся сплошным способом.
3.6.10.При проведении проверки в обязательном порядке проводятся контрольные действия в отношении кассовых и расчетных операций, операций по лицевым, расчетным счетам, операций с материальными ценностями.
3.6.11.В зависимости от темы проверки в ходе ее проведения проводится комплекс контрольных действий по изучению:
соответствия деятельности учредительным документам;
расчетов сметных назначений;
исполнения бюджетных смет и смет доходов и расходов по приносящей доход деятельности;
использования средств местного бюджета, в том числе на приобретение товаров, работ, услуг для муниципальных нужд;
соблюдения требований законодательства о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для муниципальных нужд;
соблюдения требований федерального, областного бюджетного законодательства, муниципальных правовых актов получателями средств местного бюджета, бюджетных кредитов и инвестиций, предоставляемых из местного бюджета, муниципальных гарантий;
поступления и расходования средств от приносящей доход деятельности;
обеспечения сохранности материальных ценностей, имущества, находящегося в муниципальной собственности;
использования муниципального имущества, находящегося в оперативном управлении или хозяйственном ведении, поступления в местный бюджет доходов от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности;
ведения бухгалтерского (бюджетного) учета, достоверности бухгалтерской (бюджетной) отчетности;
выполнения муниципальных заданий и показателей муниципальных услуг, характеризующих качество и объем (состав) муниципальных услуг;
принятых проверяемой организацией мер по устранению нарушений, возмещению материального ущерба, привлечению к ответственности виновных лиц по результатам предыдущей проверки.
3.6.12.В ходе проверки, при необходимости, может проводиться встречная проверка.
Встречная проверка проводится путем сличения записей, документов и данных в организациях, получивших от проверяемой организации денежные средства, материальные ценности и документы, с соответствующими записями, документами и данными проверяемой организации.
Участники проверяющей группы осуществляют встречные проверки в организациях, не являющихся получателями бюджетных средств, только после получения соответствующего разрешения от руководителя организации (или лица, им уполномоченного).
3.6.13.В ходе проведения проверок главных распорядителей бюджетных средств руководитель проверяющей группы проверяет состояние внутриведомственного финансового контроля.
3.6.14.В ходе проверки по решению руководителя проверяющей группы могут составляться справки по результатам проведения контрольных действий по отдельным вопросам программы проверки.
Указанная справка составляется участником проверяющей группы, проводившим контрольное действие, подписывается им и должностным лицом проверяемой организации, ответственным за соответствующий участок работы проверяемой организации.
В случае отказа указанного должностного лица подписать справку в конце справки делается запись об отказе указанного лица от подписания справки. В этом случае к справке прилагаются возражения указанного должностного лица.
Справки прилагаются к акту проверки, акту встречной проверки, а информация, изложенная в них, учитывается при составлении акта проверки, акта встречной проверки.
3.6.15.В случае, когда можно предположить, что выявленное в ходе проверки, встречной проверки нарушение может быть скрыто либо по нему необходимо принять меры по незамедлительному устранению, составляется промежуточный акт проверки, промежуточный акт встречной проверки, к которому прилагаются необходимые письменные объяснения соответствующих должностных, материально ответственных и иных лиц проверяемой организации.
Промежуточный акт проверки, промежуточный акт встречной проверки оформляются в порядке, установленном для оформления соответственно акта проверки или акта встречной проверки.
Промежуточный акт проверки, промежуточный акт встречной проверки подписываются участником проверяющей группы, проводившим контрольные действия по конкретному вопросу программы проверки, встречной проверки, и начальником отдела контрольной работы, а также руководителем организации.
Факты, изложенные в промежуточном акте проверки, промежуточном акте встречной проверки, включаются соответственно в акт проверки или акт встречной проверки.
3.6.16.В случае возникновения ситуаций, не регламентированных настоящим Регламентом, участники проверяющей группы обязаны руководствоваться законодательством Российской Федерации, Ростовской области, иными нормативными и муниципальными правовыми актами.
3.7.Порядок оформления результатов проверки
3.7.1.Результаты проверки оформляются актом проверки.
3.7.2.Результаты встречной проверки оформляются актом встречной проверки.
Акт встречной проверки прилагается к акту проверки, в рамках которой была проведена встречная проверка.
3.7.3.Акт проверки, акт встречной проверки составляются на русском языке, имеют сквозную нумерацию страниц. В акте проверки, акте встречной проверки не допускаются помарки, подчистки и иные неоговоренные исправления.
3.7.4.Акт проверки состоит из вводной и описательной частей.
3.7.5.Вводная часть акта проверки должна содержать следующие сведения:
тему проверки;
дату и место составления акта проверки;
номер и дату удостоверения на проведение проверки;
основание назначения проверки, в том числе указание на плановый характер либо проведение по обращению, требованию или поручению соответствующего органа;
фамилии, инициалы и должности руководителя и всех участников проверяющей группы;
проверяемый период;
срок проведения проверки;
сведения о проверенной организации;
полное и краткое наименование, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), ОГРН;
ведомственную принадлежность и наименование вышестоящего органа с указанием адреса и телефона такого органа (при наличии);
сведения об учредителях (участниках) (при наличии);
основные цели и виды деятельности организации;
имеющиеся лицензии на осуществление соответствующих видов деятельности;
перечень и реквизиты всех счетов в кредитных организациях, включая депозитные, а также лицевых счетов (включая счета, закрытые на момент проверки, но действовавшие в проверяемом периоде) в органах федерального казначейства;
фамилии, инициалы и должности лиц, имевших право подписи денежных и расчетных документов в проверяемый период;
кем и когда проводилась предыдущая проверка, а также сведения об устранении нарушений, выявленных в ходе нее;
иные данные, необходимые, по мнению руководителя проверяющей группы, для полной характеристики проверенной организации.
3.7.6.Описательная часть акта проверки должна содержать описание проведенной работы и выявленных нарушений по каждому вопросу проверки, информацию о результатах проверки, в том числе выявленных нарушениях, сгруппированных по видам, с указанием по каждому виду финансовых нарушений общей суммы, на которую они выявлены. Суммы выявленного нецелевого использования бюджетных средств указываются в разрезе кодов классификации расходов бюджетов Российской Федерации.
3.7.8.Акт встречной проверки состоит из вводной и описательной частей.
3.7.9.Вводная часть акта встречной проверки должна содержать следующие сведения:
тему проверки, в ходе которой проводится встречная проверка;
вопрос (вопросы), по которому проводилась встречная проверка;
дату и место составления акта встречной проверки;
номер и дату удостоверения на проведение проверки;
фамилии, инициалы и должности работников, проводивших встречную проверку;
проверяемый период;
срок проведения встречной проверки;
сведения о проверенной организации:
полное и краткое наименование, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
имеющиеся лицензии на осуществление соответствующих видов деятельности;
фамилии, инициалы и должности лиц, имевших право подписи денежных и расчетных документов в проверяемый период;
иные данные, необходимые, по мнению специалистов, проводивших встречную проверку, для полной характеристики проверенной организации.
3.7.10.Описательная часть акта встречной проверки должна содержать описание проведенной работы и выявленных нарушений по вопросам, по которым проводилась встречная проверка.
3.7.11.При составлении акта проверки, акта встречной проверки должна быть обеспечена объективность, обоснованность, системность, четкость, доступность и лаконичность (без ущерба для содержания) изложения.
3.7.12.Результаты проверки, встречной проверки, излагаемые в акте проверки, акте встречной проверки, должны подтверждаться документами (копиями документов), результатами контрольных действий и встречных проверок, объяснениями должностных, материально ответственных и иных лиц проверенной организации, другими материалами.
Указанные документы (копии) и материалы прилагаются к акту проверки, акту встречной проверки.
Копии документов, подтверждающие выявленные в ходе проверки, встречной проверки финансовые нарушения, заверяются подписью руководителя проверенной организации (или лица, им уполномоченного) и печатью проверенной организации.
3.7.13.В описании каждого нарушения, выявленного в ходе проверки, встречной проверки, должны быть указаны: положения законодательных, нормативных и муниципальных правовых актов, которые были нарушены, к какому периоду относится выявленное нарушение, в чем выразилось нарушение, документально подтвержденная сумма нарушения, должностное, материально ответственное или иное лицо проверенной организации, допустившее нарушение.
3.7.14.В акте проверки, акте встречной проверки не допускаются:
выводы, предположения, факты, не подтвержденные соответствующими документами;
указания на материалы правоохранительных органов и показания, данные следственным органам должностными, материально ответственными и иными лицами проверенной организации;
морально-этическая оценка действий должностных, материально ответственных и иных лиц проверенной организации.
3.7.15.Акт проверки составляется в двух экземплярах: один экземпляр - для проверенной организации; один экземпляр - для Финансового управления. В случае необходимости третий экземпляр акта проверки составляется для главного распорядителя, в ведении которого находится проверенная организация, или для органа (лица), по мотивированному обращению, требованию или поручению которого проведена проверка.
3.7.16.Каждый экземпляр акта проверки подписывается руководителем проверяющей группы и руководителем (или лицом, им уполномоченным) и главным бухгалтером (бухгалтером) проверяемой организации.
По решению руководителя проверяющей группы акт проверки подписывается участниками проверяющей группы.
3.7.17.Акт встречной проверки составляется в двух экземплярах: один экземпляр - для Финансового управления; один экземпляр - для проверенной организации. Каждый экземпляр акта встречной проверки подписывается специалистом, проводившим встречную проверку, руководителем (или лицом, им уполномоченным) и главным бухгалтером (бухгалтером) проверяемой организации.
3.7.18.Руководитель проверяющей группы устанавливает по согласованию с руководителем проверяемой организации (или лицом, им уполномоченным) срок для ознакомления последнего с актом проверки, актом встречной проверки и его подписания, но не более 5 рабочих дней со дня вручения ему акта.
Акт проверки, акт встречной проверки передается для ознакомления и подписания руководителю проверяемой организации (или лицу, им уполномоченному) под роспись. При этом на экземпляре, остающемся у руководителя проверяющей группы, руководителем проверяемой организации (или лицом, им уполномоченным) делается отметка о получении одного экземпляра акта проверки, акта встречной проверки для ознакомления и подписания, с указанием даты получения и расшифровки подписи.
3.7.19.При наличии у руководителя проверяемой организации возражений по акту проверки, акту встречной проверки он делает об этом отметку перед своей подписью и вместе с подписанным актом представляет руководителю проверяющей группы письменные возражения. Письменные возражения по акту проверки, акту встречной проверки приобщаются к материалам проверки.
3.7.20.Начальник отдела контрольной работы в срок до 5 рабочих дней со дня получения письменных возражений по акту проверки, акту встречной проверки рассматривает обоснованность этих возражений и дает по ним письменное заключение. Указанное заключение согласовывается с заместителем главы Администрации города - начальником Финансового управления (или лицом, им уполномоченным).
После согласования, в срок не позднее 10 рабочих дней со дня получения письменных возражений по акту проверки, акту встречной проверки, один экземпляр заключения направляется сопроводительным письмом, подписанным заместителем главы Администрации города - начальником Финансового управления (или лицом им уполномоченным), проверенной организации, один экземпляр заключения приобщается к материалам проверки, встречной проверки.
При отсутствии возможности формирования аргументированного заключения заместитель главы Администрации города - начальник Финансового управления направляет запрос для разъяснений в соответствующие подразделения Министерства финансов Российской Федерации, Ростовской области или организации, в компетенцию которых входят данные вопросы.
Заключение вручается руководителю проверенной организации (или лицу, им уполномоченному) под роспись либо направляется проверенной организации заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении.
3.7.21.О получении одного экземпляра акта проверки, акта встречной проверки руководитель проверенной организации (или лицо, им уполномоченное) делает запись в экземпляре акта проверки, акта встречной проверки, который остается в Финансовом управлении. Такая запись должна содержать, в том числе, дату получения акта проверки, акта встречной проверки, подпись лица, которое получило акт, и расшифровку этой подписи.
3.7.22.В случае отказа руководителя проверенной организации (или лица, им уполномоченного) подписать или получить акт проверки акт встречной проверки, начальником отдела контрольной работы в конце акта делается запись об отказе указанного лица от подписания или от получения акта. При этом акт проверки, акт встречной проверки в срок не позднее 2 рабочих дней направляется проверенной организации заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении либо иным способом, обеспечивающим фиксацию факта и даты его направления проверенной организации.
Документ, подтверждающий факт направления акта проверки, акта встречной проверки проверенной организации, приобщается к материалам проверки, встречной проверки.
3.7.23.Акт проверки, встречной проверки со всеми приложениями представляется заместителю главы Администрации города - начальнику Финансового не позднее 3 рабочих дней после даты окончания проверки, на последней странице которого заместителем главы Администрации города - начальником Финансового делается отметка: "Материалы ревизии или проверки приняты", указывается дата и им подписывается (или лицом, им уполномоченным).
3.7.24.Порядок комплектования, передачи, учета и хранения материалов проверки осуществляется в соответствии с установленными правилами делопроизводства.
При этом материалы каждой проверки в делопроизводстве Финансового управления должны составлять отдельное дело с соответствующим номенклатурным номером, наименованием, количеством томов этого дела и должны содержать:
удостоверение на проведение проверки;
программу проведения проверки и изменения к ней;
акт проверки, промежуточные акты, акты встречных проверок со всеми имеющимися приложениями;
возражения по акту проверки (при их наличии);
ответ на возражения по акту проверки (при его наличии);
документы о выполнении отдельных контрольных действий и процедур с указанием исполнителей и времени их выполнения;
запросы, направленные другим органам, осуществляющим финансовый контроль, экспертам, третьим лицам, и полученные от них сведения;
документы по реализации материалов проведения проверки;
иные документы, имеющие отношение к проведению проверки.
3.8.Порядок реализации материалов проверки
3.8.1.Основанием для начала реализации материалов проверки является акт проверки, подписанный проверяющей и проверяемой сторонами в порядке, установленном настоящим Регламентом.
3.8.2.По результатам проверки, в ходе которой выявлены финансовые нарушения, заместитель главы Администрации города - начальник Финансового управления (или лицо, им уполномоченное) направляет руководителю проверенной организации представление о принятии мер, направленных на устранение и пресечение выявленных в ходе проверки нарушений, возмещение причиненного ущерба, привлечении к ответственности виновных лиц.
В представлении указываются:
наименование проверенной организации, допустившей финансовые нарушения;
факты выявленных проверкой нарушений с указанием содержания нарушения, суммы расчетно-платежной операции, совершенной с нарушением (по нарушениям, связанным с использованием денежных средств) нормативного и (или) муниципального правового акта, положения которого нарушены;
способы (предложения) по устранению выявленных проверкой нарушений требований федерального, областного бюджетного законодательства и законодательства о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для муниципальных нужд, муниципальных правовых актов;
сроки принятия мер по устранению выявленных нарушений;
срок извещения Финансового управления о принятии мер по устранению перечисленных в предложениях нарушений.
3.8.3.Представление о принятии мер по устранению нарушений и возмещению причиненного ущерба, выявленных в ходе проверки, а также по привлечению к ответственности виновных лиц, подписанное заместителем главы Администрации города - начальником Финансового управления (или лицом, им уполномоченным), направляется руководителю проверенной организации в срок не позднее 10 календарных дней с даты подписания акта проверки.
Представление должно быть рассмотрено не позднее чем в тридцатидневный срок со дня получения.
3.8.4.В необходимых случаях результаты проверок сообщаются вышестоящему органу, осуществляющему общее руководство деятельностью проверяемой организации, для принятия мер.
3.8.5.Материалы проверок, проведенных по мотивированным обращениям правоохранительных органов, передаются Финансовым управлением в правоохранительные органы в установленном порядке.
3.8.6.По результатам проверки, в ходе которой выявлены нарушения требований федерального, областного бюджетного законодательства и законодательства о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для муниципальных нужд, муниципальных правовых актов, Финансовое управление применяет меры, предусмотренные бюджетным законодательством, а также муниципальными правовыми актами.
3.8.7.По результатам проверки, в ходе которой выявлены нарушения требований федерального, областного бюджетного законодательства, муниципальных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, начальник и специалисты отдела контрольной работы составляют протоколы об административных правонарушениях в соответствии с федеральным и областным законодательством об административных правонарушениях и передают их на рассмотрение в административную комиссию Администрации города Новочеркасска.
3.8.8.По результатам проверки, в ходе которой выявлены факты причинения ущерба в крупном или особо крупном размере в соответствии с уголовным законодательством Российской Федерации, соответствующие материалы передаются в правоохранительные органы.
3.8.9.Отдел контрольной работы, ответственный за проведение проверки, обеспечивает контроль за ходом реализации материалов проверки.