Постановление от 28.02.2006 г № 1291
Об отчете о работе Контрольно-счетной палаты Ростовской области за 2005 год
Заслушав отчет о работе Контрольно-счетной палаты Ростовской области за 2005 год, Законодательное Собрание Ростовской области постановляет:
1.Принять к сведению указанный отчет Контрольно-счетной палаты Ростовской области.
2.Опубликовать указанный отчет в средствах массовой информации.
3.Настоящее постановление вступает в силу со дня его принятия.
Председатель Законодательного
Собрания Ростовской области
А.ПОПОВ
ОТЧЕТ
О РАБОТЕ КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНОЙ ПАЛАТЫ
РОСТОВСКОЙ ОБЛАСТИ ЗА 2005 ГОД
Настоящий отчет о деятельности Контрольно-счетной палаты Ростовской области в 2005 году подготовлен в соответствии с требованиями статей 2 и 32 Областного закона от 6 марта 2002 года N 220-ЗС "О Контрольно-счетной палате Ростовской области", утвержден на заседании коллегии Контрольно-счетной палаты 10 февраля 2006 года.
1.Общие итоги работы Контрольно-счетной палаты
Ростовской области в 2005 году
В отчетном году реализация функций и задач Контрольно-счетной палаты Ростовской области (далее - Палата) проводилась в рамках предоставленных законом полномочий по контролю за исполнением областного и местных бюджетов, бюджетов территориальных государственных внебюджетных фондов, за эффективным распоряжением государственной и муниципальной собственностью, на основании плана работы на 2005 год, утвержденного постановлением Законодательного Собрания Ростовской области от 24 декабря 2004 года N 761 с учетом дополнений, внесенных 7 июля 2005 года N 987.
Утвержденный Законодательным Собранием Ростовской области план выполнен в полном объеме. Проведено 28 плановых проверок, обеспечено выполнение всех намеченных экспертно-аналитических, методических, информационных и организационных мероприятий.
Кроме того, по поручению Главы Администрации (Губернатора) Ростовской области, а также по решению коллегии Палаты в связи с обращениями руководителей органов местного самоуправления, депутатов Законодательного Собрания Ростовской области, Счетной палаты Российской Федерации проведено дополнительно 8 внеплановых контрольных мероприятий.
По различным вопросам исполнения областного и местных бюджетов проверено 13 главных распорядителей средств областного бюджета, 45 муниципальных образований. По итогам проверок составлено 552 акта. Общий объем проверенных средств составил 7640738,1 тыс. рублей.
Результаты проведенных Палатой контрольных мероприятий свидетельствуют, что в части проверенных средств их использование осуществлялось в основном правомерно и эффективно.
Вместе с тем, Палатой выявлены различные нарушения действующего законодательства, федеральных, областных и местных нормативных актов, допущенные при работе с бюджетными средствами на сумму 659115,8 тыс. рублей, а также при распоряжении государственной и муниципальной собственностью.
Из общей суммы установленных нарушений при работе с бюджетными средствами нецелевое использование, а также неправомерное расходование бюджетных средств на оплату невыполненных ремонтно-строительных и других работ, превышение их стоимости, незаконные выплаты и переплаты по заработной плате и другие составило 64093,6 тыс. рублей. Их доля в общем объеме выявленных нарушений уменьшилась по сравнению с 2004 годом на 3,4 процентных пункта. Тенденция сокращения таких нарушений объективно обусловлена совершенствованием бюджетного процесса, организации казначейского исполнения бюджетов, контроля за целевым и эффективным использованием бюджетных средств.
Объем выявленных нарушений, связанных с организацией и проведением конкурсных торгов по закупкам товаров, работ и услуг для государственных и муниципальных нужд, увеличился и составил 236319,9 тыс. рублей.
Третья часть выявленных Палатой нарушений допущена при исполнении доходной части областного и местных бюджетов и составила 232360,9 тыс. рублей.
Кроме нарушений, в ходе проверок Палатой установлены потери, допущенные при исполнении доходной части областного и местных бюджетов, в сумме 33668,2 тыс. рублей. Выявлены резервы роста доходной базы в сумме 66352,5 тыс. рублей. Более 90%% потерь и резервов установлены при проверках бюджетов муниципальных образований области, что свидетельствует о недостаточном внимании глав муниципальных образований проверенных территорий вопросам пополнения собственной доходной базы.
По результатам проведенных контрольных мероприятий Палатой принимались меры, предусмотренные действующим областным законодательством.
По фактам выявленных Палатой случаев нецелевого использования бюджетных средств в соответствии с Областным законом "Об административных правонарушениях" аудиторами Палаты составлены 24 протокола об административных правонарушениях. По 22 протоколам вынесены постановления о наложении административного наказания в виде штрафа. К административной ответственности были привлечены 7 руководителей органов местного самоуправления (главы администраций муниципальных образований и их заместители), 4 руководителя бухгалтерий, 11 должностных лиц - руководители отделов и муниципальных учреждений сферы образования, здравоохранения, жилищно-коммунального хозяйства. Наложенные штрафы взысканы в местный бюджет.
В соответствии с решениями коллегии Палаты руководителям проверенных объектов направлено 89 представлений об устранении нарушений, большинство из которых до конца отчетного года сняты с контроля в связи с принятием исчерпывающих мер. Восстановлены средства областного и местных бюджетов на сумму 28249,0 тыс. рублей, уменьшены ассигнования из местных бюджетов на 6691,0 тыс. рублей. Обеспечено сокращение кредиторской задолженности бюджетов на 8677,8 тыс. рублей, восстановлена дебиторская задолженность бюджетам и выполнены дополнительные объемы работ на 18811,2 тыс. рублей.
Приняты также иные меры по прекращению выявленных нарушений и недопущению их в дальнейшем. В этих целях издано более 130 нормативных правовых актов. За допущенные нарушения привлечены к дисциплинарной ответственности 263 должностных лица, 6 из которых освобождены от занимаемых должностей.
Информация о результатах проведенных проверок и принятых руководителями проверяемых объектов мерах направлялась Главе Администрации (Губернатору) Ростовской области с предложениями о применении санкций на сумму неустраненных нарушений, а также мер ответственности должностных лиц, виновных в выявленных нарушениях.
Все предложения Палаты по мерам финансового воздействия и ответственности лиц, допустивших нарушения, Главой Администрации (Губернатором) Ростовской области были поддержаны. Приняты необходимые управленческие решения, направленные на повышение эффективности расходования бюджетных средств путем оптимизации порядка исполнения областного бюджета, разработки и принятия новых нормативных правовых актов и внесения поправок в действующие, а также укрепления кадрового состава.
На сумму неустраненных нарушений по фактам нецелевого использования бюджетных средств по проверкам отчетного года уменьшено перечисление средств из областного бюджета на 854,6 тыс. рублей. К отдельным главным распорядителям средств областного бюджета и муниципальным образованиям министерством финансов области применялась такая мера финансового воздействия, как блокировка расходов областного бюджета.
Информация о результатах проведенных контрольных мероприятий и мерах, принятых руководителями проверенных объектов и областными органами исполнительной власти, регулярно направлялась Председателю Законодательного Собрания Ростовской области.
2.Результаты контрольных мероприятий и принятые по ним меры
2.1.В отчетном году Палатой из 45 муниципальных образований, проверенных по различным вопросам формирования, полноты и своевременности исполнения местных бюджетов, целевого и эффективного использования бюджетных средств, комплексно проверены бюджеты 8 муниципальных образований Ростовской области: Боковского, Егорлыкского, Заветинского, Мартыновского, Морозовского, Пролетарского, Тацинского и Усть-Донецкого районов.
Результаты проведенных Палатой проверок показали, что бюджетное устройство и бюджетный процесс в муниципальных образованиях в целом основывается на единой правовой базе, принципах самостоятельности, единой бюджетной классификации, единстве форм бюджетной документации. Формирование местных бюджетов осуществлялось в соответствии с прогнозами социально-экономического развития и наличием финансовых ресурсов на территории. Исполнение местных бюджетов, а также распоряжение, использование и управление муниципальной собственностью, в основном, осуществлялось правомерно и эффективно.
В то же время выявлен ряд нарушений и недостатков, свидетельствующих о недостаточности принимаемых органами местного самоуправления мер по обеспечению своевременного и полного поступления доходов в местные бюджеты, изысканию их дополнительных резервов, целевому и эффективному использованию бюджетных средств на общую сумму 97355,3 тыс. рублей, или 4,2%% к объему проверенных средств.
Основными причинами установленных нарушений являлись несоблюдение требований действующего законодательства и ненадлежащий контроль за исполнением бюджетов и использованием бюджетных средств.
Проверки исполнения доходной части местных бюджетов выявили нарушения, связанные, в основном, с несоблюдением порядка и методики расчета арендной платы за землю и нежилые помещения, несвоевременным или неполным перечислением средств от распоряжения муниципальной собственностью, неотражением в доходах бюджета средств от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности на общую сумму 17935,1 тыс. рублей. Наибольший объем таких нарушений установлен в Мартыновском, Морозовском и Пролетарском районах.
Кроме этого, во всех проверенных муниципальных образованиях имели место потери и неиспользуемые резервы пополнения доходной части бюджетов. Существенные резервы в сумме 32942,6 тыс. рублей, или 53,9%% резервов проверенных муниципальных образований, выявлены в Тацинском районе.
В Заветинском, Пролетарском и Усть-Донецком районах были установлены нарушения при распоряжении и использовании муниципальной собственности, связанные с неправомерным списанием муниципального имущества, несоблюдением порядка ведения реестра муниципального имущества.
Проверками выявлены нарушения, допущенные при расходовании бюджетных средств, на общую сумму 79420,2 тыс. рублей, или 4,7%% к объему проверенных средств.
Отдельные факты нецелевого использования бюджетных средств и повлекшие завышение расходов местных бюджетов нарушения, связанные, в основном, с завышением объемов и (или) стоимости товаров, работ и услуг для муниципальных нужд, переплатами и неположенными выплатами заработной платы работникам бюджетной сферы, неправомерным списанием горюче-смазочных материалов, установлены практически во всех проверенных муниципальных образованиях. Общая сумма таких нарушений составила 24340,8 тыс. рублей, в том числе: в Егорлыкском районе - 4248,2 тыс. рублей, Пролетарском районе - 3712,2 тыс. рублей, Мартыновском районе - 3495,2 тыс. рублей, Боковском районе - 3233,2 тыс. рублей, Морозовском районе - 3051,4 тыс. рублей, Заветинском районе - 2748,2 тыс. рублей, Тацинском районе - 2411,7 тыс. рублей и Усть-Донецком районе - 1440,7 тыс. рублей.
Главными распорядителями и получателями средств местных бюджетов не были соблюдены требования нормативных правовых актов о закупках товаров, работ и услуг для муниципальных нужд на общую сумму 35568,7 тыс. рублей. Имели место также нарушения бюджетного процесса в части соблюдения процедуры санкционирования при исполнении расходов бюджета.
Аудиторами Палаты в отношении 19 должностных лиц, допустивших нецелевое использование бюджетных средств, составлены протоколы об административных правонарушениях. К административной ответственности привлечены глава и заместитель главы администрации Пролетарского района, глава администрации г. Морозовска, глава Заветинской сельской администрации, а также руководители и главные бухгалтеры муниципальных учреждений и предприятий проверенных муниципальных образований.
По предложению Палаты уполномоченными органами Боковского, Мартыновского и Пролетарского районов составлены протоколы об административных правонарушениях в отношении пяти должностных лиц учреждений образования, культуры и районной администрации.
Во исполнение представлений Палаты руководителями органов местного самоуправления проведена работа по прекращению и устранению нарушений. Восстановлено в бюджете 2214,3 тыс. рублей, уменьшены ассигнования из местных бюджетов на 6628,9 тыс. рублей, обеспечено выполнение дополнительных объемов работ и услуг на 4467,4 тыс. рублей, сокращена кредиторская задолженность местных бюджетов на 645,1 тыс. рублей.
Приняты и иные меры по прекращению выявленных нарушений и недопущению их в дальнейшем. Издано 76 нормативных правовых актов. За допущенные нарушения привлечены к дисциплинарной ответственности 136 должностных лиц. Проведено обучение специалистов бюджетных учреждений по организации закупок товаров, работ и услуг для муниципальных нужд. Ведется работа по использованию резервов пополнения доходной части местных бюджетов за счет собственных источников.
На суммы неустраненного нецелевого использования бюджетных средств уменьшено перечисление межбюджетных трансфертов бюджетам Мартыновского, Боковского и Усть-Донецкого районов в размере 573,3 тыс. рублей.
В целях контроля за устранением выявленных нарушений и их профилактики в ряде проверенных муниципальных образований Ростовской области результаты проверок обсуждены на выездных итоговых совещаниях совместно с представителями администраций, распорядителей и получателей бюджетных средств.
2.2.В отчетном году Палатой проведен ряд проверок главных распорядителей средств областного бюджета, посвященных вопросам соблюдения порядка исполнения областного бюджета.
Проверки показали, что в целом главными распорядителями соблюдались требования действующего законодательства в части основ исполнения областного бюджета, бухгалтерский учет и отчетность соответствовали нормативным правовым актам и инструктивным указаниям.
Вместе с тем, контрольными мероприятиями были установлены отдельные нарушения бюджетного законодательства и недостатки в работе.
Проверка министерства общего и профессионального образования (далее - минобразования) области по вопросам организации эффективности использования бюджетных средств и их соответствия плановым назначениям сводной бюджетной росписи I квартала 2005 года подведомственными учреждениями (аудитор - Костюченко М.Ф.) проведена Палатой в соответствии с поручением первого заместителя Главы Администрации (Губернатора) области - Вице-губернатора Станиславова И.А.
Установлено, что министерством не было в полной мере обеспечено выполнение функций главного распорядителя средств областного бюджета. Сметные назначения на 2005 год были определены без учета остатков в денежной и натуральной форме, реальной потребности и возможности использования бюджетных средств. Квартальные ассигнования были определены без учета реальной потребности учреждений на этот период и возможности их использования в полном объеме. Надлежащие меры по обеспечению полного и своевременного использования средств не принимались. Остатки неиспользованных средств на лицевых счетах подведомственных учреждений составили 42680,4 тыс. рублей, или 9,9%% от общей суммы полученного финансирования.
В ходе проверки были выявлены также серьезные нарушения в использовании областными образовательными учреждениями бюджетных средств, в том числе выделенных для приобретения продуктов питания.
Во исполнение представления Палаты за допущенные нарушения к дисциплинарной ответственности привлечены 10 сотрудников министерства и подведомственных учреждений, в том числе уволен директор школы-интерната VIII вида Песчанокопского района.
Информация о результатах проверки направлена первому заместителю Главы Администрации (Губернатора) области - Вице-губернатору Станиславову И.А. и заслушана на совещании по результатам исполнения главными распорядителями средств областного бюджета подведомственных расходов за 4 месяца 2005 года. На заседании даны протокольные поручения о принятии мер по обеспечению главными распорядителями исполнения сводной бюджетной росписи областного бюджета, о разработке ведомственных нормативных актов по этому вопросу.
Результаты проверки учтены министерством при формировании расходов на 2006 год.
Проверкой целевого и эффективного использования средств областного бюджета, выделенных в 2004 году комитету по управлению архивным делом Администрации Ростовской области (аудитор - Глущенко В.И.), установлены нарушения на сумму 2453,6 тыс. рублей, связанные в основном с неправомерным отнесением затрат на капитальный ремонт здания Государственного архива Ростовской области без должного оформления актов выполненных работ, а также установлением и выплатой различных надбавок к заработной плате.
Как в ходе проверки, так и во исполнение представления Палаты руководством проверенных учреждений принимались меры по устранению выявленных нарушений. В результате неправомерно израсходованные средства восстановлены в бюджете, сокращена дебиторская задолженность. Проектная документация на капитальный ремонт приведена в соответствие с требованиями действующего законодательства, представлены акты на скрытые работы и сертификаты на строительные материалы. За допущенные нарушения к дисциплинарной ответственности привлечены 4 должностных лица.
Аналогичная проверка была проведена в Государственной жилищной инспекции области (аудитор - Глущенко В.И.).
Проверкой установлены финансовые нарушения, связанные с несоблюдением требований действующего законодательства по осуществлению закупок для государственных нужд и нарушением принципа эффективности расходования бюджетных средств.
Во исполнение представления за допущенные нарушения главный бухгалтер привлечена к дисциплинарной ответственности.
В рамках внешней проверки исполнения областного бюджета за 2004 год проверено соблюдение требований федерального и областного бюджетного законодательства в части организации исполнения бюджета главными распорядителями средств областного бюджета - департаментом по делам казачества и кадетских учебных заведений, Минсельхозпродом области, управлением государственного надзора за техническим состоянием машин и других видов техники Администрации Ростовской области, Главным управлением внутренних дел Ростовской области. Результаты проверок использованы при подготовке заключения Палаты на отчет об исполнении областного бюджета за 2004 год.
По результатам проверки Главного управления внутренних дел Ростовской области Законодательным Собранием Ростовской области было принято решение о внесении изменений в план работы Палаты и проведении в IV квартале 2005 года проверки целевого и эффективного использования средств областного бюджета, направленных в 2005 году на финансирование Главного управления внутренних дел Ростовской области как главного распорядителя средств областного бюджета, а также на реализацию областной целевой программы повышения уровня социально-экономического обеспечения деятельности милиции общественной безопасности Главного управления внутренних дел Ростовской области на 2002-2005 годы (аудитор - Глущенко В.И.).
В ходе проверки были охвачены подведомственные ГУВД Ростовской области органы внутренних дел: г. Ростова-на-Дону, Батайска, Таганрога, Новочеркасска, Шахты, Волгодонска, Аксайского, Матвеево-Курганского и Сальского районов области.
Проверено расходование 909556,0 тыс. рублей, выделенных из областного бюджета в целях обеспечения общественного порядка и общественной безопасности в городах и районах области, профилактики и предотвращения правонарушений и преступлений.
Проверка показала, что в целом обеспечено выполнение предусмотренных программой мероприятий.
В ходе проверки установлен ряд нарушений в использовании бюджетных средств и государственного имущества, устранение которых намечено на I квартал текущего года.
В сфере внимания Палаты постоянно находились вопросы соблюдения порядка реализации конкурсной системы закупок товаров, работ и услуг для государственных и муниципальных нужд.
В ходе тематической проверки эффективности проведения конкурсных торгов для закупки в 2004 году товаров, работ и услуг за счет средств Фонда муниципального развития областного бюджета (аудитор - Мартынов В.П.), а также других контрольных мероприятий, проведенных Палатой в отчетном году, в целом были охвачены 8 главных распорядителей средств областного бюджета (минкультуры, министерство здравоохранения (далее - минздрав), минобразования, минтруда, министерство строительства, архитектуры и жилищно-коммунального хозяйства (далее - минстрой), государственная жилищная инспекция, комитет по управлению архивным делом, ГУВД Ростовской области) и 41 муниципальное образование.
Анализ результатов проверок показал, что при общей положительной динамике состояния этого вопроса Палатой были выявлены нарушения у шести главных распорядителей средств областного бюджета и в 31 муниципальном образовании. Наиболее часто Палатой выявлялись нарушения в г. Волгодонске, Донецке, Таганроге, Аксайском, Белокалитвинском, Каменском, Красносулинском, Куйбышевском, Матвеево-Курганском, Целинском районах.
Основными причинами нарушений являлась низкая квалификация кадрового состава конкурсных комиссий, а также недостаточный контроль со стороны главных распорядителей средств областного бюджета и администраций муниципальных образований.
По результатам контрольных мероприятий, проведенных Палатой в 2005 году, установлено, что общая сумма средств областного и местных бюджетов, израсходованная с нарушениями нормативных правовых актов, регламентирующих порядок организации и проведения конкурсных торгов по закупкам товаров, работ и услуг для государственных и муниципальных нужд, составила 236319,9 тыс. рублей.
2.3.Палатой осуществлялся контроль за исполнением областных целевых программ, срок действия которых завершался в отчетном году.
В ходе проверки целевого и эффективного использования бюджетных средств, направленных на реализацию областной целевой программы "Культура Дона, 2003-2005 годы" (аудитор - Костюченко М.Ф.), установлено, что указанные средства позволили укрепить материально-техническую базу учреждений культуры, повысить качество предоставляемых услуг населению.
Вместе с тем, проверка показала, что, являясь государственным заказчиком и координатором программы, минкультуры области не принимало должные меры по обеспечению реализации ее мероприятий в соответствии с требованиями, установленными областным законодательством, не осуществляло должный контроль за реализацией программы.
По результатам проверки в адрес минкультуры области направлено представление для принятия мер по устранению выявленных нарушений.
Информация о результатах проверки направлена Главе Администрации (Губернатору) Ростовской области Чубу В.Ф. Акты проверок направлены заместителю Главы Администрации (Губернатора) области Бедрику А.И., заместителю Главы Администрации (Губернатора) области - министру финансов Сверчковой Н.И.
В целях повышения результативности бюджетных расходов и исключения в дальнейшем выявленных проверкой недостатков Палатой были направлены в минэкономики области предложения о необходимости совершенствования механизмов разработки, реализации и контроля за исполнением областных целевых программ в целом.
По итогам проверки в связи с многочисленностью выявленных нарушений и недостатков министерством финансов области в соответствии с нормами действующего бюджетного законодательства была осуществлена блокировка расходов областного бюджета, предусмотренных на реализацию областной целевой программы "Культура Дона, 2003-2005 годы".
Согласно представленной информации минкультуры области приняты меры организационного характера, направленные на обеспечение реализации Программы в соответствии с требованиями областного законодательства; утвержден механизм реализации Программы на III-IV кварталы 2005 года; разработаны показатели результативности мероприятий; критерии выбора объектов культурного наследия для осуществления реставрации, капитального ремонта; утверждены формы финансовой отчетности и отчетности о проведении мероприятий. Приняты меры по устранению и прекращению нарушений в использовании средств областного бюджета: восстановлены бюджетные средства в сумме 83,7 тыс. рублей, выполнены дополнительные объемы работ на 2464,4 тыс. рублей, из государственной собственности Ростовской области в муниципальную собственность передано неиспользуемое имущество и оборудование на сумму 1330,5 тыс. рублей. Приняты иные меры, к дисциплинарной ответственности привлечены 10 должностных лиц, виновных в допущенных нарушениях.
Учитывая неисполнение минкультуры области представления Палаты в установленный срок, Главой Администрации (Губернатором) Ростовской области Чубом В.Ф. было поддержано предложение об уменьшении финансирования мероприятий Программы на сумму неустраненного нецелевого использования бюджетных средств - 198,8 тыс. рублей, а также о сохранении блокировки расходов по отдельным мероприятиям программы, не приведенным в соответствие с действующим законодательством.
N 404-ЗС "О внесении изменений в Областной закон "Об областной целевой программе "Культура Дона, 2003-2005 годы".
Проверкой целевого и эффективного использования бюджетных средств, выделенных в 2004-2005 годах департаменту по делам казачества и кадетских учебных заведений области, в том числе на реализацию "Областной целевой программы поддержки казачьих обществ на 2004-2006 годы" (аудитор - Глущенко В.И.), охвачены департамент, войсковое казачье общество "Всевеликое войско Донское", администрация Аксайского района и Аксайский кадетский корпус.
По информации департамента средства, направленные на реализацию программных мероприятий, позволили сделать ощутимый шаг к возрождению донской казачьей культуры, традиций и обычаев, усилить информационное обеспечение населения области о деятельности войскового казачьего общества "Всевеликое войско Донское", уделить большее внимание развитию патриотического и нравственного, военно-спортивного воспитания молодежи, укреплению материальной базы кадетских учебных заведений, а также учебных заведений со статусом "казачьи". Реализация мероприятий по обеспечению несения государственной и иной службы казачьими обществами содействовала поддержанию общественного порядка, обеспечению сохранности государственной и частной собственности.
В то же время установлены факты длительного неиспользования закупленного на сумму 1340,2 тыс. рублей полиграфического оборудования, теле-, видеоаппаратуры, мебели. Выявлены нарушения при осуществлении государственных закупок на общую сумму 1264,4 тыс. рублей, завышение объемов выполненных работ при капитальном ремонте на сумму 20,9 тыс. рублей, нарушение инструкций по ведению бухгалтерского учета на сумму 3096,8 тыс. рублей. Кроме того, имели место отдельные факты нарушения при оплате труда, связанные с произвольной перегруппировкой численности муниципальных казачьих дружин без внесения изменений в утвержденное штатное расписание, а также неположенные выплаты заработной платы и сверхнормативный расход ГСМ.
Как в ходе проверки, так и во исполнение представления Палаты департаментом принимались меры по устранению выявленных нарушений. В кадетском корпусе п. Рассвет Аксайского района установлено закупленное оборудование. Подрядчиком возвращены в местный бюджет денежные средства, полученные за невыполненные работы. В целях прекращения нарушений порядка применения бюджетной классификации и действующего регламента внесены изменения в штатное расписание муниципальных казачьих дружин. К дисциплинарной ответственности привлечены 5 должностных лиц, виновных в допущенных нарушениях.
2.4.В рамках реализации полномочий Палаты по исполнению доходной части областного бюджета проведена проверка полноты и своевременности поступления в консолидированный бюджет области доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности (аудитор - Калашникова Н.А.). Проверено 3 областных министерства и 13 бюджетных учреждений области. В 7 муниципальных образованиях области контрольными мероприятиями охвачено 50 главных распорядителей средств местного бюджета.
В ходе проверки Палатой выявлены нарушения и недостатки связанные в основном с неотражением и незачислением в доходы бюджетов полученных бюджетными учреждениями доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, что повлекло занижение доходной базы консолидированного бюджета на сумму 75139,6 тыс. рублей. Выявлены также нарушения при расходовании этих средств в сумме 1440,6 тыс. рублей.
Во исполнение представлений Палаты в доходы консолидированного бюджета области восстановлено 18485,6 тыс. рублей. Приняты иные меры по прекращению выявленных нарушений. Привлечены к дисциплинарной ответственности 24 должностных лица.
Информация о результатах проверки была направлена первому заместителю Главы Администрации (Губернатора) области - Вице-губернатору Станиславову И.А., заместителю Главы Администрации (Губернатора) области Бедрику А.И. и заместителю Главы Администрации (Губернатора) области - министру финансов Сверчковой Н.И.
По предложению Палаты отдельными главными распорядителями средств областного бюджета и главами органов местного самоуправления проведены заседания коллегий и совещания с руководителями бюджетных учреждений подведомственной сети, на которых приняты решения по мерам, направленным на устранение выявленных нарушений, и недопущению их в дальнейшем.
В четвертом квартале 2005 года завершена проверка эффективности реализации мероприятий по созданию автоматизированной системы ведения государственного земельного кадастра и государственного учета объектов недвижимости, по информационному обеспечению управления недвижимостью, реформирования и регулирования земельных и имущественных отношений, а также их влияния на доходную часть консолидированного бюджета области в 2003-2005 годах (аудитор - Калашникова Н.А.).
В ходе контрольного мероприятия проверена работа министерства имущественных и земельных отношений, финансового оздоровления предприятий, организаций области (далее - минимущество) как государственного заказчика мероприятий и главного распорядителя средств областного бюджета. Проверены получатели средств областного бюджета: Управление Федерального агентства кадастра объектов недвижимости по Ростовской области (далее - Управление Роснедвижимости), филиал ФГУП "ФКЦ "Земля" по Южному федеральному округу и 9 муниципальных образований области. Объем охваченных контрольными и экспертно-аналитическими мероприятиями средств областного и местных бюджетов составил 7811453,2 тыс. рублей.
Установлено, что в области завершены работы по государственной кадастровой оценке всех категорий земель, утверждены ее результаты и сформированы сведения по 1411,1 тыс. земельным участкам. Данные введены в автоматизированную базу единого госреестра земель и по состоянию на 19 января 2006 года на 97,5%% переданы в органы Федеральной налоговой службы России для исчисления земельного налога.
Общий экономический эффект от реализации мероприятий за проверяемый период составил 2083838,8 тыс. рублей в виде прироста земельных платежей в консолидированный бюджет.
В то же время Палатой выявлен ряд нарушений и недостатков, связанных с финансированием работ по реализации программных мероприятий, на сумму 16045,4 тыс. рублей.
В ходе проверки целевого и эффективного расходования 49646,7 тыс. рублей, выделенных из областного и местных бюджетов на реализацию мероприятий, установлено, что из-за завышения объемов и стоимости выполненных работ по государственной кадастровой оценке земель, невключения в акты сверки задолженности стоимости выполненных работ и отсутствия документального подтверждения выполнения отдельных этапов работ допущены нарушения в сумме 4414,0 тыс. рублей.
Имел место случай нецелевого использования бюджетных средств на сумму 20,1 тыс. рублей, который устранен в ходе проверки.
Во исполнение представлений Палаты муниципальными образованиями, Управлением Роснедвижимости и филиалом ФГУП "ФКЦ "Земля" представлены документы об устранении нарушений и недостатков на общую сумму 5808,7 тыс. рублей. Представлены подтверждающие документы и отчеты о выполнении работ, внесены соответствующие корректировки в муниципальные программы, в полном объеме устранено нецелевое использование средств. Приняты иные меры для прекращения нарушений, к дисциплинарной ответственности привлечены 7 должностных лиц.
По результатам проведенной проверки в соответствии с поручением Главы Администрации (Губернатора) области Чуба В.Ф. минимуществом, минсельхозпродом области и Управлением Роснедвижимости разработан план совместных мероприятий, направленных на повышение эффективности и рациональности расходования бюджетных средств, увеличение поступлений в бюджет от использования земельных ресурсов и объектов недвижимости за счет применения кадастровой оценки земельных участков и аукционных форм продажи.
2.5.Учитывая социальную направленность консолидированного бюджета области, в отчетном году продолжена практика проведения проверок главных распорядителей средств областного бюджета и муниципальных образований области по вопросам целевого и эффективного расходования бюджетных средств, направленных на решение социальных проблем. Особое внимание при этом уделялось контролю за целевым и эффективным расходованием средств, выделяемых из областного бюджета на строительство и капитальный ремонт социальных объектов.
Плановая проверка по вопросу целевого использования средств областного бюджета, направленных министерству общего и профессионального образования области на проведение капитального ремонта муниципальных аварийных школ за 2004 год и 9 месяцев 2005 года, завершена в четвертом квартале отчетного года (аудитор - Костюченко М.Ф.).
Проверкой были охвачены средства Фонда муниципального развития в сумме 1046707,4 тыс. рублей. В течение года Палатой осуществлялся мониторинг использования средств областного бюджета, выделенных на эти цели. Этот вопрос рассматривался также в ходе проверок бюджетов муниципальных образований.
В целом в ходе проверок в муниципальных образованиях из 57 объектов проверены 22 школы в 9 муниципальных образованиях области (Аксайский, Багаевский, Белокалитвинский, Волгодонской, Сальский, Цимлянский районы, г. Ростов-на-Дону, Таганрог и Шахты), на долю которых приходилось свыше 40%% выделенных ассигнований.
Проверка показала, что за счет выделенных средств в целом удалось значительно улучшить состояние муниципальных школ, устранить аварийность, отремонтировать внутренние помещения и фасады, спортивные площадки, благоустроить школьные территории. Высокий уровень качества работ отмечен Палатой в Аксайском, Сальском районах, г. Ростове-на-Дону, Шахты и многих других.
Вместе с тем, имеющиеся возможности по использованию выделенных средств в полной мере не были реализованы. Предусмотренные в областном бюджете ассигнования значительное время оставались невостребованными, перечисленные муниципальным образованиям средства в полном объеме не использовались, выполненные работы в отдельных случаях были крайне низкого качества.
Палатой установлено, что в ходе проведения ремонтных работ во всех проверенных муниципальных образованиях в нарушение постановления Администрации Ростовской области от 16 марта 2005 года N 87 "О порядке организации и финансирования работ по строительству, реконструкции и капитальному ремонту объектов из областного бюджета" дополнительные работы осуществлялись без корректировки проектов, проведения их экспертизы, конкурсных торгов, а также согласования источника финансирования. Эти работы осуществлялись за счет исключения других видов работ, предусмотренных проектами, в том числе и за счет работ по ликвидации аварийности. В отдельных случаях замена одних видов работ на другие достигала более 70%% от общей стоимости. Одной из причин, повлекших такой объем дополнительных работ, являлись недостатки в проектно-сметной документации.
Из-за отсутствия должного контроля за выполнением капитального ремонта, слабой организации технического надзора со стороны муниципальных организаций стали возможными нарушения в использовании областных бюджетных средств, приведшие к завышению расходов бюджета на сумму 8364,2 тыс. рублей и связанные с неправомерным увеличением объемов выполненных работ и использованных материалов. Такие нарушения составили около 7%% от объема выборочно проверенных средств.
Палатой выявлены также нарушения, допущенные при предоставлении бюджетных средств. Из-за отсутствия достоверного учета объемов выполненных капитальных работ министерством финансировались муниципальные образования без учета реальной потребности и имеющихся остатков неиспользованных средств. Сумма неучтенных министерством остатков на счетах уполномоченных органов местного самоуправления на 1 октября 2005 года составляла 35897,3 тыс. рублей. Имели место и другие нарушения.
Общая сумма выявленных Палатой нарушений только по 22 объектам составила 71483,8 тыс. рублей.
По итогам проверки Палатой направлены представления в адрес минобразования области и руководителей трех муниципальных образований.
Информация о результатах проверки направлена Главе Администрации (Губернатору) Ростовской области Чубу В.Ф. с предложениями о повышении эффективности и рациональности использования бюджетных средств, выделяемых из Фонда муниципального развития на капитальный ремонт социальных объектов, совершенствовании работы минобразования области и укреплении его кадрового состава. На основании внесенных предложений приняты необходимые управленческие решения.
Материалы проверки направлены заместителю Главы Администрации (Губернатора) области Бедрику А.И., заместителю Главы Администрации (Губернатора) области - министру финансов Сверчковой Н.И., заместителю Главы Администрации (Губернатора) области - министру строительства, архитектуры и ЖКХ области Андриади Ю.Г.
Во исполнение представления Палаты минобразованием области утвержден план мероприятий. Подготовлен проект постановления Администрации Ростовской области о реструктуризации министерства. Проведено совещание с заместителями глав муниципальных районов и городских округов. За допущенные нарушения к дисциплинарной ответственности привлечены 5 должностных лиц минобразования области, в том числе объявлен выговор, а впоследствии уволен начальник отдела капитального ремонта и регулирования хозяйственной деятельности образовательных учреждений.
В результате принятых мер по всем проверенным объектам выявленные Палатой нарушения прекращены. Полностью устранены нарушения в Багаевском, Белокалитвинском, Волгодонском, Сальском и Цимлянском муниципальных районах, а также в городских округах г. Таганрог и г. Шахты.
Полностью восстановлена дебиторская задолженность подрядных организаций. Возмещено областному бюджету 2062,8 тыс. рублей, и выполнены работы на сумму 3078,3 тыс. рублей. Имевшиеся остатки бюджетных средств использованы на сумму 28104,5 тыс. рублей, неиспользованные остатки возвращены главному распорядителю средств областного бюджета.
В ходе проверки целевого и эффективного использования средств областного бюджета, выделенных в 2004 году и I полугодии 2005 года на строительство объектов газификации, их регистрации и эксплуатации (аудитор - Мартынов В.П.) проверена работа министерства строительства, архитектуры и жилищно-коммунального хозяйства области как главного распорядителя средств областного бюджета, государственного предприятия Ростовской области (ГП РО) "Ростоблгазификация" как заказчика работ по газификации, 11 администраций муниципальных образований, являвшихся получателями бюджетных средств. Составлено 36 актов, из которых 26 составлены специалистами Палаты по вопросам контрольных обмеров фактических объемов выполненных строительных работ.
Установлено, что в результате реализации намеченных на 2005 год мероприятий уровень обеспечения Ростовской области природным газом доведен до 65 процентов. Сокращено количество негазифицированных муниципальных образований области, построено и сдано в эксплуатацию свыше 1015 километров газовых сетей. В то же время 55 законченных строительством газоводов не были введены в эксплуатацию и не использовались из-за отсутствия газораспределительных сетей.
В целом проверкой выявлены нарушения нормативных и распорядительных актов, регламентирующих порядок использования выделяемых на капитальные вложения средств областного бюджета, на общую сумму 29348,2 тыс. рублей, в том числе приведших к росту бюджетных расходов из-за неправомерного завышения принятых и оплаченных объемов и стоимости работ на сумму 9937,5 тыс. рублей.
В Тарасовском, Багаевском, Чертковском, Советском, Семикаракорском районах и в г. Новочеркасске специалистами Палаты была установлена несогласованная государственным заказчиком замена используемых при строительстве труб. Полученная от замены материалов экономия бюджетных средств 3494,9 тыс. рублей неправомерно использовалась подрядчиками.
Во исполнение представлений Палаты, направленных в адрес минстроя области и ГП РО "Ростовоблгазификация", возвращено в областной бюджет 404,6 тыс. рублей, обеспечено выполнение дополнительных работ на сумму 5135,8 тыс. рублей. Приняты иные меры на оставшуюся сумму нарушений. К дисциплинарной ответственности привлечены 8 должностных лиц, в том числе уволен директор ГП РО "Ростовоблгазификация".
По результатам проверки Палатой внесены предложения, направленные на повышение эффективности использования средств областного бюджета, выделяемых на строительство газопроводных сетей. Информация направлена Главе Администрации (Губернатору) Ростовской области Чубу В.Ф. С учетом результатов проверки Администрацией Ростовской области принято постановление от 6 октября 2005 г. N 154 "О порядке реализации мероприятий по газификации Ростовской области за счет предоставления газораспределительным организациям области бюджетных кредитов".
В ходе проверки целевого и эффективного использования средств областного бюджета, выделенных в 2004 году из Фонда муниципального развития на капитальное строительство (аудитор - Мартынов В.П.), были проверены министерство строительства, архитектуры и ЖКХ Ростовской области, администрации муниципальных образований г. Азов, Волгодонск, Донецк, Таганрог, а также Аксайского, Красносулинского, Каменского, Куйбышевского, Миллеровского и Целинского районов, получатели средств областного бюджета. Сумма проверенных средств, направленных на строительство различных объектов инфраструктуры жилищного хозяйства и социальной сферы, составила 68371,7 тыс. рублей.
Проверка показала, что более 93,0%% этих средств, или 58470,4 тыс. рублей, было израсходовано с нарушениями нормативных правовых актов, регламентирующих порядок организации и проведения конкурсных торгов по закупкам товаров, работ или услуг для государственных (муниципальных) нужд.
Палатой установлены также другие нарушения, связанные в основном с неправомерным завышением объемов и стоимости выполненных строительных работ, на сумму 1987,5 тыс. рублей. Отдельные нарушения были связаны с некачественно подготовленной проектно-сметной документацией.
Во исполнение представлений Палаты администрациями муниципальных образований, допустившими нарушения, было обеспечено выполнение дополнительных объемов строительных работ на сумму 622,7 тыс. рублей, восстановлено в областной бюджет 25,7 тыс. рублей. Представлены документы, подтверждающие устранение нарушений в полном объеме.
Представлением Палаты предложено минстрою области усилить контроль за использованием бюджетных средств, выделяемых на выполнение работ по строительству и реконструкции объектов, находящихся в муниципальной собственности, уделяя особое внимание наличию положительного заключения государственной вневедомственной экспертизы на проектно-сметную документацию.
Минстроем области в целях предупреждения в дальнейшем выявленных нарушений проведено совещание с руководителями всех муниципальных образований области, на котором заслушаны результаты проверки Палаты.
В четвертом квартале 2005 года Палатой проведена проверка целевого и эффективного использования бюджетных средств, выделенных из резервного фонда Администрации Ростовской области на финансирование непредвиденных расходов, связанных с решением социально значимых вопросов в муниципальных образованиях области в 2004-2005 годах (аудитор - Мартынов В.П.).
В ходе контрольного мероприятия проверены администрации 12 муниципальных образований Ростовской области Белокалитвинского, Веселовского, Кашарского, Константиновского, Красносулинского, Матвеево-Курганского, Милютинского, Песчанокопского, Сальского, Целинского районов, городов Новочеркасска и Батайска. Контрольными и экспертно-аналитическими мероприятиями охвачено 992728,9 тыс. рублей, выделенных муниципальным образованиям из резервного фонда.
Встречными проверками выявлены отдельные нарушения нормативных, правовых и распорядительных актов на общую сумму 62690,6 тыс. рублей. Более 75%% от общей суммы нарушений составляют нарушения, связанные с недостатками в работе при организации конкурсных торгов по закупкам товаров, работ и услуг для государственных и муниципальных нужд.
Палатой отмечено также неэффективное использование бюджетных средств, которые длительное время находились на счетах местных бюджетов и расчетных счетах получателей бюджетных средств без движения из-за несоблюдения сроков проведения ремонтно-строительных работ и затянутого процесса оформления документации.
Установлены также факты нецелевого расходования бюджетных средств на сумму 1360,4 тыс. рублей, наибольший объем которых допущен администрацией Красносулинского района.
По фактам нецелевого использования бюджетных средств в отношении заместителя главы администрации Красносулинского района по вопросам жизнеобеспечения района и заместителя главы администрации г. Новочеркасска - директора департамента строительства и городского развития были составлены протоколы об административном правонарушении. Штрафы взысканы в местный бюджет.
В половине из охваченных встречными проверками территорий было выявлено неправомерное увеличение бюджетных расходов за счет завышения объемов и стоимости работ на общую сумму 4874,4 тыс. рублей. Выборочными контрольными обмерами объемов строительных и ремонтных работ было установлено их несоответствие актам выполненных работ. Только в результате несанкционированной замены материалов расходы бюджета были завышены на 3149,4 тыс. рублей.
Палатой направлены представления руководителям администраций всех проверенных территорий. По результатам контрольного мероприятия муниципальными образованиями приняты меры по устранению выявленных нарушений. Представлены договоры на выполнение в 2006 году дополнительных объемов работ за счет средств местного бюджета в сумме 2424,7 тыс. рублей. Сокращена кредиторская задолженность на 208,7 тыс. рублей, восстановлено в областном бюджете 52,8 тыс. рублей. Согласована замена материалов и видов работ на объектах строительства и ремонта на сумму 1089,4 тыс. рублей.
К дисциплинарной ответственности привлечены 8 должностных лиц районных администраций, виновных в допущенных нарушениях.
Проверкой соблюдения оплаты труда и штатной численности работников здравоохранения за счет бюджетных средств и средств обязательного медицинского страхования за 2004 год (аудитор - Костюченко М.Ф.) выявлен ряд проблем в развитии здравоохранения области, характерных для всех регионов Российской Федерации.
Среди них низкая укомплектованность кадрами учреждений здравоохранения Ростовской области, несоответствие современным требованиям штатных нормативов, на основании которых формируются штатные расписания, отсутствие нормативных правовых документов, определяющих оптимальную численность работников для нормального функционирования учреждений здравоохранения в современных условиях, а также постоянный отток работников здравоохранения в связи с низким уровнем оплаты труда.
Палатой проверены 9 лечебно-профилактических учреждений, проведен расширенный анализ состояния дел в 46 учреждениях здравоохранения области. Контрольными и экспертно-аналитическими мероприятиями охвачено 2634620,7 тыс. рублей средств областного бюджета и фонда обязательного медицинского страхования, а также 175432,0 тыс. рублей дополнительных источников финансирования медицинских учреждений.
Общая сумма нарушений, выявленных Палатой в ходе проверки, составила 7710,6 тыс. рублей, в том числе допущенных при исполнении бюджета 3621,4 тыс. рублей и связанных в основном с незачислением в бюджет доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности.
Информация о результатах проверок муниципальных учреждений здравоохранения направлена главам муниципальных образований. В адрес главных врачей проверенных учреждений здравоохранения Палатой направлены представления, во исполнение которых приняты меры по прекращению нарушений в использовании средств, предусмотренных на выплату заработной платы, и восстановлению неправомерно выплаченных средств на общую сумму 5377,2 тыс. рублей. За допущенные нарушения к дисциплинарной ответственности привлечены 9 работников учреждений здравоохранения, из которых 1 уволен.
Материалы проверки направлены заместителю Главы Администрации (Губернатора) области Бедрику А.И. и заслушаны на заседании коллегии минздрава области и совещании РОФОМСа.
С учетом результатов проверки были внесены изменения в постановление Администрации Ростовской области от 31 декабря 2004 года N 536 "О системе оплаты труда и материальном стимулировании работников областных государственных учреждений". Предложения Палаты о разработке мероприятий по комплексному развитию здравоохранения в области учтены при формировании плана на ближайшую перспективу с учетом перехода на новые системы оплаты труда, мер по оптимизации сети учреждений здравоохранения, улучшению их материально-технического оснащения, по подготовке и укомплектованности кадрами, увеличению источников финансирования медицинских учреждений за счет поступлений от добровольного медицинского страхования и платных услуг.
В ходе проверки целевого и эффективного использования средств, выделенных в виде субвенций из областного бюджета в 2004 году и I полугодии 2005 года на реализацию Федерального закона "О государственных пособиях гражданам, имеющим детей" (аудитор - Глущенко В.И.), были охвачены минтруда области, а также администрации, финорганы и органы социальной защиты населения в 18 муниципальных образованиях Ростовской области. Объем охваченных контрольными и экспертно-аналитическими мероприятиями средств областного бюджета составил 944962,9 тыс. рублей. Встречными проверками в муниципальных образованиях охвачено до 40%% от общего объема выделенных средств. Фактов нецелевого использования бюджетных средств не установлено.
Вместе с тем, в некоторых муниципальных образованиях области выявлены нарушения, связанные с задержкой сроков перечисления бюджетных средств, неисполнением в полном объеме требований по обновлению сведений о доходах получателей детских пособий. Установлены значительные суммы экономии ассигнований бюджетных средств, которые в целом по области составили за 2004 год 42864,8 тыс. рублей.
Акт проверки Палаты направлен заместителю Главы Администрации (Губернатора) области Бедрику А.И. и заместителю Главы Администрации (Губернатора) области - министру финансов Сверчковой Н.И.
Результаты проверки учтены в расчетах количества получателей детских пособий при формировании межбюджетных отношений органов государственной власти и органов местного самоуправления на 2006 год.
2.6.В рамках предоставленных законом полномочий Палата осуществляла контроль за эффективным распоряжением государственным имуществом.
В ходе реализации этой задачи проведено две плановые проверки. Государственные унитарные предприятия аптечной сети были проверены по вопросам эффективности использования государственной собственности, а также полноты перечисления части прибыли в областной бюджет в 2004-2005 годах. Аналогичные вопросы рассмотрены в ходе проверки деятельности государственного предприятия "Донэнерго", включенного в прогнозный план приватизации государственного имущества Ростовской области на 2005 год (аудитор - Калашникова Н.А.).
В ходе проверки Палатой выявлен ряд характерных нарушений действующего законодательства и недостатков в работе проверенных предприятий. Из-за неперечисления в установленный срок части прибыли и арендной платы за пользование государственным имуществом, занижения размеров арендной платы за землю в бюджет области недопоступило 5419,1 тыс. рублей.
Проверкой также установлено несоответствие уставов требованиям федеральных и областных нормативных правовых актов. Зачастую в нарушение требований законодательства предприятиями не согласовывались с отраслевыми министерствами, наделенными полномочиями по реализации прав собственника, крупные сделки по распоряжению имуществом. Не представлялись документы для внесения необходимых данных в реестр государственной собственности Ростовской области.
Во исполнение представлений, направленных Палатой в адрес министерства промышленности, энергетики и природных ресурсов и министерства здравоохранения области, уставы предприятий приведены в соответствие с требованиями действующего законодательства. В минимущество области представлены документы, необходимые для внесения соответствующих изменений в реестр областной собственности. Восстановлены средства в областном бюджете в общей сумме 5403,3 тыс. рублей. Руководителям пяти аптечных предприятий, виновным в допущенных нарушениях, объявлен выговор, а также привлечены к дисциплинарной ответственности пять руководителей среднего звена в филиалах ГП РО "Донэнерго".
С учетом результатов проверок минимуществом области 17 октября 2005 года были утверждены мероприятия "По вопросам управления и распоряжения государственным имуществом Ростовской области и усилению контроля за выполнением постановлений Администрации Ростовской области", направленные на недопущение выявленных нарушений в будущем. Минздравом области готовится проект постановления Администрации области о реорганизации государственных аптечных предприятий.
В соответствии с Соглашением "О сотрудничестве между Счетной палатой Российской Федерации и Контрольно-счетной палатой Ростовской области" специалисты Палаты приняли участие в совместной со Счетной палатой Российской Федерации проверке эффективности производственно-хозяйственной деятельности, порядка акционирования, распоряжения и использования федеральной собственности в открытом акционерном обществе "Ростовский порт".
Проверка вскрыла серьезные нарушения, которые привели к неэффективному управлению и использованию федеральной собственности. Выявлено отсутствие договора аренды на объекты федеральной собственности, что привело к потерям для федерального бюджета по неналоговым поступлениям вследствие бесплатного пользования обществом гидротехническими сооружениями.
Анализ производственно-хозяйственной деятельности общества показал неплатежеспособность и его финансовую неустойчивость. Баланс общества оценивался как неликвидный. Финансовые инвестиции в создание дочерних и зависимых обществ оказались нецелесообразными, неэффективными и не принесли ОАО "Ростовский порт" дополнительных поступлений в виде дивидендов, части прибыли или процентов.
Управление государственным пакетом акций общества не позволило при возросшем объеме чистой прибыли увеличить поступления в федеральный бюджет.
Кроме того, установлены недостатки в работе, среди которых непрозрачность и слабый контроль за дивидендной политикой. Не были приведены в соответствие с требованиями земельного законодательства правоустанавливающие документы на земельные участки, ряд объектов федерального имущества числился на балансе общества без юридического оформления.
Отчет по результатам проверки был рассмотрен коллегией Счетной палаты Российской Федерации с участием председателя Контрольно-счетной палаты Ростовской области. На заседании были приняты решения о направлении представлений генеральному директору ОАО "Ростовский порт" и в Федеральное агентство по управлению федеральным имуществом (Росимущество).
Были направлены информационные письма с предложениями по мерам в Правительство Российской Федерации, Министерство экономики Российской Федерации и Главе Администрации (Губернатору) Ростовской области Чубу В.Ф. Отчет аудитора о результатах проверки был направлен в Государственную Думу и Совет Федерации Федерального Собрания Российской Федерации.
2.7.В 2005 году Палатой проведен ряд внеплановых контрольных мероприятий в соответствии с поручениями руководства области, обращениями руководителей федеральных структур и жителей Ростовской области.
По поручению Главы Администрации (Губернатора) Ростовской области В.Ф. Чуба Палатой была проведена проверка эффективности финансово-хозяйственной деятельности государственного учреждения "Ростовский областной спортивно-оздоровительный центр "Золотой берег" и использования средств областного бюджета, выделенных на финансирование капитального строительства и капитального ремонта (аудитор - Мартынов В.П.).
Проверка показала, что выделенные из областного бюджета средства в сумме 72128,1 тыс. рублей позволили отремонтировать спальный корпус, коттеджи, столовую, инженерные коммуникации, котельную, а также построить трансформаторную подстанцию, водопроводно-насосную станцию, медсанчасть, министадион и др.
Проведенными выборочными контрольными обмерами объемов работ по капитальному ремонту и строительству установлено их завышение на общую сумму 393,1 тыс. рублей. Кроме того, из-за несоблюдения графиков выполнения работ произошло удорожание их стоимости.
Анализ финансово-хозяйственной деятельности центра показал, что убыточность его работы во многом обусловлена отсутствием генерального плана перспективного развития, направленного на обеспечение максимального использования его мощностей.
По результатам проверки заместителю Главы Администрации (Губернатора) области Бедрику А.И. министерством по физической культуре, спорту и туризму области направлен проект перспективного плана развития центра, предусматривающий круглогодичное его использование за счет завершения строительства спального корпуса, монтажа спортивного ангара для оборудования спортзала и других мероприятий. Приняты меры по устранению нарушений, связанных с завышением объемов и стоимости выполненных ремонтно-строительных работ.
Приняты меры дисциплинарного воздействия к лицам, допустившим нарушения. Директору центра и главному бухгалтеру минспорта области за неэффективное использование областной собственности объявлены выговоры, инженеру по техническому надзору ГУП "Ростовоблстройзаказчик" - замечание.
Проверка целевого использования средств резервного фонда Президента Российской Федерации, выделенных на проведение работ по капитальному ремонту зданий учреждений социального обслуживания Ростовской области (аудитор - Костюченко М.Ф.), проведена в соответствии с обращением Главного федерального инспектора по Ростовской области аппарата полномочного представителя Президента Российской Федерации в Южном федеральном округе Епифанцева С.Н.
Проверка показала, что выделенные из федерального бюджета 2731,2 тыс. рублей использованы по целевому назначению и позволили улучшить условия пребывания в них.
Проверка целевого и эффективного использования бюджетных средств, направленных в 2003-2004 годах министерству здравоохранения Ростовской области для финансирования работ по капитальному ремонту с элементами реконструкции здания поликлиники областной клинической больницы, проведена по решению коллегии Палаты (аудитор - Мартынов В.П.).
В ходе проверки установлено, что Минздравом с подрядчиком был заключен контракт на производство ремонтно-строительных работ на сумму 47689,9 тыс. рублей. Вместе с тем, проектно-сметная документация не имела положительного заключения государственной вневедомственной экспертизы.
В связи с необходимостью внесения в нее изменений и дополнений Минздравом области при отсутствии лимитов неправомерно приняты дополнительные денежные обязательства и включены ранее неучтенные работы на сумму 15338,6 тыс. рублей. За допущенное нарушение главному врачу ГУЗ "Ростовская областная клиническая больница" объявлен выговор.
В связи с поступившими в Палату обращениями граждан после проведения комплексных проверок бюджетов муниципальных образований прошлых лет в отчетном году проведен ряд инициативных проверок.
В Зимовниковском районе проверено использование бюджетных средств, выделенных из резервного фонда Администрации Ростовской области на капитальный ремонт и газификацию Дома культуры "Зимовниковский" (аудитор - Костюченко М.Ф.). В результате проверки установлено, что из 979,4 тыс. рублей, выделенных из резервного фонда Администрации Ростовской области для финансирования непредвиденных расходов, 82,5 тыс. рублей израсходованы с нарушениями.
По факту нецелевого использования бюджетных средств составлен протокол об административном правонарушении в отношении начальника муниципального учреждения "Управление культуры и искусства", штраф взыскан в местный бюджет. По предложению Палаты уменьшено перечисление межбюджетных трансфертов району на сумму неустраненного нарушения.
В г. Зверево проведено две проверки. В ходе проверки целевого и эффективного использования бюджетных средств, выделенных в 2004 году для проведения работ по капитальному ремонту муниципального жилищного фонда (аудитор - Мартынов В.П.), выявлено, что из общей суммы выделенных для этих целей средств 4304,8 тыс. рублей, в том числе из фонда софинансирования социальных расходов областного бюджета, 249,3 тыс. рублей израсходовано с нарушениями. Проверка актов приемки выполненных работ и контрольные обмеры на месте проведения ремонтов показали, что фактически выполненные объемы работ не соответствовали документации, представленной для оплаты.
В соответствии с представлением Палаты введено в эксплуатацию не установленное на момент проверки оборудование, выполнены дополнительные объемы работ, представлены подтверждающие документы.
Проверка фактов распоряжения имуществом, находящимся в хозяйственном ведении и оперативном управлении, и поступлений в местный бюджет средств от его использования (аудитор - Калашникова Н.А.) также проведена в г. Зверево.
В ходе проверки выявлены нарушения в части неполного поступления в местный бюджет арендных платежей от муниципального предприятия "Водопроводные и тепловые сети" и списания оборудования с остаточной стоимостью, установлены факты недостоверности данных в актах на списание. Установлено неэффективное распоряжение муниципальным имуществом в результате необоснованной передачи автотранспорта в конкурсную массу предприятия-банкрота. Выявлены также нарушения при продаже муниципальной собственности на аукционах без определения нормативной цены объектов приватизации.
Информация о результатах контрольного мероприятия была направлена в прокуратуру Ростовской области. Одновременно с этим материалы об установленных нарушениях при распоряжении муниципальной собственностью, в которых усматривались признаки возможных злоупотреблений, переданы прокурору г. Зверево для проведения проверки.
Во исполнение направленного Палатой главе администрации (мэру) г. Зверево представления восстановлены средства в местном бюджете, направлены исковые заявления в суд, проведена инвентаризация имущества и определена нормативная цена объектов. Освобождены от занимаемых должностей заместитель мэра по жилищно-коммунальному хозяйству, муниципальной собственности, транспорту и связи администрации г. Зверево и директор муниципального предприятия "Водопроводные и тепловые сети".
По результатам проверки администрацией г. Зверево было принято положение о порядке списания муниципального имущества, его использования и учета, был приведен в соответствие с действующим законодательством порядок ведения бухгалтерского учета.
По итогам внеплановых проверок, так же как по плановым, в отношении учреждений и должностных лиц, допустивших нарушения, Палатой использовался весь арсенал предоставленных законодательством полномочий для наведения порядка. При необходимости направлялись представления, составлялись протоколы об административных правонарушениях, осуществлялся последующий контроль за устранением недостатков.
Результаты проведенных проверок в составе квартальной информации направлялись Палатой Главе Администрации (Губернатору) Ростовской области и Председателю Законодательного Собрания Ростовской области.
3.Экспертно-аналитическая, методическая, информационная и организационно-техническая работа
В отчетном году Палатой проводилась экспертиза проектов законов Ростовской области и других нормативных правовых актов Ростовской области, влияющих на формирование и исполнение областного бюджета и вносимых на рассмотрение Законодательного Собрания области.
Всего рассмотрено 149 проектов областных законов и 23 постановления Законодательного Собрания Ростовской области. Подготовлены экспертные заключения на законопроекты "Об утверждении отчета об исполнении областного бюджета за 2004 год", "Об исполнении бюджета областного фонда обязательного медицинского страхования за 2004 год", "Об областном бюджете на 2006 год", "О бюджете областного фонда медицинского страхования на 2006 год", а также на законопроекты об областных целевых программах.
На 17 законопроектов и 4 проекта постановлений Законодательного Собрания Ростовской области Палатой были даны заключения с замечаниями, которые были учтены при доработке.
Основная часть рекомендаций Палаты была направлена на совершенствование системы контроля расходования средств областного и местных бюджетов, установления ответственности за допущенные нарушения, упорядочение системы отчетности участников бюджетного процесса.
Все намеченные планом методические, информационные и организационно-технические мероприятия выполнены в полном объеме и в установленные сроки.
В рамках взаимодействия с контрольно-счетными органами других регионов в соответствии с планом работы Ассоциации контрольно-счетных органов Российской Федерации в Южном федеральном округе (АКСОР в ЮФО) Палата приняла участие в мероприятиях, проводимых Счетной палатой Российской Федерации и контрольно-счетными органами Российской Федерации в г. Москва, Санкт-Петербург, Красноярск, Сочи, Нальчик.
В сентябре отчетного года в г. Ростове-на-Дону Палатой организовано и проведено совещание отделения АКСОР в ЮФО на тему "Реформа местного самоуправления. Проблемы и пути развития финансового контроля" с участием заместителей руководителей Законодательного Собрания, министерства финансов Ростовской области, Счетной палаты Российской Федерации, аппарата полномочного представителя Президента Российской Федерации в Южном федеральном округе. Особую актуальность рассмотренным на совещании вопросам придали реально происходящие в стране процессы по изменению бюджетного законодательства в связи с реформированием местного самоуправления.
В отчетном году Палата в числе двух представителей с российской стороны принята в организацию европейских региональных контрольно-счетных органов EURORAI.
В рамках совершенствования методического обеспечения контрольной и экспертно-аналитической работы подготовлены типовые программы, соответствующие новым задачам и видам деятельности Палаты, возникшим в связи с изменением бюджетного законодательства, и нормативных правовых актов, регламентирующих деятельность Палаты.
Продолжалось развитие информационной базы методического центра Палаты. В течение года проводились консультации и обмен методическими материалами со Счетной палатой Российской Федерации, контрольно-счетными органами г. Москвы, Волгограда, республик Адыгея, Ингушетия, Карачаево-Черкесия, Калмыкия, Ставропольского, Краснодарского и Красноярского краев, Астраханской, Волгоградской, Воронежской, Иркутской и Ленинградской областей.
Проводилась работа по совершенствованию учета результатов контрольной и экспертно-аналитической деятельности Палаты, систематизации и типизации выявляемых нарушений. Палатой разработан, согласован с министерством финансов области и рекомендован для применения аудиторами и инспекторами Палаты классификатор основных нарушений и недостатков, выявляемых в ходе государственного финансового контроля.
В целях профилактики финансовых нарушений и недопущения их в практической работе Палата приняла участие в цикле семинарских занятий и лекций, проведенных Администрацией Ростовской области для вновь избранных глав поселковых и сельских администраций.
В отчетном году продолжал работу Экспертно-консультативный Совет при председателе Палаты, включающий специалистов практиков в различных отраслях экономики, ученых ведущих вузов, руководителей органов государственной власти и местного самоуправления Ростовской области. На заседаниях Совета рассматривались актуальные вопросы финансового контроля. Членами Совета осуществлялось периодическое консультирование в ходе контрольных мероприятий по различным вопросам.
Большое внимание уделялось организации систематического и всестороннего освещения результатов контрольной деятельности Палаты в средствах массовой информации. В целом около 130 материалов, связанных с работой Палаты, опубликованы в различных печатных изданиях и озвучены в эфире.
Ежеквартально издавался "Информационный бюллетень Контрольно-счетной палаты Ростовской области", в котором публиковались акты, отчеты и информации о результатах проверок, представляющие практический интерес для руководителей организаций и учреждений, являющихся получателями бюджетных средств.
Оперативная информация о деятельности Палаты регулярно размещалась на отдельной странице, выделенной на сайте Счетной палаты Российской Федерации для региональных контрольно-счетных органов.
В отчетном году продолжена работа по организационно-техническому оснащению деятельности Палаты, повышению квалификации руководящих работников и специалистов Палаты. В течение года 8 сотрудников Палаты прошли обучение в вузах г. Москвы, Ростова-на-Дону, что позволило повысить эффективность контрольных мероприятий и сократить привлечение специалистов министерств и ведомств, обладающих специальными знаниями. В практическом семинаре по теме "Порядок применения бюджетной классификации Российской Федерации при составлении и исполнении бюджетов всех уровней" приняли участие все сотрудники Палаты.
В соответствии с требованиями законодательства о государственной гражданской службе проведена очередная аттестация сотрудников. Всего было аттестовано 29 человек, из них 15 включены в установленном порядке в кадровый резерв для замещения вакантной должности гражданской службы в порядке должностного роста.
В связи с утверждением новой структуры и штатной численности Палаты, а также в целях обеспечения конституционного права граждан Российской Федерации на равный доступ к государственной службе и права государственных гражданских служащих на должностной рост в 2005 году проведен конкурс по формированию кадрового резерва.
Сформированный кадровый резерв позволил в январе 2006 года с введением новых штатных должностей в структуру Палаты провести оперативно и организованно набор квалифицированных специалистов и полностью укомплектовать штатную численность.
4.Основные итоги и задачи на 2006 год
План работы отчетного года, утвержденный Законодательным Собранием Ростовской области, выполнен в полном объеме и установленные сроки. Пятая часть проведенных контрольных мероприятий выполнена сверх установленного плана.
Реализация функций и задач Палаты проводилась в рамках предоставленных законом полномочий по контролю за исполнением областного и местных бюджетов, бюджетов территориальных государственных внебюджетных фондов, за эффективным распоряжением государственной и муниципальной собственностью.
В целях предупреждения нарушений бюджетного законодательства, как на стадии формирования бюджета, так и в процессе его исполнения, Палатой проводилась организационная работа по регулярному информированию всех участников бюджетного процесса о результатах проводимых контрольных мероприятий. Большое внимание уделялось освещению итогов проверок в средствах массовой информации, публикации периодических изданий Палаты, проведению совещаний по итогам проверок.
В ходе контроля за устранением нарушений Палата добивалась максимального исполнения своих представлений. Представления снимались с контроля только после устранения выявленных нарушений и применения к нарушителям определенных бюджетным законодательством области санкций.
План работы на 2006 год сформирован с учетом изменений, внесенных в областное законодательство, в том числе и в закон о Палате. В связи с этим главной особенностью плана на 2006 год являются новые методические подходы к организации и проведению комплексных мероприятий в муниципальных образованиях и у главных распорядителей средств областного бюджета.
В представленном плане максимально реализованы все права и полномочия Палаты, в том числе и по контролю за местным бюджетом, особенно той его частью, которая сформирована за счет целевых средств областного бюджета.
При планировании контрольных мероприятий учтена обязательность проведения 1 раз в два года проверок соблюдения органами местного самоуправления условий предоставления межбюджетных трансфертов и проверок по использованию органами местного самоуправления материальных ресурсов и финансовых средств, предоставленных им для осуществления отдельных государственных полномочий Ростовской области.
В связи с этим в 2006 году планируется проверить по указанным вопросам 28 муниципальных районов и городских округов (всего 222 муниципальных образования, включая сельские поселения).
Планом работы на очередной год предусмотрены также обязательные проверки главных распорядителей средств областного бюджета по фактическому исполнению сметных назначений собственных расходов и осуществлению ведомственного контроля за использованием средств областного бюджета. Всего планируется проверить 14 главных распорядителей средств областного бюджета.
Особенностью тематического плана следующего года явилось включение в его состав тем совместных проверок со Счетной палатой Российской Федерации, в том числе комплексных мероприятий по контролю за реализацией национальных проектов Президента России в сфере образования, здравоохранения, жилищной политики и сельского хозяйства. По всем указанным проектам планируется проведение мониторинга за полнотой поступления и использования бюджетных средств. Намечено проведение различных проверок.
Так, например, в рамках контроля использования бюджетных средств, выделяемых сфере образования, предполагается проверить их целевое и эффективное использование на реализацию комплекса мероприятий, связанных с информатизацией образования, увеличением оплаты труда педагогов, улучшением материально-технической базы учреждений образования. В сфере здравоохранения на контроль поставлены вопросы использования средств, направляемых на укрепление диагностической службы первичной медицинской помощи, обеспечение населения высокотехнологичной медицинской помощью, на финансирование повышения заработной платы, проведение централизованных закупок медицинского оборудования и др.
При формировании перечня тематических проверок Палаты в 2006 году учтена необходимость подготовки Палатой заключений по исполнению областных целевых программ. В связи с завершением срока действия планируется проверить целевое и эффективное использование средств областного бюджета, выделенных на реализацию областной целевой программы "Повышение уровня пожарной безопасности в Ростовской области на 2004-2005 годы" и областной целевой программы развития системы долгосрочного финансирования жилищного строительства в Ростовской области.
При отборе тем проверок рассматривались предложения органов исполнительной власти Ростовской области, обращения депутатов Законодательного Собрания Ростовской области и правоохранительных органов, учитывалась социальная значимость обозначенной тематики.
Так, например, намечено проверить эффективность использования средств государственной поддержки, предоставленной шахтерским территориям области.
Планируется провести ряд проверок по использованию субсидий и субвенций, выделяемых из областного бюджета для решения социальных проблем, а также на предоставление различных компенсаций и оказание помощи отдельным категориям граждан.
В сфере внимания Палаты продолжают оставаться вопросы полноты и своевременности поступления в областной бюджет доходов от распоряжения и использования природных, земельных ресурсов, а также от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности государственных учреждений.
Перечень тематических проверок, включающий 21 контрольное мероприятие, согласован с Главой Администрации (Губернатором) области. План работы Палаты на 2006 год утвержден постановлением Законодательного Собрания Ростовской области от 27 декабря 2005 года N 1261.