Приложение к Постановлению от 28.12.2005 г № 1990 Положение
Положение о разработке перспективного финансового плана города Ростова-на-дону
I.Общие положения
1.Положение разработано в целях урегулирования взаимоотношений органов Администрации города Ростова-на-Дону при формировании, утверждении, применении и мониторинге применения перспективного финансового плана города, создании базового механизма для взаимосвязи социально-экономической и финансовой политики города в среднесрочной перспективе.
Положение определяет формат перспективного финансового плана города, процедуру пересмотра его параметров и применения при формировании бюджета, выработке приоритетов и целей политики Администрации города, планировании результатов бюджетной политики.
2.Перспективный финансовый план города Ростова-на-Дону (далее - перспективный финансовый план) разрабатывается в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации (статья 174), Положением "О бюджетном процессе в городе Ростове-на-Дону" (статья 28), основными направлениями бюджетной и налоговой политики города на очередной финансовый год и на среднесрочную перспективу, прогнозом социально-экономического развития города на очередной год и среднесрочную перспективу, иными документами и материалами, определяющими бюджетный процесс на среднесрочную перспективу.
II.Основные понятия и термины
3.В Положении применяются следующие понятия и термины:
"текущий год" - год, в котором осуществляется разработка документов и материалов в соответствии с настоящим Положением;
"очередной год" - год, следующий за текущим годом, на который осуществляется разработка проекта бюджета города;
"отчетный год" - год, предшествующий текущему году;
"отчетный период" - отчетный год, текущий год и год, предшествующий отчетному году;
"плановый период" - очередной год и последующие два года;
"действующие обязательства" - расходные обязательства города Ростова-на-Дону, подлежащие исполнению в плановом периоде за счет средств бюджета города в объеме, установленном в соответствии с действующими нормативными правовыми актами (за исключением нормативных правовых актов, действие которых истекает, приостановлено или предлагается к отмене, начиная с соответствующего года планового периода), договорами и соглашениями;
"принимаемые обязательства" - планируемое (предлагаемое) увеличение объема действующих обязательств в плановом периоде;
"бюджет действующих обязательств" - объем ассигнований, необходимых для исполнения действующих обязательств в плановом периоде (с распределением по годам);
"бюджет принимаемых обязательств" - объем ассигнований, необходимых для исполнения принимаемых обязательств в плановом периоде (с распределением по годам);
"субъекты бюджетного планирования" - главные распорядители, распорядители бюджетных средств;
"администраторы доходов бюджета города" - органы государственной власти и Администрации города, осуществляющие в соответствии с законодательством Российской Федерации, Ростовской области и нормативными правовыми актами городской Думы, контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты, начисление, учет, взыскание и принятие решений о возврате (зачете) излишне уплаченных (взысканных) платежей в бюджет города, пеней и штрафов по ним, а также имеющие в своем ведении бюджетные учреждения, которым предоставлено право получать доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, и муниципальные унитарные предприятия;
"бюджет субъекта бюджетного планирования" - используемый для целей бюджетного планирования общий объем расходов главного распорядителя, распорядителя бюджетных средств, включая расходы, финансируемые за счет поступлений от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, и расходы подведомственных ему муниципальных учреждений, унитарных предприятий;
"бюджетная целевая программа" - реализуемая (планируемая к реализации) субъектом бюджетного планирования (главным распорядителем, распорядителем бюджетных средств) городская целевая программа, подпрограмма городской целевой программы или ведомственная целевая программа;
"городская целевая программа" - увязанный по стратегическим целям, задачам, ресурсам и срокам осуществления комплекс научно-исследовательских, производственных, социально-экономических, организационно-хозяйственных и других мероприятий, обеспечивающих эффективное решение системных проблем в области экономического, экологического, социального и культурного развития города Ростова-на-Дону;
"ведомственная целевая программа" - утвержденный (планируемый к утверждению) либо выделяемый в аналитических целях субъектом бюджетного планирования (главным распорядителем, распорядителем бюджетных средств) комплекс мероприятий (направлений расходования бюджетных средств), направленных на решение конкретной тактической задачи субъекта бюджетного планирования;
"предельный бюджет субъекта бюджетного планирования" - используемый для целей бюджетного планирования общий объем расходов главного распорядителя, распорядителя бюджетных средств (включая расходы за счет поступлений от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности) с выделением бюджета действующих обязательств и бюджета принимаемых обязательств, а также основных разделов функциональной классификации расходов бюджетов Российской Федерации;
"доклад о результатах и основных направлениях деятельности субъекта бюджетного планирования" - документ, разрабатываемый главным распорядителем, распорядителем бюджетных средств на текущий год и среднесрочный плановый период в соответствии с Положением о порядке подготовки докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования города, утвержденным постановлением Мэра города Ростова-на-Дону от 22.10.2004 N 1760 "О мерах по повышению результативности бюджетных расходов".
III.Общие вопросы разработки перспективного финансового плана
4.Формирование перспективного финансового плана на предстоящий трехлетний период осуществляется с учетом:
а) основных направлений бюджетной и налоговой политики на плановый период, основных параметров прогноза социально-экономического развития города на среднесрочную перспективу, прогноза социально-экономического развития города на очередной год;
б) приоритетных направлений капиталообразующих инвестиций в составе Программы социально-экономического развития города;
в) основных характеристик бюджета города на очередной год и перспективного финансового плана на среднесрочную перспективу;
г) предложений о размерах и порядке индексации заработной платы работников организаций бюджетной сферы, финансируемых за счет средств бюджета, денежного содержания муниципальных служащих на текущий год и среднесрочную перспективу, ассигнований на эти цели.
5.При формировании перспективного финансового плана:
5.1.Мэр города Ростова-на-Дону:
а) утверждает план организационных мероприятий по разработке прогноза социально-экономического развития, проекта бюджета города на очередной финансовый год, основных параметров прогноза социально-экономического развития и перспективного финансового плана города на среднесрочную перспективу;
б) утверждает основные направления бюджетной и налоговой политики города;
в) определяет перечень главных распорядителей и распорядителей бюджетных средств, далее по тексту - субъектов бюджетного планирования, расходы которых входят в общий объем расходов бюджета города;
г) согласовывает основные характеристики бюджета города на очередной финансовый год.
5.2.Коллегия Администрации города рассматривает и согласовывает:
а) доклады о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования, показатели результативности их деятельности;
б) основные показатели перспективного финансового плана города.
5.3.МУ "Муниципальное казначейство г. Ростова-на-Дону" (далее по тексту - Муниципальное казначейство):
а) разрабатывает основные направления бюджетной и налоговой политики города;
б) разрабатывает проект перспективного финансового плана;
в) обеспечивает совместно с департаментом экономики Администрации города методологическое руководство разработкой докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования;
г) обеспечивает методологическое руководство разработкой субъектами бюджетного планирования и администраторами доходов бюджета города бюджетных проектировок на плановый период;
д) разрабатывает и представляет Мэру города предложения по распределению бюджета принимаемых обязательств между субъектами бюджетного планирования;
е) устанавливает перечень и сроки представления в Муниципальное казначейство субъектами бюджетного планирования города и администраторами доходов отчетных и (или) прогнозных данных по доходам и расходам, необходимых для разработки и рассмотрения перспективного финансового плана.
5.4.Департамент экономики Администрации города:
а) формирует прогноз социально-экономического развития города на очередной финансовый год и среднесрочную перспективу в соответствии с действующими сценарными условиями развития экономики;
б) устанавливает перечень и сроки представления органами Администрации города документов, необходимых для формирования прогноза социально-экономического развития города на очередной финансовый год и среднесрочную перспективу;
в) разрабатывает сводный финансовый баланс города;
г) формирует реестр муниципальных целевых программ и реестр мероприятий федеральных и региональных целевых программ, реализуемых на территории города субъектами бюджетного планирования;
д) обеспечивает совместно с Муниципальным казначейством методологическое руководство по разработке докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования;
е) разрабатывает в установленном порядке проект Программы социально-экономического развития города, в составе которой формирует перечни объектов строительства, реконструкции, капитального ремонта и модернизации для муниципальных нужд и реестр инвестиционных проектов организаций, реализуемых на территории города.
5.5.Департамент имущественно-земельных отношений города разрабатывает:
а) проект прогноза (программы) приватизации муниципального имущества города на очередной финансовый год и среднесрочную перспективу;
б) прогнозируемую оценку поступлений в бюджет города средств от использования и продажи муниципального имущества, администратором которых он является.
5.6.Субъекты бюджетного планирования:
а) формируют доклады о результатах и основных направлениях своей деятельности;
б) обеспечивают в пределах своих бюджетов планирование ассигнований, направляемых на исполнение в плановом периоде расходных обязательств;
в) готовят и в пределах своей компетенции реализуют предложения по оптимизации состава закрепленных за ними расходных обязательств и объема ассигнований, необходимых для их исполнения (в пределах бюджета субъекта бюджетного планирования);
г) разрабатывают и представляют в установленном порядке предложения по распределению бюджета принимаемых обязательств между целевыми программами;
д) формируют прогноз доходов и (или) иных поступлений от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, администраторами которых они являются;
е) представляют в Муниципальное казначейство и Департамент экономики отчетные и (или) прогнозные данные, другие материалы, необходимые для разработки перспективного финансового плана;
ж) представляют в Департамент имущественно-земельных отношений предложения о приватизации находящихся в их ведении муниципальных предприятий и акций акционерных обществ, находящихся в муниципальной собственности;
з) разрабатывают в установленном порядке городские целевые программы;
и) разрабатывают ведомственные целевые программы;
к) представляют в Муниципальное казначейство, Департамент экономики и комиссию Администрации города:
- проекты предельных бюджетов на плановый период в составе докладов о результатах и основных направлениях своей деятельности;
- иные данные и материалы, необходимые для формирования финансового плана.
5.7.Администраторы доходов бюджета города разрабатывают на очередной финансовый год и среднесрочный плановый период прогнозы доходов, администраторами которых они являются. Прогнозы доходов с обоснованиями, расчетами и пояснительными записками в установленные сроки направляют в Муниципальное казначейство.
IV.Разработка перспективного финансового плана
6.Перспективный финансовый план разрабатывается в целях создания условий для обеспечения сбалансированности и устойчивости бюджета города, стабильности, предсказуемости бюджетной, налоговой и долговой политики, исполнения действующих и принимаемых обязательств.
7.Перспективный финансовый план разрабатывается ежегодно на предстоящие три года, первый из которых - это год, на который составляется бюджет города. Бюджет на очередной финансовый год является составной частью ежегодно обновляемого и смещаемого на один год вперед трехлетнего финансового плана, что, с одной стороны, обеспечивает преемственность политики Администрации города и предсказуемость распределения бюджетных ассигнований, с другой стороны, позволяет по четкой и прозрачной процедуре осуществлять ежегодные корректировки ассигнований в соответствии с целями политики Администрации города и условиями их достижения.
8.Разработка перспективного финансового плана осуществляется по следующим направлениям:
- прогноз доходов бюджета города на предстоящие три года (с выделением сумм по годам);
- прогноз основных показателей расходов бюджета города на предстоящие три года (с выделением сумм по годам);
- прогноз предельных объемов муниципальных заимствований и погашения муниципального долга на предстоящие три года (с выделением сумм по годам).
9.Разработка проекта перспективного финансового плана на плановый период осуществляется посредством корректировки его основных параметров за последние два года и разработки основных параметров на третий год планового периода исходя из новых сценарных условий с учетом изменений объема и структуры доходов, расходных обязательств города в текущем году и плановом периоде.
10.При разработке перспективного финансового плана Муниципальное казначейство может проводить корректировку его показателей в соответствии с параметрами прогноза социально-экономического развития города на среднесрочную перспективу.
11.Муниципальное казначейство учитывает также изменения доходов бюджета города и соответствующие изменения бюджета принимаемых обязательств, обусловленные уточнением по итогам 9 месяцев текущего года основных параметров прогноза социально-экономического развития города на среднесрочную перспективу. Указанная оценка учитывается при разработке и утверждении основных направлений бюджетной и налоговой политики, а также сценарных условий на плановый период.
12.Предельные объемы бюджетов субъектов бюджетного планирования в плановом периоде определяются раздельно по бюджету действующих обязательств и бюджету принимаемых обязательств согласно приложению 1 к настоящему Положению.
13.Бюджет действующих обязательств субъектов бюджетного планирования определяется на основе реестра расходных обязательств города Ростова-на-Дону.
Сокращение общего объема бюджета действующих обязательств субъекта бюджетного планирования по сравнению с объемом, ранее утвержденным в составе перспективного финансового плана, допускается только в случае изменения методики и (или) значений параметров, используемых при расчете ассигнований, необходимых для исполнения действующих обязательств, либо в соответствии с решениями Мэра города по сокращению (отмене, прекращению действия) в плановом периоде конкретных видов действующих обязательств.
14.Бюджет принимаемых обязательств распределяется между субъектами бюджетного планирования на основании:
а) предложений Муниципального казначейства по реализации принятых (и) или планируемых к принятию решений Мэра города Ростова-на-Дону;
б) предложений Департамента экономики по распределению расходов инвестиционного характера;
в) докладов субъектов бюджетного планирования о результатах и основных направлениях их деятельности и предложений по дополнительному финансированию городских целевых программ и ведомственных целевых программ при их наличии.
15.При рассмотрении Мэром города предложений, указанных в пункте 14 настоящего Положения, определяются обязательства и объем ассигнований на их реализацию, которые могут быть дополнительно включены в бюджет принимаемых обязательств, либо исключены из бюджета принимаемых обязательств в случае корректировки ранее утвержденных показателей перспективного финансового плана и (или) проекта бюджета города.
16.Сумма бюджетов принимаемых обязательств субъектов бюджетного планирования на второй и третий годы планового периода не может превышать общего объема бюджета принимаемых обязательств на соответствующие годы, определенного в соответствии с основными показателями перспективного финансового плана.
17.Проект перспективного финансового плана разрабатывается Муниципальным казначейством по форме согласно приложению 2 к настоящему Положению.
18.Проект перспективного финансового плана сопровождается пояснительной запиской, которая должна содержать и характеризовать:
состояние, факторы и тенденции развития финансов города Ростова-на-Дону;
цели, задачи и основные направления проводимой Администрацией города бюджетной политики;
основные параметры перспективного финансового плана и проекта бюджета города;
причины изменений ранее утвержденных основных показателей перспективного финансового плана, основные результаты использования средств бюджета в отчетном и плановом периодах;
обоснование распределения бюджета принимаемых обязательств и формирования расходов инвестиционного характера в плановом периоде.
19.Проект перспективного финансового плана в составе пакета документов, вносимых одновременно с проектом решения о бюджете на очередной финансовый год, представляется на рассмотрение коллегии Администрации города для согласования.
20.Согласованный перспективный финансовый план утверждается Мэром города и направляется в городскую Думу вместе с проектом бюджета города на очередной финансовый год.
21.Отклонение от показателей утвержденного перспективного финансового плана при разработке проекта бюджета города на очередной финансовый год допускается в случаях:
- отклонения объемов финансовой помощи из бюджетов других уровней по сравнению с объемами, предусмотренными в перспективном финансовом плане (при оценке изменений субвенций из областного фонда компенсаций в расчет не принимаются);
- изменения значений показателей сценарных условий.
В случае сокращения общей суммы расходов бюджета города при разработке, рассмотрении и утверждении проекта бюджета по сравнению с объемом, утвержденным в перспективном финансовом плане, первоочередному сокращению подлежат принимаемые обязательства в порядке, установленном Методикой распределения бюджета принимаемых обязательств.
Сокращение действующих обязательств допускается только в случае недостаточности средств для их реализации после отказа от финансирования всех принимаемых обязательств и принятия исчерпывающих мер по привлечению средств из источников финансирования дефицита бюджета.
В случае превышения общей суммы расходов бюджета по сравнению с объемом, утвержденным в перспективном финансовом плане, сумма превышения распределяется в порядке, установленном Методикой распределения бюджета принимаемых обязательств.
22.По результатам рассмотрения и принятия бюджета городской Думой, при внесении изменений, влекущих за собой возникновение расхождений с показателями утвержденного перспективного финансового плана, Муниципальное казначейство вносит в него соответствующие изменения.
V.Применение перспективного финансового плана
23.Утвержденный перспективный финансовый план:
- используется Муниципальным казначейством при формировании проекта бюджета города на очередной год;
- учитывается при осуществлении Администрацией города нормотворческой деятельности, влияющей на состояние показателей перспективного финансового плана.
23.1.Использование Муниципальным казначейством перспективного финансового плана при формировании проекта бюджета города на очередной финансовый год включает в себя:
- разработку доходной части бюджета города в соответствии с параметрами перспективного финансового плана;
- разработку расходной части бюджета города в соответствии с параметрами перспективного финансового плана, включая расходы субъектов бюджетного планирования;
- разработку в соответствии с параметрами перспективного финансового плана программы муниципальных заимствований города на очередной финансовый год и установление в решении о бюджете предельных объемов по муниципальным гарантиям.
23.2.Показатели перспективного финансового плана города при осуществлении Администрацией города нормотворческой деятельности учитываются в случаях:
- принятия нормативных правовых актов города о принимаемых обязательствах, указанных в составе перспективного финансового плана;
- введения новых принимаемых обязательств и (или) увеличения объемов действующих обязательств при условии соблюдения параметров утвержденного перспективного финансового плана в части объемов бюджета действующих обязательств и перечня принимаемых обязательств.
Проекты нормативных правовых актов органов местного самоуправления города Ростова-на-Дону, принятие которых может повлиять на состояние показателей утвержденного перспективного финансового плана, подлежат согласованию с Муниципальным казначейством.
Управляющий делами
Администрации города
С.Д.СИНЯКОВА