Закон Ростовской области от 04.10.2000 № 106-ЗС
Об инвестиционном налоговом кредите в Ростовской области
Ростовская область ОБЛАСТНОЙ ЗАКОН ОБ ИНВЕСТИЦИОННОМ НАЛОГОВОМ КРЕДИТЕ В РОСТОВСКОЙ ОБЛАСТИ (В редакции Законов Ростовской области от 05.05.2004 г. N 103-ЗС; от 28.12.2005 г. N 439-ЗС; от 12.05.2009 г. N 227-ЗС) ПринятЗаконодательным Собранием 12 сентября 2000 года Настоящий Областной закон направлен на создание благоприятныхусловий инвесторам за счет предоставления им инвестиционных налоговыхкредитов по налогу на прибыль организаций в части сумм, подлежащихзачислению в областной бюджет, и по налогам, отнесеннымзаконодательством Российской Федерации к налогам субъекта РоссийскойФедерации (далее - региональные налоги). (В редакции Закона Ростовскойобласти от 28.12.2005 г. N 439-ЗС) Статья 1. Основные понятия Для целей настоящего Областного закона используются следующиеосновные понятия: Инвестиционный налоговый кредит - изменение срока уплаты налога,при котором организации при наличии оснований и на условиях,установленных Налоговым кодексом Российской Федерации и настоящимОбластным законом, предоставляется возможность в течение определенногосрока и в определенных пределах уменьшать свои платежи по налогу споследующей поэтапной уплатой суммы кредита и начисленных процентов. Сумма инвестиционного налогового кредита - сумма платежей поналогу, по которому предоставлен инвестиционный налоговый кредит, накоторую происходит общее уменьшение платежей по данному налогу. Накопленная сумма инвестиционного кредита - общая сумма, неуплаченная организацией в результате всех уменьшений по каждомуплатежу соответствующего налога за каждый отчетный период. Статья 2. Законодательство об инвестиционном налоговом кредите Правовое регулирование предоставления инвестиционных налоговыхкредитов на территории Ростовской области осуществляется всоответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, Бюджетнымкодексом Российской Федерации, иными федеральными законами инормативными правовыми актами Российской Федерации, настоящимОбластным законом и иными областными законами и нормативными правовымиактами Ростовской области. Статья 3. Сфера действия настоящего Областного закона Настоящий Областной закон определяет условия и порядокпредоставления инвестиционных налоговых кредитов по налогу на прибыльорганизаций (далее - налог на прибыль) в части сумм, подлежащихзачислению в областной бюджет, региональным налогам. (В редакцииЗаконов Ростовской области от 12.05.2009 г. N 227-ЗС) Действие настоящего Областного закона распространяется наорганизации, расположенные на территории Ростовской области исостоящие на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков(далее - организации). (В редакции Закона Ростовской областиот 05.05.2004 г. N 103-ЗС) Статья 4. Общие положения 1. Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставленорганизации по одному или нескольким видам налогов. 2. Решение о предоставлении организации инвестиционного налоговогокредита по налогу на прибыль в части сумм, подлежащих зачислению вобластной бюджет, принимается федеральным органом исполнительнойвласти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов исборов по согласованию с областным органом исполнительной власти всфере финансов. Решение о предоставлении организации инвестиционного налоговогокредита по региональным налогам в части сумм, подлежащих зачислению вобластной бюджет, принимается налоговыми органами по месту нахожденияорганизации по согласованию с областным органом исполнительной властив сфере финансов. Абзац.(Утратил силу - Закон Ростовской областиот 28.12.2005 г. N 439-ЗС) Абзац. (Утратил силу - Закон Ростовской областиот 12.05.2009 г. N 227-ЗС) (Пункт в редакции Закона Ростовской областиот 21.03.2005 г. N 292-ЗС) Абзац.(Утратил силу - Закон Ростовской областиот 05.05.2004 г. N 103-ЗС) 3. Инвестиционный налоговый кредит предоставляется на основаниизаявления организации и оформляется договором об инвестиционномналоговом кредите в соответствии с Налоговым кодексом РоссийскойФедерации. (В редакции Закона Ростовской областиот 21.03.2005 г. N 292-ЗС) 4. (Утратил силу - Закон Ростовской областиот 12.05.2009 г. N 227-ЗС) Статья 5. Основания предоставления инвестиционного налогового кредита 1. Инвестиционный налоговый кредит может предоставлятьсяорганизациям в соответствии с требованиями статьи 67 Налоговогокодекса Российской Федерации независимо от их организационно-правовойформы и формы собственности при наличии хотя бы одного из следующихоснований: (В редакции Закона Ростовской областиот 12.05.2009 г. N 227-ЗС) 1) проведение этой организацией научно-исследовательских илиопытно-конструкторских работ, либо технического перевооружениясобственного производства, в том числе направленного на созданиерабочих мест для инвалидов или защиту окружающей среды от загрязненияпромышленными отходами; 2) осуществление этой организацией внедренческой илиинновационной деятельности, в том числе создание новых илисовершенствование применяемых технологий, создание новых видов сырьяили материалов; 3) выполнение этой организацией особо важного заказа посоциально-экономическому развитию региона или предоставление ею особоважных услуг населению; 4) выполнение организацией государственного оборонного заказа.(Дополнен - Закон Ростовской области от 12.05.2009 г. N 227-ЗС) 2. По региональным налогам инвестиционный налоговый кредит можетбыть предоставлен организации по одному из оснований, указанных впункте 1 настоящей статьи, либо при осуществлении этой организациейкапитальных вложений. (В редакции Закона Ростовской областиот 05.05.2004 г. N 103-ЗС) Статья 6. Условия предоставления инвестиционного налогового кредита 1. Организации, претендующие на получение инвестиционногоналогового кредита, должны соответствовать требованиям: 1) отсутствие просроченных задолженностей по бюджетным кредитам,по ранее предоставленным инвестиционным налоговым кредитам, пообязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации; (Вредакции Закона Ростовской области от 12.05.2009 г. N 227-ЗС) 2) наличие инвестиционного проекта, соответствующего требованиям,предъявляемым при предоставлении государственной поддержки,установленным областными законами и иными нормативными правовымиактами Ростовской области (для организаций, реализующих инвестиционныепроекты); (В редакции Закона Ростовской областиот 12.05.2009 г. N 227-ЗС) 3) организация не должна находиться в стадии реорганизации,ликвидации или банкротства и должна иметь рентабельную работу втечение одного финансового года, соответствующим образом отраженную вбухгалтерской отчетности, за исключением акционерных обществ, неоплативших уставный капитал в течение года со дня регистрации. 2. Инвестиционный налоговый кредит по налогу на прибыль в частисумм, подлежащих зачислению в областной бюджет, предоставляется: (Вредакции Закона Ростовской области от 12.05.2009 г. N 227-ЗС) 1) по основаниям, указанным в подпункте 1 пункта 1 статьи 5настоящего Областного закона, - на сумму кредита, составляющую 30процентов стоимости приобретенного оборудования, используемого дляпроведения научно-исследовательских или опытно-конструкторских работ,либо технического перевооружения производства; 2) по основаниям, указанным в подпунктах 2-4 пункта 1 статьи 5настоящего Областного закона, - на сумму кредита, определяемуюдоговором об инвестиционном налоговом кредите. (В редакции ЗаконовРостовской области от 12.05.2009 г. N 227-ЗС) 3. Инвестиционный налоговый кредит по региональным налогам вчасти сумм, подлежащих зачислению в областной бюджет, предоставляетсяна сумму, не превышающую 50 процентов суммы соответствующего налога,подлежащего уплате за период пользования инвестиционным налоговымкредитом. (В редакции Законов Ростовской областиот 12.05.2009 г. N 227-ЗС) 4. Сумма инвестиционного налогового кредита может бытьиспользована организацией только на реализацию целей, указанных вдоговоре об инвестиционном налоговом кредите. (В редакции ЗаконаРостовской области от 21.03.2005 г. N 292-ЗС) 5. В каждом отчетном периоде (независимо от числа договоров обинвестиционном налоговом кредите) суммы, на которые уменьшаютсяплатежи по налогу, не могут превышать 50 процентов размеровсоответствующих платежей по налогу, определенных по общим правилам(без учета наличия договоров об инвестиционном налоговом кредите). Приэтом накопленная в течение налогового периода сумма кредита не можетпревышать 50 процентов суммы налога, подлежащего уплате организациейза этот налоговый период. Если накопленная сумма кредита превышаетустановленные настоящим пунктом для такого отчетного периодапредельные размеры, на которые допускается уменьшение налога, торазница между этой суммой и предельно допустимой суммой переносится наследующий отчетный период. (В редакции Закона Ростовской областиот 21.03.2005 г. N 292-ЗС) Если организация имела убытки по результатам деятельности вотдельных отчетных периодах в течение налогового периода либо убыткипо итогам всего налогового периода, излишне накопленная по итогамналогового периода сумма кредита переносится на следующий налоговыйпериод и признается накопленной суммой кредита в первом отчетномпериоде нового налогового периода. 6. Решение о предоставлении инвестиционного налогового кредитаможет быть принято при условии предоставления организациейобеспечения, достаточного для покрытия задолженности, по которойиспрашивается инвестиционный налоговый кредит, а также процентов запользование инвестиционным налоговым кредитом, начисленных за весьпериод его действия. Способами обеспечения исполнения обязательств по возвратуинвестиционного налогового кредита могут быть поручительства, залогимущества, в том числе в виде акций, ценных бумаг и паев в размере неменее ста процентов суммы предоставляемого кредита. Обеспечениеисполнения обязательств должно иметь высокую степень ликвидности. (В редакции Законов Ростовской области от 21.03.2005 г. N 292-ЗС) 7. Наличие у организации одного или нескольких договоров (непросроченных) о предоставлении инвестиционных налоговых кредитов неможет служить препятствием для заключения с этой организацией договораоб инвестиционном налоговом кредите по иным основаниям. (Вредакции Законов Ростовской области от 21.03.2005 г. N 292-ЗС) 8. Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен насрок от одного года до пяти лет. 9. Размер процентной ставки за пользование инвестиционнымналоговым кредитом устанавливается: 1) по налогу на прибыль в части сумм, подлежащих зачислению вобластной бюджет, в случае предоставления инвестиционного налоговогокредита на срок от одного до двух лет - в размере 1/2, свыше двух лет- 3/4 ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации,действующей в период пользования инвестиционным налоговым кредитом; (Вредакции Закона Ростовской области от 12.05.2009 г. N 227-ЗС) 2) по региональным налогам - в размере 1/2 ставкирефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующейв период пользования инвестиционным налоговым кредитом, но не более 15процентов годовых. 10. (Утратил силу - Закон Ростовской областиот 21.03.2005 г. N 292-ЗС) Статья 7. Исполнение обязанности по уплате налога, по которому предоставлен инвестиционный налоговый кредит 1. Организация самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащуюуплате за налоговый период, с учетом предоставленного инвестиционногоналогового кредита и в соответствии с порядком уменьшения налоговыхплатежей, установленным Налоговым кодексом Российской Федерации инастоящим Областным законом. 2. Обязанность по уплате налоговых платежей, по которым измененсрок исполнения налогового обязательства, должна быть выполнена всроки, предусмотренные договором об инвестиционном налоговом кредите.(В редакции Закона Ростовской области от 21.03.2005 г. N 292-ЗС) 3. Суммы фактически причитающихся к уплате налоговых платежей,превышающие размер инвестиционного налогового кредита, подлежат уплатев общеустановленном порядке. 4. Начисление процентов за пользование инвестиционным налоговымкредитом осуществляется в соответствии с договором о предоставленииинвестиционного налогового кредита и настоящим Областным законом. 5. Организация, получившая инвестиционный налоговый кредит,обязана обеспечить учет движения полученных в связи с этим денежныхсредств на отдельных субсчетах плана счетов бухгалтерского учета. Статья 8. (Утратила силу - Закон Ростовской областиот 21.03.2005 г. N 292-ЗС) Статья 9. Прекращение действия договора об инвестиционном налоговом кредите 1. Действие договора об инвестиционном налоговом кредитепрекращается: (В редакции Закона Ростовской областиот 21.03.2005 г. N 292-ЗС) 1) по истечении срока действия договора; 2) при досрочной уплате организацией всей суммы инвестиционногоналогового кредита и соответствующих процентов. 2. В случае реорганизации организации ее права и обязанности подоговору об инвестиционном налоговом кредите переходят кправопреемнику в порядке, установленном законодательством. (В редакцииЗакона Ростовской области от 21.03.2005 г. N 292-ЗС) 3. Договор об инвестиционном налоговом кредите может бытьрасторгнут до истечения срока действия договора в случае нарушенияорганизацией его условий. (В редакции Закона Ростовской областиот 21.03.2005 г. N 292-ЗС) 4. Действие договора об инвестиционном налоговом кредите можетбыть досрочно прекращено по соглашению сторон или по решению суда. (Вредакции Закона Ростовской области от 21.03.2005 г. N 292-ЗС) 5. Досрочное расторжение договора об инвестиционном налоговомкредите осуществляется в соответствии с Налоговым кодексом РоссийскойФедерации и настоящим Областным законом. (В редакции Закона Ростовскойобласти от 21.03.2005 г. N 292-ЗС) 6. Если в течение срока действия договора об инвестиционномналоговом кредите заключившая его организация нарушит предусмотренныедоговором условия реализации либо передачи во владение, пользованиеили распоряжение другим лицам оборудования или иного имущества,приобретение которого явилось основанием предоставленияинвестиционного налогового кредита, эта организация в течение одногомесяца со дня расторжения договора об инвестиционном налоговом кредитеобязана уплатить все неуплаченные ранее в соответствии с договоромсуммы налога, а также соответствующие пени и проценты, начисленные нанеуплаченные суммы налога за каждый календарный день действия договораоб инвестиционном налоговом кредите исходя из ставки рефинансированияЦентрального банка Российской Федерации, действовавшей в период отзаключения до расторжения указанного договора. (В редакции ЗаконовРостовской области от 12.05.2009 г. N 227-ЗС) 7. Если организация, получившая инвестиционный налоговый кредит пооснованиям, указанным в подпункте 3 пункта 1 статьи 5 настоящегоОбластного закона, нарушает свои обязательства, в связи с исполнениемкоторых получен инвестиционный налоговый кредит, в течениеустановленного договором об инвестиционном налоговом кредите срока, тоне позднее трех месяцев со дня его расторжения она обязана уплатитьвсю сумму неуплаченного налога и проценты на эту сумму, которыеначисляются за каждыйкалендарный день действия договора исходя из ставки, равнойставке рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. (Вредакции Закона Ростовской области от 21.03.2005 г. N 292-ЗС) Статья 10. Вступление в силу настоящего Областного закона Настоящий Областной закон вступает в силу с 1 января 2001 года. Глава Администрации (Губернатор) Ростовской области В.ЧУБг.Ростов-на-Дону4 октября 2000 годаN 106-ЗС