Закон Ростовской области от 18.09.2002 № 265-ЗС
О транспортном налоге
Ростовская область ОБЛАСТНОЙ ЗАКОН О ТРАНСПОРТНОМ НАЛОГЕ (В редакции Законов Ростовской области от 28.11.2002 г. N 280-ЗС; от 13.07.2004 г. N 132-ЗС; от 02.08.2005 г. N 349-ЗС) ПринятЗаконодательным Собранием 29 августа 2002 года Настоящий Областной закон в соответствии с Налоговым кодексомРоссийской Федерации устанавливает транспортный налог (далее - налог),взимаемый на территории Ростовской области. Статья 1. Плательщики налога 1. Плательщиками налога (далее - налогоплательщики) признаютсялица, на которых в соответствии с законодательством РоссийскойФедерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемыеобъектом налогообложения в соответствии с настоящим Областным законом. 2. По транспортным средствам, зарегистрированным на физическихлиц, приобретенным и переданным ими на основании доверенности на правовладения и распоряжения транспортным средством до 30 июля 2002 года,налогоплательщиком является лицо, указанное в такой доверенности. Приэтом лица, на которых зарегистрированы указанные транспортныесредства, уведомляют налоговый орган по месту своего жительства опередаче на основании доверенности указанных транспортных средств. Статья 2. Объект налогообложения 1. Объектом налогообложения являются автомобили, мотоциклы,мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы напневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы,яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки,гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные ивоздушные транспортные средства (далее - транспортные средства),зарегистрированные в установленном порядке в соответствии сзаконодательством Российской Федерации. 2. Не являются объектом налогообложения: 1) весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностьюне свыше 5 лошадиных сил; 2) автомобили легковые, специально оборудованные дляиспользования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностьюдвигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные(приобретенные) через органы социальной защиты населения вустановленном законом порядке; 3) промысловые морские и речные суда; 4) пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда,находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения илиоперативного управления) организаций, основным видом деятельностикоторых является осуществление пассажирских и (или) грузовыхперевозок; 5) тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальныеавтомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозкиптицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений,ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные насельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые присельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственнойпродукции; 6) транспортные средства, принадлежащие на праве хозяйственноговедения или оперативного управления федеральным органам исполнительнойвласти, где законодательно предусмотрена военная и (или) приравненнаяк ней служба; 7) транспортные средства, находящиеся в розыске, при условииподтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемымуполномоченным органом; 8) самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы. Статья 3. Налоговая база 1. Налоговая база определяется: 1) в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за 1исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1 настоящегопункта) , - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиныхсилах; (В редакции Закона Ростовской областиот 21.10.2004 г. N 155-ЗС) 1 1 ) в отношении воздушных транспортных средств, для которыхопределяется тяга реактивного двигателя, - как паспортная статическаятяга реактивного двигателя (суммарная паспортная статическая тяга всехреактивных двигателей) воздушного транспортного средства на взлетномрежиме в земных условиях в килограммах силы; (Дополнен - ЗаконРостовской области от 21.10.2004 г. N 155-ЗС) 2) в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортныхсредств, для которых определяется валовая вместимость, - как валоваявместимость в регистровых тоннах; 3) в отношении водных и воздушных транспортных средств, не 1указанных в подпунктах 1, 1 и 2 настоящего пункта, - как единицатранспортного средства. (В редакции Закона Ростовской областиот 21.10.2004 г. N 155-ЗС) 1 2. В отношении транспортных средств, указанных в подпунктах 1, 1и 2 пункта 1 настоящей статьи, налоговая база определяется отдельнопо каждому транспортному средству. (В редакции Закона Ростовскойобласти от 21.10.2004 г. N 155-ЗС) В отношении транспортных средств, указанных в подпункте 3 пункта1 настоящей статьи, налоговая база определяется отдельно. Статья 4. Налоговый и отчетные периоды 1. Налоговым периодом признается календарный год. 2. Налоговый период состоит из отчетных периодов, по итогамкоторых уплачиваются авансовые платежи. 3. Для налогоплательщиков, являющихся организациями, отчетнымипериодами признаются первый, второй, третий и четвертый кварталыкалендарного года. 4. Для налогоплательщиков, являющихся физическими лицами,отчетным периодом признается первое полугодие календарного года. (Статья в редакции Закона Ростовской областиот 07.10.2003 г. N 23-ЗС) Статья 5. Ставки налога Ставки налога устанавливаются в зависимости от мощностидвигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимоститранспортных средств, категории транспортных средств в расчете наодну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, одинкилограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тоннутранспортного средства или единицу транспортного средства в размерахсогласно приложению 1 к настоящему Областному закону. (Вредакции Законов Ростовской области от 21.10.2004 г. N 155-ЗС) Статья 6. Порядок исчисления авансовых платежей по налогу 1. Налогоплательщики, являющиеся организациями, исчисляют суммуавансового платежа самостоятельно. Сумма авансового платежа исчисляется на основании данных обобъектах налогообложения по состоянию на первое число первого месяцаследующего отчетного периода. Сумма авансового платежа исчисляется в отношении каждоготранспортного средства как произведение соответствующей налоговой базыи налоговой ставки с учетом коэффициента, определяемого как отношениечисла полных месяцев, в течение которых данное транспортное средствобыло зарегистрировано на налогоплательщика в текущем отчетном периоде,к числу календарных месяцев в налоговом периоде. При этом месяцрегистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортногосредства с регистрации принимается за полный месяц. В случаерегистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течениеодного календарного месяца указанный месяц принимается как один полныймесяц. 2. Сумма авансового платежа, подлежащая уплатеналогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляетсяналоговыми органами в размере одной второй от общей суммы налога затекущий налоговый период. (Статья дополнена - Закон Ростовской областиот 07.10.2003 г. N 23-ЗС) Статья 7. Порядок исчисления налога 1. Налогоплательщики, являющиеся организациями, исчисляют суммуналога самостоятельно. Сумма налога, подлежащая уплатеналогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляетсяналоговыми органами на основании сведений, которые представляются вналоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрациютранспортных средств на территории Российской Федерации. 2. Сумма налога, если иное не предусмотрено настоящей статьей,исчисляется в отношении каждого транспортного средства какпроизведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки. 3. Сумма налога исчисляется на основании данных об объектахналогообложения по состоянию на 31 декабря года истекшего налоговогопериода. (Дополнен - Закон Ростовской областиот 07.10.2003 г. N 23-ЗС) 4. В случае регистрации транспортного средства и (или) снятиятранспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения изгосударственного судового реестра и т.д.) в течение налогового периодаисчисление суммы налога производится с учетом коэффициента,определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которыхданное транспортное средство было зарегистрировано наналогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде.При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяцснятия транспортного средства с регистрации принимается за полныймесяц. В случае регистрации и снятия с регистрации транспортногосредства в течение одного календарного месяца указанный месяцпринимается как один полный месяц. 5. Органы, осуществляющие государственную регистрациютранспортных средств, обязаны сообщать в налоговые органы по местусвоего нахождения о транспортных средствах, зарегистрированных илиснятых с регистрации в этих органах, а также о лицах, на которыхзарегистрированы транспортные средства, в течение 10 дней после ихрегистрации или снятия с регистрации. 6. Органы, осуществляющие государственную регистрациютранспортных средств, обязаны сообщать в налоговые органы по местусвоего нахождения сведения о транспортных средствах, а также о лицах,на которых зарегистрированы транспортные средства, по состоянию на 31декабря истекшего календарного года до 1 февраля текущего календарногогода, а также обо всех связанных с ними изменениях, произошедших запредыдущий календарный год. Сведения, указанные в пунктах 4 и 5 настоящей статьи,представляются органами, осуществляющими государственную регистрациютранспортных средств, по формам, утверждаемым федеральным налоговыморганом. Статья 8. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей 1. Налогоплательщики, являющиеся организациями, представляют вналоговый орган по месту нахождения транспортных средств расчетавансового платежа за истекший отчетный период в срок не позднеедвадцатого числа первого месяца, следующего за истекшим отчетнымпериодом, на бланке налоговой декларации по транспортному налогу поформе, утвержденной Министерством Российской Федерации по налогам исборам. (В редакции Закона Ростовской областиот 13.07.2004 г. N 132-ЗС) 2. Авансовый платеж производится налогоплательщиками, являющимисяорганизациями, в срок не позднее двадцатого числа первого месяца,следующего за истекшим отчетным периодом. Разница между суммой налога, подлежащей уплате за истекшийналоговый период, и суммой авансовых платежей, исчисленных за истекшийналоговый период, подлежит уплате в срок не позднее 10 апреля года,следующего за истекшим налоговым периодом. 3. Налоговое уведомление о подлежащей уплате сумме авансовогоплатежа за текущий налоговый период и содержащее окончательныйперерасчет суммы налога за истекший налоговый период вручаетсяналогоплательщикам, являющимся физическими лицами, налоговым органом всрок не позднее 1 июня года текущего налогового периода. Авансовый платеж уплачивается налогоплательщиками, являющимисяфизическими лицами, на основании налоговых уведомлений в срок непозднее 1 июля года текущего налогового периода. Разница между суммой налога, подлежащей уплате за истекшийналоговый период, и суммой авансового платежа, уплаченного в течениеистекшего налогового периода, подлежит уплате на основании налоговогоуведомления в срок не позднее 1 июля года, следующего за истекшимналоговым периодом. 4. Уплата сумм налога и авансовых платежей производитсяналогоплательщиками по месту нахождения транспортных средств. 5. Возврат или зачет излишне уплаченных сумм налогаосуществляется в порядке, установленном Налоговым кодексом РоссийскойФедерации. 6. Средства, поступающие от уплаты налога согласно настоящемуОбластному закону, зачисляются в областной бюджет. (Статья в редакции Закона Ростовской областиот 07.10.2003 г. N 23-ЗС) Статья 9. Льготы по уплате налога 1. От уплаты налога освобождаются: 1) Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, ГероиСоциалистического Труда, граждане, награжденные орденом Славы трехстепеней, а также их общественные объединения (организации),использующие приобретаемые автотранспортные средства для выполнениясвоей уставной деятельности; (В редакции Закона Ростовской областиот 07.10.2003 г. N 23-ЗС) 2) категории граждан, подвергшихся воздействию радиациивследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, указанные в ЗаконеРоссийской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихсявоздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС"; 3) инвалиды, имеющие на праве собственности мотоциклы,мотороллеры или легковые автомобили с мощностью двигателя до 100лошадиных сил (до 73,55 кВт) либо владеющие ими на основаниидоверенности, выданной до 30 июля 2002 года (в отношении указанных внастоящем подпункте транспортных средств); (В редакции ЗаконаРостовской области от 07.10.2003 г. N 23-ЗС) 4) общественные организации инвалидов; 5) организации, уставный капитал которых полностью состоит извкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочнаячисленность инвалидов среди их работников составляет не менее 50процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов; 6) государственные унитарные предприятия, осуществляющиестроительство, ремонт и содержание территориальных автомобильных дорогобщего пользования; 7) государственные унитарные предприятия, осуществляющиеавтотранспортное обслуживание предприятий, занимающихсястроительством, ремонтом и содержанием территориальных автомобильныхдорог общего пользования; 8) государственные унитарные предприятия, осуществляющие функцииснабжения предприятий, занимающихся строительством, ремонтом исодержанием территориальных автомобильных дорог общего пользования;(В редакции Закона Ростовской области от 07.10.2003 г. N 23-ЗС) 9) (Утратил силу - Закон Ростовской областиот 13.07.2004 г. N 132-ЗС) 10) (Утратил силу - Закон Ростовской областиот 13.07.2004 г. N 132-ЗС) 11) (Утратил силу - Закон Ростовской области от 13.07.2004 г. N132-ЗС) 12) организации и физические лица, зарегистрированные вустановленном порядке и осуществляющие предпринимательскуюдеятельность без образования юридического лица, соответствующиетребованиям Областного закона "О приоритетном развитии шахтерскихтерриторий Ростовской области". (Дополнен - Закон Ростовской областиот 13.07.2004 г. N 132-ЗС) 2. Граждане, имеющие право на льготу, при наличии несколькихобъектов налогообложения освобождаются от уплаты налога по одномутранспортному средству по их выбору. (Дополнен - Закон Ростовскойобласти от 07.10.2003 г. N 23-ЗС) 3. Основаниями для предоставления льготы являются: 1) для граждан, указанных в подпункте 1 пункта 1 настоящейстатьи, - книжка Героя Советского Союза, или Российской Федерации, илиСоциалистического Труда либо орденская книжка; (В редакции ЗаконаРостовской области от 07.10.2003 г. N 23-ЗС) 2) для граждан, указанных в подпункте 2 пункта 1 настоящейстатьи, - удостоверение инвалида или удостоверение участникаликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС; 3) для граждан, указанных в подпункте 3 пункта 1 настоящейстатьи, за исключением инвалидов общего заболевания и инвалидов сдетства, - соответствующее удостоверение, а для инвалидов общегозаболевания и инвалидов с детства - справка медико-социальнойэкспертизы об инвалидности; 4) для организаций, указанных в подпунктах 1, 4, 6, 7 и 8 пункта1 настоящей статьи, - копии учредительных документов; (В редакцииЗакона Ростовской области от 13.07.2004 г. N 132-ЗС) 5) для организаций, указанных в подпункте 5 пункта 1 настоящейстатьи, - копии учредительных документов, документов, подтверждающихфакт установления инвалидности работников данных организаций, общийфонд оплаты труда и фонд оплаты труда работников данных организаций,являющихся инвалидами, а также документов, подтверждающихсреднесписочную численность инвалидов среди работников данныхорганизаций. Граждане, имеющие право на льготу, представляют в налоговыйорган заявление о предоставлении льготы в отношении выбранного имитранспортного средства с указанием марки транспортного средства и егогосударственного регистрационного номера, а также необходимыедокументы, подтверждающие право на льготу. (В редакции ЗаконаРостовской области от 07.10.2003 г. N 23-ЗС) 6) (Утратил силу - Закон Ростовской области от 13.07.2004 г. N132-ЗС) 7) для организаций и физических лиц, указанных в подпункте 12пункта 1 настоящей статьи, - копии учредительных документов,свидетельства о государственной регистрации и договор о региональнойподдержке, а в случаях, предусмотренных частями 5 и 6 статьи 5Областного закона "О приоритетном развитии шахтерских территорийРостовской области", - копии учредительных документов и свидетельствао государственной регистрации. (Дополнен - Закон Ростовской областиот 13.07.2004 г. N 132-ЗС) 4. При возникновении права на льготу в течение налогового периодаисчисление (перерасчет) налога производится с учетом коэффициента,определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которыхналогоплательщик имел право на льготу, к числу календарных месяцев вналоговом периоде. (Статья в редакции Закона Ростовской областиот 28.11.2002 г. N 280-ЗС) Статья 10. Ответственность налогоплательщиков и контроль налоговых органов 1. Налогоплательщики несут ответственность за полноту исвоевременность уплаты налога в соответствии с Налоговым кодексомРоссийской Федерации. 2. Контроль за полнотой и своевременностью уплаты налогаосуществляется налоговыми органами в соответствии с законодательствомРоссийской Федерации. Статья 11. Вступление в силу настоящего Областного закона Настоящий Областной закон вступает в силу с 1 января 2003 года,но не ранее одного месяца со дня его официального опубликования. Глава Администрации (Губернатор) Ростовской области В. Чубг. Ростов-на-Дону18 сентября 2002 годаN 265-ЗС Приложение 1 к Областному закону "О транспортном налоге" Ставки транспортного налога (В редакции Закона Ростовской области от 02.08.2005 г. N 349-ЗС)-----------------------------------------------------T---------------¬¦ Наименование объекта ¦ Ставка налога ¦¦ налогообложения ¦ (рублей) ¦+----------------------------------------------------+---------------+¦ 1 ¦ 2 ¦L----------------------------------------------------+---------------- Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно: с года выпуска которых прошло 10 лет и более 6 с года выпуска которых прошло менее 10 лет 10,2 свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 12 110,33 кВт) включительно свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт 36 до 147,1 кВт) включительно свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 60 183,9 кВт) включительно свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) 120 Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно 3,6 свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 6 25,74 кВт) включительно свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт) 12 Автобусы с мощностью двигателя до 200 л.с. (до 7,2 147,1 кВт) включительно (с каждой лошадиной силы) свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт) 7,2 Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 12 свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 18 110,33 кВт) включительно свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт 18 до 147,1 кВт) включительно свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 20,4 183,9 кВт) включительно свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) 48 Другие самоходные транспортные средства, 12 машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы) Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно 6 свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт) 12 Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 12 свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) 24 Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 24 свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) 48 Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 30 свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) 60 Несамоходные (буксируемые) суда, для которых 24 определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости) Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, 30 имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы) Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с 24 каждого килограмма силы тяги) Другие водные и воздушные транспортные 240 средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства) Приложение 2 к Областному закону "О транспортном налоге" (Утратило силу - Закон Ростовской области от 13.07.2004 г. N132-ЗС)