Решение Ростовской-на-Дону городской Думы от 27.02.2007 № 245
Об утверждении отчета о работе Контрольно-счетной палаты города Ростова-на-Дону за 2006 год
РОСТОВСКАЯ-НА-ДОНУ ГОРОДСКАЯ ДУМА РЕШЕНИЕ N 245от 27 февраля 2007 года Заседание N 12Об утверждении отчета о работеКонтрольно-счетной палатыгорода Ростова-на-Дону за 2006год Руководствуясь пунктом 8 статьи 531 Устава города Ростова-наДону,статьями 2, 21 решения городской Думы от 11.04.2005 N 438 "О принятииПоложения "О Контрольно-счетной палате города Ростова-на-Дону",заслушав отчет о работе Контрольно-счетной палаты городаРостова-на-Дону за 2006 год, городская Дума РЕШИЛА: 1. Утвердить отчет о работе Контрольно-счетной палаты городаРостова-на-Дону за 2006 год (приложение). 2. Контроль за исполнением настоящего решения возложить напостоянную комиссию по местному самоуправлению, связям с политическимипартиями и общественными объединениями, средствами массовой информации(Т.П. Георгиева). Мэр города Ростова-на-Дону М.А. Чернышев Приложение к решению городской Думы от 27.02.2007 N 245 ОТЧЕТ О РАБОТЕ КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНОЙ ПАЛАТЫ ГОРОДА РОСТОВА-НА-ДОНУ ЗА 2006 ГОД Настоящий отчет о работе Контрольно-счетной палаты городаРостова-на-Дону за 2006 год подготовлен в соответствии с требованиямипункта 8 статьи 531 Устава города Ростова-на-Дону, статьями 2 и 21решения городской Думы от 11 апреля 2005 года N 438 "О принятииПоложения "О Контрольно-счетной палате города Ростова-на-Дону". 1. Общие итоги работы Контрольно-счетной палаты города Ростова-на-Дону в 2006 году В отчетном году деятельность Контрольно-счетной палаты городаРостова-на-Дону (далее - Контрольно-счетная палата) осуществлялась всоответствии с Планом работы на 2006 год, утвержденным решениемРостовской-на-Дону городской Думы (далее - городская Дума) от21.12.2005 N 93, Положением "О Контрольно-счетной палате городаРостова-на-Дону", утвержденным решением городской Думы от 11.04.2005N 438. План работы Контрольно-счетной палаты на 2006 год выполнен вполном объеме. Проведено 13 контрольных мероприятий, обеспеченовыполнение всех намеченных экспертно-аналитических и информационныхмероприятий. В 2006 году Контрольно-счетная палата приняла участие в 11совместных проверках: с Контрольно-счетной палатой Ростовской области(3 проверки), с МУ "Муниципальное казначейство городаРостова-на-Дону", с МУ "Департамент ЖКХ и энергетики" города, с МУ"Управление автомобильных дорог" города, с городской Думой. В ходе контрольных мероприятий (за исключением совместныхпроверок) Контрольно-счетной палатой проверен 171 получатель средствбюджета города. По результатам проверок составлено 177 актов. Общий объем проверенных денежных средств за 2006 год составил1 364 904,75 тыс. руб., в том числе по доходам - 292 731,77 тыс. руб.,по расходам - 1 072 172,98 тыс. руб., из них: бюджетных средств931 931,29 тыс. руб., внебюджетных средств 432 973,45 тыс. руб. Результаты проведенных Контрольно-счетной палатой контрольныхмероприятий свидетельствуют о том, что использование средствгородского бюджета осуществлялось в основном правомерно и эффективно. Вместе с тем Контрольно-счетной палатой выявлены отдельныенарушения действующего федерального, областного законодательства инормативных правовых актов органов местного самоуправления города насумму 228 150,23 тыс. руб., в том числе: - связанные с организацией и проведением конкурсных торгов позакупкам товаров, работ и услуг для муниципальных нужд в сумме155 050,1 тыс. руб.; - нарушения бухгалтерского учета и отчетности, правил учетабюджетных средств и отчетности по ним в сумме 16 576,1 тыс. руб.; - неправильного применения бюджетной классификации РоссийскойФедерации в сумме 23 453,69 тыс. руб.; - использования средств бюджета города на цели, непредусмотренные условиями выделения средств, а также неправомерноерасходование бюджетных средств на оплату невыполненных строительных,ремонтно-строительных работ и других работ, превышение их стоимости,незаконные выплаты и переплаты по заработной плате и другие выплатысоставили в сумме 6 178,68 тыс. руб.; - различные нарушения и недостатки при исполнении доходной частибюджета города на общую сумму 15 800,01 тыс. руб. Контрольно-счетной палатой руководителям проверенных объектовнаправлено 71 представление об устранении нарушений, большинство изкоторых к концу отчетного года сняты с контроля в связи с принятиемисчерпывающих мер. Всего по результатам контрольных мероприятий возмещено средств всумме 2 771,09 тыс. руб., из них: - возмещены в доходную часть бюджетов денежные средства зафактическое пользование земельными участками в сумме999,1 тыс. руб.; - восстановлены средства в бюджет города на сумму 298,71 тыс.руб.; - уменьшены ассигнования из средств городского бюджета на 112,8тыс. руб.; - выполнены дополнительные объемы работ на 1 360,48 тыс. руб. За допущенные нарушения привлечен к дисциплинарнойответственности 51 сотрудник муниципальных учреждений. В соответствии с решением городской Думы от 11.04.2005 N 438 "Опринятии Положения "О Контрольно-счетной палате городаРостова-на-Дону" информация о результатах всех проведенных контрольныхмероприятий направлялась председателю городской Думы и Мэру города. 2. Результаты контрольных мероприятий Результаты проведенных Контрольно-счетной палатой проверокпоказали, что формирование городского бюджета осуществлялось всоответствии с прогнозом социально-экономического развития города иналичием финансовых ресурсов. Исполнение бюджета города, распоряжение,использование и управление муниципальной собственностью, в основном,осуществлялось правомерно и эффективно. Проверки показали, что, в целом, главными распорядителями,распорядителями и получателями бюджетных средств города соблюдалисьтребования действующего бюджетного законодательства, ведениебухгалтерского учета и отчетности осуществлялось в соответствии снормативными правовыми актами. Вместе с тем контрольными мероприятиями были установленыотдельные нарушения бюджетного законодательства и недостатки в работепроверенных организаций. Основная причина выявленных нарушений -несоблюдение требований действующего законодательства и нормативныхправовых актов органов местного самоуправления города. 2.1. Проверка полноты и своевременности поступления средств вбюджет от арендной платы за землю под автопарковками и платнымиавтостоянками в соответствии с фактически занимаемыми земельнымиучастками за 2004 - 2005 годы. Объем средств, проверенных в ходе контрольного мероприятия вДепартаменте имущественно-земельных отношений города (далее -Департамент) составил 8 451,973 тыс. руб. Проверка показала, что в целом управление и распоряжение даннымиземельными участками осуществляется в соответствии с действующимзаконодательством. В то же время в ходе проверки выявлен ряд нарушений и недостатковна общую сумму 3 079,9 тыс. руб., из них средства бюджета города -1 539,95 тыс. руб. Так, например, в нарушение положений заключенныхдоговоров аренды в части условий изменения размера арендной платыДепартаментом за период 2004-2005 годы не произведено начислениеарендной платы в сумме 1 830,51 тыс. руб., из них средства бюджетагорода 915,255 тыс. руб. Выборочной проверкой соответствия фактически занимаемой площадиземельных участков площадям, указанным в договорах аренды, установленыфакты использования земельных участков без наличия соответствующихправовых оснований, а также использование земельных участков большейплощади по сравнению с площадью определенной договором аренды, чтопривело к недопоступлению средств в бюджетную систему в сумме 1 132,93тыс. руб., в том числе в бюджет города 566,46 тыс. руб. Выявленоиспользование земельных участков не по целевому назначению на сумму116,46 тыс. руб., в том числе средства бюджета города составили 58,23тыс. руб. По результатам проведенной проверки Контрольно-счетной палатойнаправлено представление руководителю Департамента. Во исполнение представления Департаментом приняты меры поустранению нарушений: обеспечено поступление от арендаторов земельныхучастков арендной платы в сумме 999,1 тыс. руб.; направлены вАрбитражный суд Ростовской области исковые заявления о взысканиизадолженности по арендной плате и пени с арендаторов, неуплатившихсуммы доначисленной за 2004-2005 годы арендной платы; разработан иутвержден распоряжением директора Департамента от 06.07.2006 годаN 1390 порядок учета арендных платежей за землю в городеРостове-на-Дону; снижен размер ежемесячной премии трем должностнымлицам. 2.2. Проверка финансово-хозяйственной деятельности муниципальногоучреждения "Ростгорсвет" за 2005 год. Объем проверенных средств составил 59 919,32 тыс. руб. Проведенной проверкой установлено, что использование бюджетных ивнебюджетных средств учреждением осуществлялось, в основном, всоответствии с условиями их выделения и получения. Вместе с тем, проверкой установлено следующее: - в нарушение приказа Минфина РФ "Об утверждении инструкции побюджетному учету" от 26 августа 2004 года N 70н Учреждением неосуществлен обязательный переход к применению Инструкции по бюджетномуучету с 01.10.2005 года; - в нарушение принципа единой системы учета средств Учреждениемне были закрыты банковские счета, ранее открытые в кредитныхучреждениях города для осуществления операций с денежными средствами,полученными от предпринимательской деятельности, а также не открытсчет по учету указанных средств в ГРКЦ ГУ Банка России для дальнейшегоперечисления и зачисления в доход бюджета города, а соответственно, вдоходной части бюджета города не учтены средства в сумме 31 764,14тыс. руб., полученные от предпринимательской деятельности; - необоснованное расходование денежных средств на оплатувнештатных сотрудников для выполнения трудовых функций, являющихсядолжностными обязанностями штатных сотрудников в сумме 555,08 тыс.руб.; - необоснованное списание горюче-смазочных материалов в сумме163,99 тыс. руб.; - расходование средств, полученных от предпринимательскойдеятельности, сверх установленных лимитов потребления электроэнергиина уличное освещение на сумму 1 289,06 тыс. руб.; - необоснованное расходование бюджетных средств на оплатурасходов, не предусмотренных утвержденной сметой доходов и расходов нафинансовый год, в сумме 409,78 тыс. руб.; - нецелевое использование бюджетных средств, направленных навыплату заработной платы штатным сотрудникам по договорам подряда состоронними организациями в сумме 177,23 тыс. руб. По результатам проведенного контрольного мероприятияКонтрольно-счетной палатой направлено представление руководителюУчреждения. Во исполнение представления Учреждением была проведена работа попрекращению и устранению нарушений, в результате чего выявленныенарушения были устранены в полном объеме. В бюджет города быловосстановлено 177,23 тыс. руб., использованных не по целевомуназначению. Приняты иные меры по прекращению выявленных нарушений инедопущению их в дальнейшем. В соответствии с приказом руководителяУчреждения привлечены к дисциплинарной ответственности шестьдолжностных лиц и сотрудников Учреждения. 2.3. Проверка формирования и расходования средств, полученных отплатных стоматологических услуг муниципальными учреждениямиздравоохранения города, полноты и своевременности оказания услугльготным категориям граждан в соответствии с выделенными объемамифинансирования за 2005 год. Проверено четыре получателя бюджетных средств на сумму 61 700,4тыс. руб. (МЛПУЗ "Стоматологическая поликлиника городаРостова-на-Дону", МЛПУЗ "Стоматологическая поликлиника N1Ворошиловского района города Ростова-на-Дону", МЛПУЗ"Стоматологическая поликлиника Первомайского района городаРостова-на-Дону", МЛПУЗ "Стоматологическая поликлиника Советскогорайона города Ростова-на-Дону"). Формирование и расходование средств, полученных от платныхстоматологических услуг Учреждениями, производилось, в целом,правомерно. При этом проверкой выявлено несвоевременное и неполное отражениев доходной части бюджета поступлений от осуществленияпредпринимательской и иной приносящей доход деятельности в сумме 3166,34 тыс. руб.; осуществление размещения муниципальных заказов снарушением установленной процедуры закупок (заключение договоровпроизведено без проведения конкурсов или иных способов закупки) насумму 2 172,0 тыс. руб.; необоснованный перерасход бюджетных средств всумме 17,6 тыс. руб. в результате неправомерного включения внаряд-заказы отдельного вида выполняемых услуг, невключенного впрейскурант цен; принятие денежных обязательств учреждением сверхдоведенных лимитов бюджетных обязательств в сумме 296,0 тыс. руб. Также необходимо отметить, что заключенные контракты на поставкууслуг для муниципальных нужд в сумме 5 691,7 тыс. руб., в нарушениепостановления Мэра города от 23.01.2003 N 100 "Об утвержденииположения о порядке организации исполнения бюджета города", незарегистрированы в МУ "Муниципальное казначейство городаРостова-на-Дону". В ходе проверки допущенный перерасход бюджетных средств в сумме17,6 тыс. руб. был восстановлен. По результатам проверки Контрольно-счетной палатой направленыпредставления руководителям учреждений. Во исполнение представлений учреждениями проведена определеннаяработа по устранению нарушений, в результате чего выявленные нарушениябыли устранены в полном объеме. За допущенные нарушения кдисциплинарной ответственности привлечены четыре должностных лица исотрудника учреждений. 2.4. Проверка исполнения целевой программы по предупреждениюраспространения ВИЧ-инфекции в городе Ростове-на-Дону за 2003-2005годы. Проверено семь получателей бюджетных средств. Общий объемпроверенных средств составил 4 915,7 тыс. руб. В ходе контрольного мероприятия проверены отдельные вопросы,предусмотренные целевой программой такие как: оснащениелечебно-профилакторных учреждений города средствами индивидуальнойзащиты медперсонала и инструментарием одноразового и многоразовогоиспользования, выполнение современных методов очистки, дезинфекции истерилизации инструментов в лечебно-профилактических учрежденияхгорода, обеспечение городской иммунологической лабораториитест-системами для диагностики ВИЧ-инфекции, СПИД-маркерных инфекций. Проверка показала, что запланированная целевая программаисполнена в полном объеме, выделенные бюджетные средства расходованыпо целевому направлению. В тоже время проверкой установлено следующее: - в расходах бюджета города на 2006 год не определены конкретно ине выделены отдельно объемы бюджетных ассигнований для реализациимероприятий, предусмотренных целевой программой, а также отсутствовалаобоснованность, подтвержденная расчетными данными; - в соответствии со статьей 27 решения городской Думы от21.12.2005 N 80 "О принятии "Положения "О бюджетном процессе в городеРостове-на-Дону" отсутствует информация об исполнении данной программыпо источникам финансирования, а также перечень мероприятий,завершенных и незавершенных в течение года. По результатам проверки Контрольно-счетной палатой в адреспроверенных учреждений были направлены представления о необходимостипринятия соответствующих мер. 2.5. Проверка целевого и эффективного использования бюджетныхсредств, направленных на озеленение города за 2005 год и пять месяцев2006 года. Проверено 11 получателей бюджетных средств на общую сумму97 423,9 тыс. руб. (МУ "Дирекция муниципального имущества иблагоустройства" всех районов города (далее - Дирекции районовгорода), МУ "Департамент ЖКХ и энергетики", МУ МПП ЖКХ Советскогорайона, МУ "Городское управление коммунального хозяйства иблагоустройства"). Проведенной проверкой установлено, что выделенные средства наозеленение города освоены на цели, предусмотренные условиями ихвыделения. В полном объеме выполнены запланированные работы по сносусухих и аварийных деревьев и кустарников, цветочному оформлениюгорода, обустройству газонов и уходу за зелеными насаждениями. Вместе с тем, выявлены различные нарушения и недостатки в частисоблюдения порядка и регламента установленные законодательствомРоссийской Федерации и Ростовской области, нормативными правовымиактами Ростовской области и органов местного самоуправления города: - нецелевое использование бюджетных средств в сумме 95,6 тыс.руб., допущенное Дирекциями Ленинского и Октябрьского районов города; - неэффективное расходование бюджетных средств учреждениями всумме 982,1 тыс. руб. (всеми Дирекциями районов города); - неправомерное завышение объемов и стоимости выполненных работ всумме 1 247,8 тыс. руб. (допущенное МУ "Департамент ЖКХ и энергетики"и Дирекциями всех районов города). Общая сумма средств, подлежащая возмещению в бюджет города порезультатам контрольного мероприятия, составила 1 343,4 тыс. руб. В ходе контрольного мероприятия Дирекциями Ворошиловского,Железнодорожного, Октябрьского, Советского районов города приняты мерыпо возмещению средств в общей сумме 521,6 тыс. руб. путем выполнениядополнительных объемов работ, а также во исполнение представленийКонтрольно-счетной палаты Дирекциям Кировского, Ленинского районовгорода уменьшены бюджетные ассигнования в общей сумме 112,8 тыс. руб.,Дирекциями Ворошиловского, Октябрьского, Первомайского, Пролетарского,Советского районов города выполнены дополнительные объемы работ наобщую сумму 445,54 тыс. руб. В ходе проверки Контрольно-счетной палатой также были выявлены: - нарушения нормативных правовых актов, регламентирующих порядокорганизации и проведения конкурсных процедур по закупкам товаров,работ и услуг для муниципальных нужд в сумме 734,5 тыс. руб.(допущенные Дирекциями Ворошиловского и Пролетарского районов города); - искажения данных отчета об исполнении бюджета на сумму 12 270,0тыс. руб., допущенные МУ "Департамент ЖКХ и энергетики" города,Дирекциями Ворошиловского, Железнодорожного, Кировского, Ленинского,Октябрьского районов города, МУ МПП ЖКХ Советского района города; - нарушения порядка санкционирования и расходования бюджетныхсредств в сумме 20 112,7 тыс. руб., допущенные в связи с неправильнымприменением бюджетной классификации расходов РФ, а именно: учреждениямдоведены бюджетные ассигнования и лимиты бюджетных обязательств, атакже произведено финансирование и расходование бюджетных средств насодержание зеленых насаждений городских парков, тогда как по данномуразделу, подразделу и целевой статье расходов не предусмотрены расходына содержание объектов культуры (нарушения выявлены в МУ "ДепартаментЖКХ и энергетики" Дирекциях Ворошиловского, Железнодорожного,Кировского, Октябрьского, Первомайского, Пролетарского районовгорода); - нарушение бюджетного законодательства в части принятия денежныхобязательств сверх доведенных лимитов бюджетных обязательств на сумму432,6 тыс. руб., допущенное Дирекцией Ворошиловского района. По результатам контрольного мероприятия Дирекциям районов города,МУ "Департамент ЖКХ и энергетики" города, МУ МПП ЖКХ Советского районагорода направлены представления Контрольно-счетной палаты. Представления Контрольно-счетной палаты руководителямипроверенных учреждений, в основном, исполнены, также были приняты мерыпо привлечению к дисциплинарной ответственности 16 должностных лиц испециалистов. Вместе с тем необходимо отметить, что в стадии исполненияУчреждениями находится следующее: - возмещение в бюджет города денежных средств всего в сумме228,87 тыс. руб., допущенные в результате завышенной стоимости иобъемов работ. (Дирекция Ворошиловского района, МУ "Департамент ЖКХ иэнергетики"). Исполнение по возмещению денежных средств в бюджет города взятона контроль Контрольно-счетной палатой. 2.6. Проверка полноты сборов и целевого использования средств заснос зеленых насаждений за 2005 год и пять месяцев 2006 года. Проверено девять получателей бюджетных средств на общую сумму4 064,7 тыс. руб. (МУ "Дирекция муниципального имущества иблагоустройства" всех районов города (далее - Дирекции районовгорода), МУ "Технический контроль ЖКХ Советского района"). Проверка показала, что расходование средств, полученных за сносзеленых насаждений, Дирекциями районов города осуществлялось на оплатууходных работ за объектами озеленения и цветочное оформление. В тоже время, проверкой выявлены отдельные нарушения инедостатки: - расходование средств в общей сумме 1 246,9 тыс. руб.,допущенные в нарушение нормативных правовых актов, регламентирующихпорядок организации и проведения конкурсных процедур по закупкамтоваров, работ и услуг для муниципальных нужд; - использование средств с затратами сверх необходимого(возможного) на получение требуемого результата или перерасходбюджетных средств в сумме 88,4 тыс. руб.; - использование средств на оплату расходов, не относящихся квосстановлению и развитию зеленого фонда - 15,6 тыс. руб.; - неперечисление или несвоевременное перечисление в бюджетдоходов, полученных в виде возмещения ущерба за снос и повреждениезеленых насаждений, в сумме 133,7 тыс. руб.; - непринятие мер, обеспечивающих поступление средств в возмещениеущерба за снос и повреждение зеленых насаждений, в сумме 108,5 тыс.руб.; - занижение размера ущерба за снос и повреждение зеленыхнасаждений в сумме 97,2 тыс. руб. По итогам проверки Контрольно-счетной палатой были направленыпредставления руководителям учреждений. По результатам контрольного мероприятия учреждениями были принятымеры по устранению выявленных нарушений: Дирекциями Fелезнодорожного,Ленинского районов города перечислены в бюджет города средства в общейсумме 87,08 тыс. руб., к дисциплинарной ответственности привлеченыпять должностных лиц и сотрудников учреждений. Вместе с тем необходимо отметить, что перечисление в бюджетгорода средств за снос зеленых насаждений в сумме 31,02 тыс. руб.Дирекцией Ленинского района находится в стадии исполнения. Исполнение представления взято на контроль Контрольно-счетнойпалатой города. 2.7. Проверка исполнения смет доходов и расходов бюджета городамуниципальными учреждениями и предприятиями Советского района городаРостова-на-Дону за 2005 год и первый квартал 2006 года. Проверено 22 получателя бюджетных средств на общую сумму324 440,49 тыс. руб. (администрация Советского района, МУ "Дирекциямуниципального имущества и благоустройства Советского района", МУ МППЖКХ Советского района, МУ "Отдел образования Советского района" и МОУСОШ, МУСЗН Советского района). В целом, исполнение смет доходов и расходов бюджета городамуниципальными учреждениями и предприятиями Советского районаосуществлялось в соответствии с предусмотренными объемами бюджетныхассигнований в бюджете города. Вместе с тем, проверенными учреждениями были допущены следующиеосновные нарушения и недостатки: - использование бюджетных средств не по целевому назначению вобщей сумме 168,8 тыс. руб., допущенное МУ МПП ЖКХ Советского района,в части оплаты работ, непредусмотренных проектно-сметной документациейв сумме 139,3 тыс. руб. и МУСЗН района, в части, расходования средствне в соответствии с условиями их получения в сумме 29,5 тыс. руб.; - неэффективное использование бюджетных средств в общей сумме129,75 тыс. руб., допущенное МУ МПП ЖКХ района и МУ "Отделобразования" района при принятии и оплате завышенных объемов истоимости работ; - неправильное применение кодов бюджетной классификации РФ наобщую сумму 1 342,4 тыс. руб. (МУ МПП ЖКХ района города, МОУ СОШСоветского района); - финансирование расходов, не предусмотренных бюджетной росписьюи сметой доходов и расходов, в сумме 298,6 тыс. руб., допущенное МУСЗНСоветского района; - нарушения порядка ведения бухгалтерского учета и отчетности приисполнении бюджета в общей сумме 737,8 тыс. руб., допущенные МУ "Отделобразования" Советского района города; - нарушения нормативных правовых актов, регламентирующих порядокутверждения сметной документации на общую сумму 2 132,4 тыс. руб.,допущенные МУ МПП ЖКХ Советского района города; - расходование средств на оплату труда в нарушение трудовогозаконодательства и нормативных правовых актов в общей сумме 653,1 тыс.руб., допущенное администрацией Советского района, МУ "Отделобразования" Советского района, МОУ СОШ района, МУСЗН Советскогорайона; - недопоступление средств в бюджет города от имущества,переданного в аренду в общей сумме 29,13 тыс. руб. (МУ "Отделобразования" Советского района); - невозмещение арендаторами расходов за пользование нежилымипомещениями в общей сумме 54,6 тыс. руб., допущенное МОУ СОШСоветского района; - нарушение требований Положения "О порядке расходованиясубвенций областного бюджета на обеспечение государственных гарантийправ граждан на получение общедоступного и бесплатного дошкольного,начального общего, основного общего, среднего (полного) общегообразования, а также дополнительного образования в общеобразовательныхучреждениях в размере, необходимом для реализации основныхобщеобразовательных программ в части финансирования расходов на оплатутруда работников общеобразовательных учреждений, расходов на учебныепособия, технические средства обучения, расходные материалы ихозяйственные нужды (за исключением расходов на содержание зданий икоммунальных расходов, осуществляемых из местных бюджетов)",утвержденного постановлением Администрации Ростовской области от31.12.2004 N 532, в части расходования субвенций в общей сумме 3 356,4тыс. руб. на цели, не предусмотренные вышеуказанным постановлением,допущенное МОУ СОШ Советского района города. По результатам проверки Контрольно-счетной палатой направленыпредставления руководителям проверенных учреждений. Во исполнение представлений Контрольно-счетной палатыруководителями учреждений приняты следующие меры по устранениюнарушений: МУ "Отдел образования Советского района" и муниципальныеобщеобразовательные учреждения района города: обеспечено выполнениедополнительных объемов работ на сумму 27,75 тыс. руб.; приведены всоответствие с трудовым законодательством Российской Федерации инормативными правовыми актами штатные расписания общеобразовательныхучреждений, а также Положения о порядке установления доплат и надбавокиз надтарифного фонда; приведена в соответствие бухгалтерскаяотчетность; за допущенные нарушения к дисциплинарной ответственностипривлечено одно должностное лицо. Администрацией Советского района выявленные нарушения устранены вполном объеме. МУ МПП ЖКХ Советского района города: выполнен дополнительныйобъем работ на сумму 102,0 тыс. руб.; согласована замена вида работ насумму 139,3 тыс. руб. с Министерством строительства, архитектуры ижилищно-коммунального хозяйства Ростовской области и заключен договорна проведение экспертизы с учетом замены видов работ; за допущенныенарушения привлечены к дисциплинарной ответственности два должностныхлица и сотрудника учреждения. МУСЗН Советского района выявленные нарушения устранены в полномобъеме. 2.8. Проверка исполнения сметы доходов и расходов бюджета городамуниципальными учреждениями и предприятиями Кировского района городаРостова-на-Дону за 2005 год и первое полугодие 2006 года(администрация Кировского района, МУ "Дирекция муниципальногоимущества и благоустройства Кировского района", МУ "Отдел образованияКировского района" и муниципальные общеобразовательные учреждениярайона, МУСЗН Кировского района). Проверено 14 получателей бюджетных средств на общую сумму272 724,4 тыс. руб. Проверка показала, что в целом, расходование бюджетных средствпроверенными учреждениями осуществлялось в соответствии с объемамибюджетных ассигнований предусмотренных в бюджете города иутвержденными сметами доходов и расходов учреждений. Вместе с тем, в ходе проверки установлен ряд нарушений инедостатков: - неэффективное использование бюджетных средств в общей сумме515,2 тыс. руб., допущенное МУ Дирекция муниципального имущества иблагоустройства" Кировского района, в части не подтверждения затрат поразработке проектно-сметной документации, оплаты фактическиневыполненных объемов работ и завышенной стоимости работ покапитальному ремонту объектов жилищного фонда; - перерасход средств бюджета на общую сумму 45,1 тыс. руб.,допущенный МУ "Отдел образования" и МУСЗН Кировского района, в частизавышения норм списания горюче-смазочных материалов, стоимости услуг; - неправильное применение кодов бюджетной классификацииРоссийской Федерации на сумму 1 998,59 тыс. руб. (МУ "Отделобразования" Кировского района); - финансирование расходов, не предусмотренных бюджетной росписьюи сметой доходов и расходов, в сумме 142,1 тыс. руб., допущенное МУСЗНКировского района; - нарушения порядка ведения бухгалтерского учета и отчетности приисполнении бюджета в общей сумме 2 865,7 тыс. руб., допущенные МУ"Дирекция муниципального имущества и благоустройства" и МУ "Отделобразования" Кировского района; - нарушения нормативных правовых актов, регламентирующих порядокутверждения сметной документации на сумму 236,8 тыс. руб., допущенныеМУ "Дирекция муниципального имущества и благоустройства" Кировскогорайона; - расходование средств на оплату труда в нарушение трудовогозаконодательства Российской Федерации и нормативных правовых актов вобщей сумме 700,82 тыс. руб., допущенное администрацией Кировскогорайона, МОУ СОШ Кировского района, МУ "Отдел образования" района,МУСЗН Кировского района"; - необоснованное завышение планового фонда оплаты труда на сумму896,9 тыс. руб., допущенное МУСЗН Кировского района; - финансирование, полученное на расходы по оплате труда,источником погашения расходов которых являлись платные услуги,фактически произведено за счет средств бюджета города в сумме 259,4тыс. руб., допущенное МУСЗН Кировского района; - недопоступление средств в бюджет города от арендымуниципального имущества в сумме 30,92 тыс. руб. (МУ "Отделобразования" Кировского района); - нарушения законодательства по размещению заказов на поставкитоваров, выполнение работ, оказание услуг для муниципальных нужд вобщей сумме 141 883,1 тыс. руб., допущенные МУ "Дирекциямуниципального имущества и благоустройства Кировского района", МУ"Отдел образования" Кировского района"; - нарушения требований Положения "О порядке расходованиясубвенций областного бюджета на обеспечение государственных гарантийправ граждан на получение общедоступного и бесплатного дошкольного,начального общего, основного общего, среднего (полного) общегообразования, а также дополнительного образования в общеобразовательныхучреждениях в размере, необходимом для реализации основныхобщеобразовательных программ в части финансирования расходов на оплатутруда работников общеобразовательных учреждений, расходов на учебныепособия, технические средства обучения, расходные материалы ихозяйственные нужды (за исключением расходов на содержание зданий икоммунальных расходов, осуществляемых из местных бюджетов)",утвержденного постановлением Администрации Ростовской области от31.12.2004 N 532, в части расходования субвенций в общей сумме2 534,77 тыс. руб. на цели, не предусмотренные вышеуказаннымпостановлением, допущенные МОУ СОШ Кировского района. По результатам контрольного мероприятия Контрольно-счетнойпалатой направлены представления руководителям проверенных учреждений. Во исполнение представлений Контрольно-счетной палатыруководителями учреждений в установленный срок приняты следующие мерыпо устранению нарушений: - Дирекцией Кировского района города выполнены дополнительныеобъемы работ на сумму 74,18 тыс. руб., разработан комплекс мероприятийпо недопущению впредь выявленных нарушений, к дисциплинарнойответственности привлечено четыре должностных лица и специалистаучреждения. - администрацией Кировского района города устранены выявленныенарушения в полном объеме. - МУ "Отдел образования Кировского района" города нарушенияустранены в полном объеме, к виновным должностным лицам примененыдисциплинарные взыскания. Вместе с тем необходимо отметить, что восстановление в бюджетгорода денежных средств допущенного перерасхода (принятие и оплатазавышенных объемов работ) в сумме 441,02 тыс. руб. ДирекциейКировского района находится в стадии исполнения. Исполнение представления взято на контроль Контрольно-счетнойпалатой города. 2.9. Проверка правильности и своевременности перечисления вбюджет города части прибыли муниципальных унитарных предприятий послеуплаты налогов и других обязательных платежей, дивидендов по акциям идоходов от прочих форм участия в капитале, находящихся в муниципальнойсобственности за 2005-2006 годы. Общий объем проверенных средств составил - 228 073,9 тыс. руб. Выборочной проверкой соответствия действующему законодательствупроцедуры внесения муниципального имущества в качестве вклада вуставный капитал хозяйственных обществ, нарушений не установлено. Из общего количества обществ с долей муниципального образования вуставном капитале, выплату дивидендов в проверенном периодеосуществили только пять организаций из 28. Проверкой установлено, что доходы от перечисления в бюджет городачасти прибыли муниципальных унитарных предприятий после уплаты налогови иных обязательных платежей, поступают своевременно и в полномобъеме. Всего за проверенный период поступило денежных средств в сумме6 698,2 тыс. руб. Вместе с тем проверкой отдельных вопросов финансово-хозяйственнойдеятельности МП ЖКХ "Центр" и ООО ТК "Ростов-Авто" выявленонеобоснованное завышение и занижение расходов, отнесенных напроизводство работ (услуг) в сумме 5 642,507 тыс. руб. и 1 668,16 тыс.руб. соответственно; неправомерное образование резервного фонда всумме 2 066,559 тыс. руб. (ООО ТК "Ростов-Авто"). По результатам проверки руководителю Департаментаимущественноземельных отношений города направлено представление. Воисполнение представления Департаментом осуществляется контроль заустранением нарушений в ООО ТК "Ростов-Авто" и МП ЖКХ "Центр". 2.10. Проверка полноты и своевременности поступления средств вгородской бюджет, полученных от платных услуг муниципальнымиобщеобразовательными учреждениями города Ростова-на-Дону за 2005-2006годы. Проверено 23 получателя бюджетных средств на общую сумму47 984,46 тыс. руб. Основной правовой формой взаимоотношений между потребителем иисполнителем платных дополнительных образовательных услуг являлись впроверяемом периоде договоры гражданско-правового характера.Комплектование групп осуществлялось на добровольной основе путемзаключения индивидуальных договоров с родителями учащихся. Выборочнойпроверкой соблюдения предусмотренного законодательством порядказаключения данных договоров, нарушений не установлено. Оказание платных образовательных услуг закреплено в уставах МОУСОШ, всеми учреждениями получены соответствующие лицензии. Дополнительные услуги оказывались сверх предусмотренныхобщеобразовательных программ и государственных образовательныхстандартов. Правила организации системы дополнительного образования, порядококазания и перечень услуг определены Положениями и приказамидиректоров об организации платных дополнительных образовательныхуслуг. Выборочной проверкой своевременности перечисления в городскойбюджет средств, полученных от оказания платных услуг, в шести районахгорода нарушений не установлено. Проверкой соблюдения процедуры утверждения цен на дополнительныеуслуги, предоставляемые муниципальными образовательными учреждениями,нарушений требований действующего законодательства и нормативныхправовых актов не установлено. Цены на дополнительные платные услугиутверждены в соответствии с нормативными документами и на основаниирешений Местной тарифной комиссии Администрации города. 2.11. Проверка целевого и эффективного расходования средств,направленных на организацию оздоровительной кампании для детей иподростков в 2005-2006 годах. Проведенной проверкой установлено, что комплексная программа"Лето 2005 года" и "Лето 2006 года" реализована в полном объеме.Проверено 49 получателей бюджетных средств. Общий объем проверенныхсредств бюджета города составил - 17 643,9 тыс. руб. В 2005 году на территории города действовало 81 оздоровительноеучреждение различных типов, обеспечившие отдых и оздоровление детей.Для осуществления деятельности по организации лагерей с дневнымпребыванием на базе муниципальных общеобразовательных учрежденийшколам города были выделены из бюджета города средства в общей сумме3 841,6 тыс. руб. На пришкольных лагерях с дневным пребыванием ипитанием, организованных на базах школ, получили отдых и оздоровление5120 детей, загородные стационарные оздоровительные учрежденияпредоставили отдых и оздоровление 10000 детей, 1290 детей отдохнули вучреждениях с дневным пребываниям (без организации питания), 620 детейв профильных лагерях спортивной направленности, белее двух тысяч детейлетний отдых в туристических палаточных лагерях совмещали с походами иэкскурсиям. В течение 2006 года на базе 80 образовательных учрежденийработали оздоровительные учреждения с дневным пребыванием. За данныйпериод на пришкольных площадках с двухразовым питанием отдохнули 9943ребенка. Так же летом 2006 года осуществляли функционированиегородские и районные профильные лагеря в количестве 85 лагерей. Всепрофильные лагеря размещались на базе стационарных лагерей Ростовскойобласти левобережной зоны отдыха, на Азовском и Черноморскомпобережье. В результате проведенной работы в летний период всемиформами организованного отдыха и занятости были обеспечены 64306школьников. По итогам проверки Контрольно-счетной палатой было направленоинформационное письмо Мэру города Ростова-на-Дону о реализациимероприятий оздоровительной программы "Лето 2005-2006 гг". 2.12. Проверка целевого использования средств на капитальноестроительство и содержание парка "Дружба" за период 2004-2005 годы. Контрольным мероприятием проведены проверки в муниципальномказенном предприятии "Объединенная дирекция строящихся объектов городаРостова-на-Дону" (далее - Предприятие), муниципальных учреждениях"Департамент ЖКХ и энергетики" города (далее - Департамент) и"Дирекция муниципального имущества и благоустройства" Ворошиловскогорайона города (далее - Дирекция). Всего в проверенном периоде финансирование расходов покапитальному строительству и содержанию парка "Дружба" на бульвареКомарова произведено в сумме 11 388,1 тыс. руб. Расходование бюджетных средств получателями произведено в объеме100% от доведенных бюджетных ассигнований, которые были направлены ииспользованы по целевому назначению. Вместе с тем, проверкой выявлено следующее: - в нарушение Градостроительного регламента городаРостова-на-Дону, строительство объекта в 2003-2005 годах велось безразработанной и утвержденной в установленном порядке проектно-сметнойдокументации (допущено Предприятием); - неэффективное использование бюджетных средств в общей сумме563,5 тыс. руб., в том числе необоснованное предъявление к оплате невыполненных работ, излишне предъявленных затрат и не имеющихдокументальных подтверждений, допущенное Департаментом, Предприятием,Дирекцией; - нарушения нормативных правовых актов, регламентирующих порядокорганизации и проведения конкурсных торгов по закупкам товаров, работи услуг для муниципальных нужд на общую сумму 8 980,2 тыс. руб.,допущенные Предприятием и Дирекцией. По результатам проверки руководителям учреждений были направленыпредставления об устранении выявленных нарушений. Представление Контрольно-счетной палаты Дирекцией выполнено вполном объеме, а именно: выполнено дополнительно объемов работ наобщую сумму 49,9 тыс. руб., к дисциплинарной ответственностипривлечены два должностных лица. Исполнение представлений Департаментом и Предприятием находятсяна контроле Контрольно-счетной палаты города. 2.13. Проверка целевого и эффективного расходования бюджетныхсредств, выделенных на питание муниципальным детским дошкольнымучреждениям города за 2005-2006 годы (МУ "Отдел образования" всехрайонов города Ростова-на-Дону, кроме Кировского района). Общий объем проверенных средств составил - 178 070,76 тыс. руб. Проверка показала, что в основном, расходование бюджетныхсредств, направленных на питание муниципальным дошкольным учреждениям,осуществлялось с соблюдением действующего законодательства инормативных правовых актов органов местного самоуправления города. Вместе с тем, Контрольно-счетной палатой выявлены отдельныенарушения и недостатки: - нарушения действующего законодательства и нормативных правовыхактов органов местного самоуправления города по размещениюмуниципального заказа в сумме 33,4 тыс. руб. (Советский район города); - несоблюдение финансовой дисциплины в части образованиядебиторской задолженности в сумме 702,6 тыс. руб. (Ворошиловский районгорода); - несоблюдение договорных обязательств в сумме 567,56 тыс. руб.(Ворошиловский, Советский район города). Установлены факты излишнего списания продуктов питания(Первомайский и Советский районы города). В ходе инвентаризации продуктов питания на кладовых и пищеблокахМДОУ имели место недостачи и излишки (Советский, Первомайский районыгорода). По итогам проверки руководителям учреждений были направленыпредставления о принятии мер по недопущению в дальнейшей работевыявленных нарушений. Представления по проведенной проверке Контрольно-счетной палатыисполнены в полном объеме. 3. Экспертно-аналитическая, информационная работа В отчетном году Контрольно-счетной палатой проводилась экспертизапроектов решений городской Думы. Всего рассмотрено 25 проектов решений городской Думы.Подготовлены заключения на проекты решения городской Думы "Обутверждении отчета об исполнении бюджета города Ростова-на-Дону на2005 год", "Об утверждении бюджета города Ростова-на-Дону на 2007год", а также заключения на проекты решения Думы об утверждениицелевых программ. Все намеченные планом экспертно-аналитические, информационныемероприятия выполнены в полном объеме и в установленные сроки. В рамках взаимодействия с контрольно-счетными органами другихрегионов Контрольно-счетная палата приняла участие в V-ойВсероссийской конференции Союза муниципальных контрольно-счетныхорганов России, которая прошла в городе Череповце. На Всероссийскойконференции контрольно-счетных органов муниципальных образованийКонтрольно-счетная палата города Ростова-на-Дону была принята в составСоюза МКСО РФ. В отчетном периоде Контрольно-счетная палата принялаактивное участие в разработке проектов правоустанавливающих документовСоюза МКСО РФ. В течение года Контрольно-счетная палата города осуществляласотрудничество и взаимодействие со Счетными палатами Ростовскойобласти и города Волгограда. В 2006 году Контрольно-счетной палатой в целях реализации одногоиз основных принципов работы палаты - принципа гласности, наофициальном Интернет-портале городской Думы и Администрации городаРостова-на-Дону размещалась информация о деятельности (в том числе опроводимых контрольных мероприятиях) Контрольно-счетной палаты. 4. Основные выводы План работы отчетного года, утвержденный городской Думой,выполнен в полном объеме и в установленные сроки. Проведенными проверками установлено, в целом, соответствиерасходования бюджетных средств действующему федеральному, областномузаконодательству, нормативным правовым актам органов местногосамоуправления города Ростова-на-Дону.