Решение Ростовской-на-Дону городской Думы от 09.02.2010 № 695
Об утверждении отчета о работе Контрольно-счетной палаты города Ростова-на-Дону за 2009 год
РОСТОВСКАЯ-НА-ДОНУ ГОРОДСКАЯ ДУМА ЧЕТВЕРТОГО СОЗЫВА РЕШЕНИЕ N 69509 февраля 2010 года Заседание N 37 Об утверждении отчета о работе Контрольно-счетной палаты города Ростова-на-Дону за 2009 год Руководствуясь пунктом 8 статьи 53-1 Устава городаРостова-на-Дону, статьями 2, 21 решения городской Думы от 11.04.2005 N438 "О принятии Положения "О Контрольно-счетной палате городаРостова-на-Дону", заслушав отчет о работе Контрольно-счетной палатыгорода Ростова-на-Дону за 2009 год, городская Дума РЕШИЛА: 1. Утвердить отчет о работе Контрольно-счетной палаты городаРостова-на-Дону за 2009 год (приложение). 2. Настоящее решение вступает в силу со дня его официальногоопубликования. 3. Контроль за исполнением настоящего решения возложить напостоянную комиссию по местному самоуправлению, связям с политическимипартиями и общественными объединениями, средствами массовой информации(Т.П. Георгиева). Мэр города Ростова-на-Дону М.А. Чернышев10 февраля 2010 года Приложение к решению городской Думы "Об утверждении отчета о работе Контрольно-счетной палаты города Ростова-на-Дону за 2009 год" ОТЧЕТ О РАБОТЕ КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНОЙ ПАЛАТЫ ГОРОДА РОСТОВА-НА-ДОНУ ЗА 2009 ГОД Настоящий отчет о работе Контрольно-счетной палаты городаРостова-на-Дону за 2009 год подготовлен в соответствии с требованиямипункта 8 статьи 53-1 Устава города Ростова-на-Дону, статьями 2 и 21решения Ростовской-на-Дону городской Думы от 11.04.2005 года N 438 "Опринятии Положения "О Контрольно-счетной палате города Ростована-Дону"(далее - Положение "О Контрольно-счетной палате городаРостова-на-Дону"). 1. Общие итоги работы Контрольно-счетной палаты города Ростова-на-Дону в 2009 году В отчетном году Контрольно-счетной палатой города Ростова-на-Дону(далее - Контрольно-счетная палата) в соответствии с планом,утвержденным решением Ростовской-на-Дону городской Думы от 25.12.2008года N 510 "О плане работы Контрольно-счетной палаты городаРостова-на-Дону на 2009 год", проведено 12 контрольных мероприятий.Обеспечено выполнение всех намеченных экспертно-аналитических,информационных и других мероприятий. Кроме того, с учетом поступившихобращений проведено дополнительно 13 внеплановых проверок. Контрольными мероприятиями было охвачено 45 объектов (в том числетри администратора доходов бюджета города, 11 главных распорядителейбюджетных средств города, 28 получателей бюджетных средств). Порезультатам проверок составлено 59 актов. Общий объем проверенных средств в 2009 году составил 3 748 416,4тыс. рублей: по доходам - 281 353,2 тыс. рублей, по расходам - 3 467063,2 тыс. рублей, из них: - средств областного бюджета в сумме - 350 017,1 тыс. рублей; - средств бюджета города - 3 398 399,3 тыс. рублей. Результаты проведенных контрольных мероприятий свидетельствуют отом, что использование средств бюджета города и распоряжение объектамимуниципальной собственности осуществлялось в основном правомерно иэффективно. Вместе с тем, Контрольно-счетной палатой в ходе проверок быливыявлены различные нарушения действующего федерального, областногозаконодательства и муниципальных правовых актов органов местногосамоуправления города на сумму 344 751,8 тыс. рублей, в том числеосновные из них: 1) нарушения при исполнении доходной части бюджета города(несоблюдение установленных базовых размеров и методики определенияарендной платы; неполное перечисление в бюджет города средств) в сумме3 395,5 тыс. рублей; 2) нарушения правил бюджетного и бухгалтерского учета иотчетности (несоответствие отчетности об исполнении бюджета, данныхбухгалтерского учета первичным документам, не отражение в учетеопераций с денежными документами) в сумме 95 587,8 тыс. рублей; 3) нарушения при расходовании средств бюджета города (нарушенияустановленных правил определения стоимости строительной продукции,завышения объемов и стоимости работ, расходование средств бездостижения требуемого результата, неподтвержденные расходы,необоснованные выплаты и переплаты по заработной плате) в сумме 23323,4 тыс. рублей; 4) несоблюдение Указаний о порядке применения бюджетнойклассификации Российской Федерации в сумме 175 267,1 тыс. рублей; 5) нарушения порядка предоставления субсидий на проведениекапитального ремонта многоквартирных домов в сумме 39 625,7 тыс.рублей; 6) использование бюджетных средств на цели, не предусмотренные вутвержденной смете доходов и расходов; не предусмотренные условиямивыделения средств из бюджета в сумме 825,5 тыс. рублей. В ходе контрольных мероприятий выявлены нарушения действующегозаконодательства при осуществлении муниципальных закупок, а такженесоблюдение условий исполнения муниципальных контрактов, всего всумме 26 117,8 тыс. рублей. Контрольно-счетной палатой в целях принятия надлежащих мер иустранения выявленных нарушений и недостатков руководителямпроверенных муниципальных учреждений и предприятий направлено 36представлений. Во исполнение представлений руководителями проверенныхорганизаций в 2009 году приняты следующие меры: - приняты к бухгалтерскому учету и поставлены на баланс объектыосновных средств в сумме 29 661,1 тыс. рублей; - восстановлены средства в бюджет города в сумме 3 307,6 тыс.рублей; - уменьшены лимиты бюджетных обязательств в сумме 2 963,9 тыс.рублей; - выполнены дополнительные объемы работ на сумму 822,6 тыс.рублей. За допущенные нарушения руководителями проверенных объектов кдисциплинарной ответственности привлечено 32 должностных лица испециалиста учреждений. В соответствии с Положением "О Контрольно-счетной палате городаРостова-на-Дону" информация о результатах проведенных контрольныхмероприятий направлялась председателю городской Думы и Мэру города. По результатам контрольных мероприятий, проведенныхКонтрольно-счетной палатой в 2008 году, в бюджет города возмещено 20336,7 тыс. рублей, по результатам проверок прошлых лет дополнительнопоступило в бюджет города 465,3 тыс. рублей. 2. Результаты контрольных мероприятий 2.1 Контроль за исполнением доходной части бюджета города иисполнением договоров с инвестиционными условиями, заключеннымиАдминистрацией города Ростова-на-Дону и ее органами. 2.1.1. Проверка системы учета и контроля за исполнением договоровс инвестиционными условиями, действовавших в 2006-2008гг., заключенныхАдминистрацией города Ростова-на-Дону и ее органами. Объектами проверки явились: Управление экономического развитияАдминистрации города Ростова-на-Дону, Департаментимущественно-земельных отношений города Ростова-на-Дону, МУ"Департамент координации строительства и перспективного развитиягорода Ростована-Дону", МУ "Департамент ЖКХ и энергетики городаРостова-на-Дону", МУ "Управление здравоохранения городаРостова-на-Дону", МУ "Управление образования города Ростова-на-Дону".Общий объем проверенных средств составил 1 216 190,0 тыс. руб. Выявлены следующие нарушения и недостатки: - в нарушение определенного нормативно-правовыми актами порядкаформирования инвестиционной программы города Ростова-на-Дону,финансируемой за счет бюджетных средств в 2008 г., у главныхраспорядителей бюджетных средств по ряду объектов отсутствуюттребуемые документы; - в нарушение определенного нормативно-правовыми актами порядкаформирования инвестиционной программы города Ростова-на-Дону,финансируемой за счет бюджетных средств в 2008г., отдельныеинвестиционные проекты, предусматривающие строительство иреконструкцию жилых домов и объектов социального назначения, включеныв инвестиционную программу без рассмотрения комиссией по оценкеэффективности использования средств бюджета города; - в нарушение утвержденного плана организационных мероприятий пореализации положений Федерального закона от 30.12.2004 N 210"Об основах регулирования тарифов организаций коммунального комплекса"МУ "Департамент координации строительства и перспективного развития г.Ростова-на-Дону" и МУ "Департамент архитектуры и градостроительства г.Ростова-на-Дону" не заключались договоры с организациями коммунальногокомплекса в целях развития системы коммунальной инфраструктуры; - МУ "Департамент жилищно-коммунального хозяйства и энергетики г.Ростова-на-Дону" и Управление экономического развития городаРостова-на-Дону не исполняли возложенные на них нормативно-правовымиактами полномочия по разработке и подготовке инвестиционных программорганизаций коммунального комплекса по развитию систем коммунальнойинфраструктуры, а также по осуществлению мониторинга за ихреализацией; - по большинству договоров аренды имущественных комплексов синвестиционными условиями, заключенных Департаментомимущественно-земельных отношений города Ростова-на-Дону и находящихсяв стадии реализации, отсутствует ряд требуемых нормативными актами илиусловиями договоров документов (бизнес-планов и сметной документации,согласованной с балансодержателем, проекта реконструкции,определяющего потребность производства тех или иных видов работ, актоввыполненных работ); - МУ "Департамент жилищно-коммунального хозяйства и энергетики г.Ростова-на-Дону" и подведомственные ему структуры на момент проверкине осуществляли контроль за исполнением инвестиционных условийдоговора муниципального образования с ОАО "Вода Ростова", заключенногов ходе приватизации находящихся в муниципальной собственности акцийОАО "ПО Водоканал г. Ростова-на-Дону". По результатам проверки Контрольно-счетной палатой в адресруководителей учреждений направлены представления об устранениивыявленных нарушений и недопущению их в дальнейшей работе. В настоящеевремя исполнение представлений находится на контроле. 2.1.2. Выборочная проверка полноты и своевременности поступлениясредств в бюджет города от размещения объектов мелкорозничнойпередвижной торговой сети за 2008-2009 годы. Объектами проверки явились: Комитет по торговле и бытовомуобслуживанию Администрации города Ростова-на-Дону, администрацииВорошиловского, Кировского и Ленинского районов, МУП"Культурно-досуговый центр им М. Горького", МУ "Парк культуры и отдыхаим. Н. Островского" и МУ "Детский парк им. В. Черевичкина". Объем проверенных средств составил 18 223,7 тыс. руб., в томчисле за 2008 год - 8 047,2 тыс. руб., за 2009 год - 10 176,5 тыс.рублей. Установлены следующие нарушения и недостатки в деятельностиадминистраций Ворошиловского, Кировского и Ленинского районов городаРостова-на-Дону в ходе выборочной проверки размещения объектовмелкорозничной передвижной торговой сети на территории районов: - необоснованное занижение размера платы за размещение объектовторговли в Ворошиловском и Ленинском районах города; - 152 факта несанкционированной торговли, превышениеэксплуатируемой площади на 20 объектах, эксплуатация стационарныхконструкций, размещенных на основании договоров и в соответствии сПеречнями мест мелкорозничной передвижной торговой сети. Кроме того,на территории проверенных районов установлены случаи размещениятерминалов денежной экспресс-оплаты без заключения договоров. По результатам проверки администрациям Кировского, Ленинского иВорошиловского районов города направлены представления об устранениивыявленных нарушений. По итогам контрольного мероприятия погашеназадолженность за размещение объектов мелкорозничной передвижнойторговой сети в общей сумме 1007,9 тыс. рублей. Устранены нарушения вчасти размещения 38 объектов без заключения договоров и превышенияэксплуатируемой площади на 17 объектах. В настоящее время дальнейшееисполнение представлений находится на контроле. В ходе выборочной проверки полноты и своевременности поступлениясредств в бюджет города от размещения на территории муниципальныхпарков объектов мелкорозничной передвижной торговой сети установленоследующее: - на момент проверки нормативно-правовыми актами органов местногосамоуправления города не были определены порядок заключения договоровна размещение объектов мелкорозничной передвижной торговой сети, атакже главный администратор и администраторы доходов бюджета города отразмещения объектов мелкорозничной передвижной торговой сети натерритории муниципальных парков; - на территории МУП "Городской культурно-досуговый центр им. М.Горького" без правовых оснований находятся четыре открытых площадкисезонной торговли общей площадью 416 кв. м. Установлен факт занятияООО "Скорпион" площади большей, чем предусмотрено договором аренды, иразмещение на территории парка двух торговых павильонов по продажепрохладительных напитков после окончания сроков действия договороваренды; - на территории МУ "Парк культуры и отдыха им. Н. Островского"без правовых оснований были размещены шесть открытых площадок сезоннойторговли общей площадью 2835,6 кв. м. и шатер-палатка площадью 50 кв.м; - на территории МУ "Детский парк им. В. Черевичкина" размещеныдва лотка, два торговых павильона, открытая площадка сезонной торговлии тонар. Общая площадь указанных объектов составила 70,3 кв. м. По результатам проверки администрациям проверенных парковнаправлены представления об устранении выявленных нарушений. Врезультате демонтированы четыре открытых летних площадки,шатер-палатка и стационарный павильон. В настоящее время дальнейшееисполнение представлений находится на контроле. 2.2. Контроль за расходованием средств бюджета города всоциальной сфере. 2.2.1. Проверка исполнения бюджетной сметы МУ "Управлениездравоохранения г. Ростова-на-Дону" (далее - Управление) за 2008 год. Общий объем проверенных средств составил 129 481,6 тыс. рублей. В ходе проверки Контрольно-счетной палатой установлены следующиеосновные нарушения и недостатки: - утвержденные показатели сметы доходов и расходов Управления несоответствуют доведенным лимитам бюджетных обязательств; - искажение отчетных данных бюджетной отчетности в сумме 91 014,3тыс. рублей; - в нарушение установленного порядка, предусмотренного решениемгородской Думы "О бюджетном процессе в городе Ростове-на-Дону", МЛПУЗ"Детский санаторий "Смена" не был перечислен неиспользованный остатокбюджетных средств на единый счет бюджета города в сумме 424,4 тыс.рублей; - размещение муниципального заказа на проведение капитальногоремонта в 2008 году муниципальными лечебно-профилактическимиучреждениями здравоохранения города (заказчики) осуществлялосьУправлением в отсутствие правового акта органа местного самоуправлениягорода, наделяющего его полномочиями по размещению муниципальногозаказа. В рамках контрольного мероприятия были проведены встречныепроверки в муниципальных лечебно-профилактических учреждениях города,по результатам которых установлено следующее: - при исполнении муниципальных контрактов на выполнение работ покапитальному ремонту допущены нарушения требований Федерального закона"О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказаниеуслуг для государственных и муниципальных нужд", выразившиеся впринятии и оплате по актам форм N КС-3 и N КС-2 объемов работ, непредусмотренных сметной документацией, всего в сумме 1 454,5 тыс.рублей (МЛПУЗ: "Городская поликлиника N 12" и "Городская больница N7)"; - установлены нарушения бухгалтерского учета и отчетности,выразившиеся в принятии к учету авансовых отчетов, неподтвержденныхдокументально, в сумме 19,9 тыс. рублей, а также расходование средствна служебные командировки без документальных подтверждений в сумме11,5 тыс. рублей (МЛПУЗ "Консультативно-диагностический центр"). По результатам проверки Контрольно-счетной палатой направленопредставление начальнику МУ "Управление здравоохранения городаРостова-на-Дону", которое исполнено не в полном объеме. Исполнениепредставления находится на контроле Контрольно-счетной палаты дополного устранения выявленных нарушений. 2.2.2. Проверка исполнения бюджетной сметы МЛПУЗ "Городскаябольница N 20" за 2008 год. Общий объем проверенных средств составил 92 864,1 тыс. рублей.Выявлены следующие нарушения и недостатки в деятельности учреждения наобщую сумму 30 099,7 тыс. рублей: - в нарушение Указаний о порядке применения бюджетнойклассификации Российской Федерации были оплачены работы по ремонтуасфальтобетонных покрытий, мощению покрытий плиткой, замене бордюрногокамня и поребрика в сумме 18 310,1 тыс. рублей; - в нарушение Инструкции по бюджетному учету не принято кбухгалтерскому учету основных средств в сумме 10 528,0 тыс. рублей; - оплачено подрядным организациям по актам форм N КС-3 и N КС-2необоснованно включенных затрат на возведение нетитульных временныхзданий и сооружений в сумме 752,4 тыс. рублей; - неперечисление в 2008 году в доход бюджета города денежныхсредств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доходдеятельности, в сумме 581,9 тыс. рублей, в том числе 59,5 тыс. рублейиспользованы в нарушение утвержденного положения по учету средств,полученных от предпринимательской деятельности, а именно: учреждением,минуя единый казначейский счет, произведена оплата с текущего счетазатрат по налогам и штрафам; - невостребование с арендаторов сумм по задолженности запотребленные коммунальные услуги, услуги связи и затрат наобщеэксплуатационные расходы в сумме 679,7 тыс. рублей, а так женеустойки за нарушение сроков возмещения всех услуг и затрат,предусмотренных договорами с арендаторами; - предоставление отдельных помещений в аренду без заключениядоговоров аренды; - в нарушение требований бюджетного законодательствафинансирование расходов осуществлялось в соответствии со сметойдоходов и расходов, а не на основании бюджетной сметы; - заключены трудовые договоры не со всеми работникамипатологоанатомического отделения, в имеющихся дополнительныхсоглашениях к заключенным трудовым договорам не отражены изменениядолжностных окладов, произведенные с 01.02.2008 г. По результатам контрольного мероприятия Контрольно-счетнойпалатой направлено представление руководителю Городской больницы N 20,начальнику Управления здравоохранения города направлено информационноеписьмо. Исполнение представления находится на контроле Контрольно-счетнойпалаты. 2.2.3. Проверка отдельных вопросов по исполнению "Комплекснойпрограммы развития здравоохранения в городе Ростове-на-Дону на 2005-2008 годы". Общий объем проверенных средств составил 178 202,7 тыс. рублей. Проведенной проверкой исполнения комплексной программы выявленоследующее: - Управлением здравоохранения города при исполнении комплекснойпрограммы в 2008 году не были внесены в программу изменения отдельныхмероприятий по разделам в сумме 50 699,5 тыс. рублей; - часть мероприятий по разделам, предусмотренным комплекснойпрограммой на 2005-2008 годы, не профинансирована и не исполнена, аименно: по строительству и капитальному ремонту учреждений детства иродовспоможения в сумме 62 389,2 тыс. рублей; по противопожарныммероприятиям и мероприятиям по укреплению безопасности в муниципальныхучреждениях здравоохранения города в сумме 824,0 тыс. рублей.Запланированные на эти цели средства от предпринимательскойдеятельности в сумме 5 223,9 тыс. рублей не направлялись на исполнениекомплексной программы; - при исполнении условий заключенных муниципальных контрактов напоставку медицинского оборудования в 9 муниципальныхлечебно-профилактических учреждениях города выявлены отдельныенарушения в части окончательного расчета с поставщиками по контрактамза поставленное медицинское оборудование до срока ввода его вэксплуатацию в сумме 11 858,2 тыс. рублей (МЛПУЗ "Городская больница N1 им. Н.А. Семашко" - 3 687,6 тыс. рублей, МЛПУЗ "Городскаяполиклиника N 4-8 170,6 тыс. рублей). По результатам контрольного мероприятия Контрольно-счетнойпалатой направлено представление начальнику Управления здравоохранениягорода, которое исполнено в полном объеме. 2.3. Контроль за расходованием средств бюджета города в сфережилищно-коммунального хозяйства и иных сферах. 2.3.1. Проверка исполнения бюджетной сметы МУ "Управлениекоммунального хозяйства и благоустройства" города Ростова-на-Дону за2008 год и 9 месяцев 2009 года. В рамках проведенного контрольного мероприятия осуществленапроверка исполнения бюджетных смет МУ "Городское управлениекоммунального хозяйства и благоустройства" города Ростова-на-Дону за2008 год и 9 месяцев 2009 года (далее - Учреждение). Общий объем проверенных средств составил 335 596,2 тыс. рублей,из них: по доходам - 2 092,6 тыс. рублей, по расходам - 333 503,6 тыс.рублей. Выявлено нарушений и недостатков в деятельности Учреждения наобщую сумму 30 665,6 тыс. рублей или 9% от объема проверенных средств,основные из них: - 15 525,9 тыс. рублей - несоблюдение Учреждением в 2008 годутребований раздела V Указаний о порядке применения бюджетнойклассификации Российской Федерации в части порядка отнесения расходовбюджета на соответствующие статьи и подстатьи классификации операцийсектора государственного управления; - 7 612,0 тыс. рублей - нарушение установленных правилопределения сметной стоимости ремонтно-строительных работ, работ посодержанию объектов озеленения и благоустройства. Нарушениеобразовалось в результате неисполнения Учреждением в проверенномпериоде положений Методики определения стоимости строительнойпродукции на территории Российской Федерации, утвержденной и введеннойв действие Постановлением Госстроя России от 05.03.2004 N 15/1; - 361,5 тыс. рублей - осуществление расходов на цели,непредусмотренные условиями выделения средств из бюджета города; - 222,9 тыс. рублей - расходование бюджетных средств с затратамисверх необходимого (возможного) на получение требуемого результата; - 195,9 тыс. рублей - принятие Учреждением по актам формы N КС-2не выполненных или завышенных объемов работ; - 20,3 тыс. рублей - неприменение Учреждением в 2008 году мерответственности (штрафов и пени) к подрядной организации занесоблюдение сроков исполнения обязательств по заключенномумуниципальному контракту. Кроме этого, выявлены следующие нарушения и недостатки вдеятельности Учреждения, не имеющие денежного выражения: - в нарушение требований бюджетного законодательствафинансирование расходов осуществлялось в соответствии со сметойдоходов и расходов, а не на основании бюджетной сметы; - допускалось проведение капитального ремонта объектов понеутвержденной проектно-сметной документации; - дефектные ведомости, определяющие виды и объемы капитальногоремонта объектов коммунального хозяйства и благоустройства, непроверялись на предмет целесообразности и достоверности указанных вдефектной ведомости работ перед составлением сметной документацииорганизацией, выбранной на конкурсной основе; - техническим надзором Учреждения осуществлена приемка по актамформы N КС-2 работ ненадлежащего качества и выполненных с нарушениемтребований строительных норм и правил; - в бюджетной отчетности Учреждения на 01.01.2008 года неотражено наличие вложений в незавершенное строительство (17 объектов)в сумме 150 576,5 тыс. рублей, переданных в последствии в МУ"Управление водопроводно-канализационного хозяйства городаРостова-на-Дону"; - установлены факты несоблюдения Учреждением Федерального закона"О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказаниеуслуг для государственных и муниципальных нужд" при проведениипроцедур размещения муниципального заказа посредством открытыхконкурсов и открытых аукционов. В первом квартале 2009 годаУчреждением осуществлено путем запроса котировок размещение заказа навыполнение одноименных работ на сумму более, чем пятьсот тысяч рублейв течение квартала, также не осуществлялось размещение заказов усубъектов малого предпринимательства. По результатам проведенного контрольного мероприятияКонтрольно-счетной палатой направлено представление руководителю МУ"Управление коммунального хозяйства и благоустройства городаРостова-на-Дону". Во исполнение представления Учреждением принятымеры: возмещены в бюджет города денежные средства в сумме 12, 4 тыс.рублей, на 2010 год запланировано уменьшение лимитов в сумме 183,6тыс. рублей, направлена претензия подрядной организации о возврате вбюджет города 222,9 тыс. рублей. Представление по результатамконтрольного мероприятия находится на контроле Контрольно-счетнойпалаты до полного устранения выявленных нарушений. 2.3.2. Проверка исполнения бюджетной сметы МУ "Департаменттранспорта" города Ростова-на-Дону за 2008 год и 6 месяцев 2009 года. Объектами проверки явились: МУ "Департамент транспорта" городаРостова-на-Дону (далее - Департамент) и МУ "Департамент автомобильныхдорог и организации дорожного движения" города Ростова-на-Дону(правопреемник МУ "Управление автомобильных дорог" городаРостова-на-Дону). Общий объем проверенных средств в Департаменте составил 580 547,9тыс. рублей. В ходе контрольного мероприятия в Департаменте провереноисполнение городской программы "Программа развития городскогопассажирского транспорта и транспортной инфраструктуры в г.Ростове-на-Дону на 2007-2010 годы", по результатам которогоустановлено следующее: - в 2008 году Департаментом были допущены нарушения, повлекшиедополнительные расходы из бюджета города в сумме 89,6 тыс. рублей врезультате несвоевременной подготовки требуемых технических условийДепартаментом при разработке проектно-сметной документации; - неисключение Департаментом отдельных объемов работ из сметы наразработку проектно-сметной документации в 2009 году в сумме 31,2 тыс.рублей в связи с внесением изменений в техническое задание; - неприменение Департаментом мер ответственности к подрядныморганизациям за ненадлежащее исполнение обязательств по контрактам. По результатам проведенного контрольного мероприятияКонтрольно-счетной палатой направлено представление директоруДепартамента. Во исполнение представления Департаментом принимаются меры повзысканию неустойки (пени) на общую сумму 747,5 тыс. рублей,дополнительным соглашением к контракту уменьшена стоимость работ насумму 31,2 тыс. рублей. Представление находится на контролеКонтрольно-счетной палаты до полного устранения всех выявленныхнарушений. Проверкой, проведенной в МУ "Управление автомобильных дорог"города Ростова-на-Дону (далее - Управление), выявлено нарушений инедостатков на общую сумму 101 507,4 тыс. рублей или 15% от объемапроверенных средств, в том числе: - 6 002,0 тыс. рублей - нарушение установленных правилопределения стоимости строительной продукции на территории РоссийскойФедерации; - 572,1 тыс. рублей - избыточные расходы бюджета города,образовавшиеся в результате приемки по актам формы N КС-2 ипоследующей оплаты работ по нанесению дорожной разметки, выполненных вменьших объемах по сравнению с объемами, предусмотреннымимуниципальным контрактом; - 3 164,7 тыс. рублей - нарушение условий муниципальныхконтрактов; - 90 703,3 тыс. рублей - нарушение требований Указаний о порядкеприменения бюджетной классификации Российской Федерации при отнесениипроизведенных расходов на соответствующие статьи классификацииопераций сектора государственного управления; - 6,2 тыс. рублей - создание условий для не поступления средств вбюджет города в результате неприменения Управлением мерответственности за нарушение условий заключенных муниципальныхконтрактов. - 1059,0 тыс. рублей - неперечисление неналоговых доходов вбюджет города. По результатам проведенного контрольного мероприятияКонтрольно-счетной палатой направлено представление руководителю МУ"Департамент автомобильных дорог и организации дорожного движениягорода Ростована-Дону". Департаментом приняты следующие меры поустранению выявленных нарушений: в бюджет города возмещены средства всумме 572,1 тыс. рублей; обеспечено погашение дебиторскойзадолженности в сумме 160,7 тыс. рублей; обеспечено перечислениеостатка денежных средств с расчетного счета в доход бюджета города,разработан план мероприятий по устранению всех выявленных нарушений. 2.3.3. Проверка исполнения бюджетной сметы МУ "Управление поделам ГО и ЧС" города Ростова-на-Дону за 2008 год. В рамках проведенного контрольного мероприятия осуществленапроверка использования МУ "Управление по делам ГО и ЧС" городаРостова-на-Дону (далее - Управление) средств, полученных в 2008 годупо бюджетной смете, в общей сумме 51 908,2 тыс. рублей или 79% отосуществленного в проверенном периоде Управлением расходованиясредств. Выявлено нарушений и недостатков в деятельности Управления прирасходовании бюджетных средств на общую сумму 3 700,2 тыс. рублей или7% от проверенного объема средств, основные из них: - нарушение требования Указаний о порядке применения бюджетнойклассификации Российской Федерации и необоснованное отнесениеУправлением на подстатью "Заработная плата" расходов в сумме 3 097,9тыс. рублей; - недоплаты материальной помощи муниципальному служащему идоплаты работнику за временное совмещение должностей в общей сумме32,5 тыс. рублей; - заключение муниципального контракта на сумму 497,0 тыс. рублейв нарушение Федерального закона "О размещении заказов на поставкитоваров, выполнение работ, оказание услуг для государственных имуниципальных нужд"; - расходование бюджетных средств в сумме 1,6 тыс. рублей наоплату фактически не выполненных работ; - расходование бюджетных средств с затратами сверх необходимого(возможного) на получение требуемого результата, что привело кизбыточным расходам средств бюджета города в сумме 70,2 тыс. рублей. Также проверкой установлено следующее: - Управлением не соблюдены требования Положения о порядкеорганизации и финансирования работ по строительству, реконструкции икапитальному ремонту объектов из средств бюджета города, утвержденногопостановлением Мэра города, в части необходимости предварительногосогласования с заместителем главы Администрации города, курирующимвопросы строительства, утверждения муниципальным заказчикомпроектно-сметной документации по объектам сметной стоимостью свыше 10млн. рублей (в текущем уровне цен); - в нарушение требований Градостроительного кодекса РоссийскойФедерации для выполнения работ по реконструкции здания Управлением неполучено соответствующее разрешение, выдаваемое уполномоченным органом- МУ "Департамент архитектуры и градостроительства городаРостова-на-Дону"; - в нарушение Положения "О порядке установления тарифов на услугимуниципальных предприятий и учреждений города Ростова-на-Дону",утвержденного решением Ростовской-на-Дону городской Думы от 29.08.2006N 175, тарифы на платные услуги, оказанные Управлением в проверенномпериоде, не утверждены соответствующим муниципальным правовым актом. По результатам проведенного контрольного мероприятияКонтрольно-счетной палатой направлено представление руководителю МУ"Управление по делам ГО и ЧС города Ростова-на-Дону". В целях егоисполнения приняты следующие меры: - трудовые договоры приведены в соответствие с действующиминормами трудового законодательства; - произведен перерасчет доплат заработной платы и материальнойпомощи; - в соответствии с уведомлением об изменении бюджетныхассигнований расходы Учреждения в 2009 году уменьшены на 1,58 тыс.рублей; - с подрядной организацией подписано дополнительное соглашение повозмещению средств в бюджет города в сумме 70,2 тыс. рублей,использованных на оплату фактически не выполненных работ. На указаннуюсумму выполнены работы, включенные в проектно-сметную документацию, нонепредъявленные к оплате; - в связи с установленными нарушениями, предоставление платныхуслуг, оказываемых Учреждением, приостановлено до момента утверждениятарифов. За допущенные нарушения и недостатки в деятельности Учреждениявосемь должностных лиц и сотрудников привлечены к дисциплинарнойответственности. Исполнение представления находится на контролеКонтрольно-счетной палаты до полного устранения выявленных нарушений. 2.4. Комплексные проверки районов города. 2.4.1. Проверка исполнения бюджетных смет муниципальнымиучреждениями Ворошиловского района города Ростова-на-Дону за 2008 годи I квартал 2009 года. В ходе контрольного мероприятия осуществлены проверки вадминистрации Ворошиловского района, МУ "Отдел образованияВорошиловского района", пяти муниципальных образовательных учрежденияхрайона, МУ "ДМИБ" Ворошиловского района, МУСЗН Ворошиловского района. В администрации Ворошиловского района города объем проверенныхсредств составил 5 938,4 тыс. рублей. Выявлено нарушений на общую сумму 376,4 тыс. рублей -неподтвержденные расходы, образовавшиеся в результате расходованияАдминистрацией бюджетных средств на оплату водоснабжения,водоотведения и поставку тепловой энергии поставщикам услуг, скоторыми отсутствуют договорные отношения. Установлено, что в 2008 году бюджетная смета администрациейрайона не составлялась. В нарушение требований бюджетногозаконодательства, финансирование расходов администрации осуществлялосьна основании сметы доходов и расходов. Утвержденный главнымраспорядителем бюджетных средств порядок составления бюджетной сметы вадминистрации района на момент проверки отсутствовал. По результатам проверки Контрольно-счетной палатой в адрес главыадминистрации района города направлено представление, котороеисполнено в полном объеме. Проверкой МУСЗН Ворошиловского района установлено нарушений инедостатков в деятельности учреждения на общую сумму 18,8 тыс. рублей. Проверкой МУ "Отдел образования Ворошиловского района"установлено нарушений и недостатков на общую сумму 307,3 тыс. рублей,или 2% от проверенных 12 601,0 тыс. рублей. Нарушения образовались врезультате: - излишнего начисления и выплаты заработной платы в 2008 году всумме 54,1 тыс. рублей; - расходования бюджетных средств в нарушение Указаний о порядкеприменения бюджетной классификации Российской Федерации в сумме 253,2тыс. рублей. В рамках проведенного контрольного мероприятия была проведенапроверка ряда муниципальных общеобразовательных учрежденийВорошиловского района города, по результатам которой выявленонарушений в сумме 2156,8 тыс. рублей или 8% от проверенных 26 419,6тыс. рублей, основными из которых являются: - 53,5 тыс. рублей - нарушение требований Указаний о порядкеприменения бюджетной классификации Российской Федерации (МОУ СОШ:N 30, N 65, "Эврика-Развитие" Ворошиловского района); - 23,6 тыс. рублей - использование бюджетных средств на цели,несоответствующие условиям их получения (МОУ СОШ "Эврика-Развитие"); - 1432,2 тыс. рублей - размещение муниципального заказапроизведено в нарушение Федерального закона "О размещении заказов напоставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственныхи муниципальных нужд" (МОУ СОШ: N 65, "Эврика-Развитие"); - 573,4 тыс. рублей - неправильное отражение на счетах бюджетногоучета стоимости приобретенных нефинансовых активов; - 74,1 тыс. рублей - установлены факты несоблюдения расчетнойдисциплины (МОУ СОШ "Эврика-Развитие"). По результатам контрольного мероприятия Контрольно-счетнойпалатой направлены представления руководителям проверенных учреждений,которые исполнены не в полном объеме. Представления находятся наконтроле Контрольно-счетной палаты до полного устранения выявленныхнарушений. В рамках проводимого контрольного мероприятия осуществленапроверка исполнения бюджетных смет МУ "Дирекция муниципальногоимущества и благоустройства Ворошиловского района" городаРостова-на-Дону (далее - Учреждение) за 2008 год и I квартал 2009года. Выявлено нарушений и недостатков в деятельности Учреждения наобщую сумму 63 744,4 тыс. рублей или 57% от проверенных 111 493,3 тыс.рублей, в том числе: - 89,1 тыс. рублей - использование Учреждением бюджетных средств,предусмотренных на выплату заработной платы, на оплату заключенныхдоговоров на обслуживание имущества Учреждения; - 146,1 тыс. рублей - неподтвержденные расходы, образовавшиеся врезультате расходования бюджетных средств на оплату коммунальных услугпоставщикам, с которыми Учреждением не оформлены договорные отношения; - 31 635,6 тыс. рублей - несоблюдение требований Указаний опорядке применения бюджетной классификации Российской Федерации; - 31 526,7 тыс. рублей - предоставление за счет средств бюджетагорода субсидий управляющим организациям (для осуществления в 2008году капитального ремонта внутридомовых тепловых сетей с установкойузлов учета тепловой энергии, внутриквартальных проездов, тротуаров идворовых территорий, являющихся общим имуществом многоквартирныхдомов) с нарушением порядка, установленного нормативными правовымиактами органов местного самоуправления города; - 158,9 тыс. рублей - расходование средств бюджета города напредоставление субсидий управляющим организациям с затратами сверхнеобходимого (возможного) на получение требуемого результата; - 187,9 тыс. рублей - необоснованное расходование управляющимиорганизациями и товариществом собственников жилья субсидий. В рамках контрольного мероприятия в Учреждении была проведенапроверка использования бюджетных средств на осуществление мероприятий,связанных с организацией общественных работ для граждан, испытывающихтрудности в поиске работы, а также временной занятостинесовершеннолетних граждан в возрасте от 14 до 18 лет, по результатамкоторой установлено следующее: - муниципальные контракты, заключенные Учреждением в 2008-2009годах на выполнение работ по патрульной уборке территории, заключены внарушение Федерального закона "О размещении заказов на поставкутоваров, выполнение работ, оказание услуг для государственных имуниципальных нужд", а именно: в контрактах не предусмотрены отдельныесметы и графики на выполнение работ, не определены затраты намероприятия по организации общественных работ для граждан; - в заключенных Учреждением с ГУ "Центр занятости населениягорода Ростова-на-Дону", администрацией Ворошиловского района ипобедителями торгов (далее - Работодатель) договорах о совместнойдеятельности по организации временного трудоустройстванесовершеннолетних граждан в возрасте от 14 до 18 лет (в 2008 году) иобщественных работах для граждан (в 2009 году) не указаны и неопределены конкретные объекты, участки и объемы работ, уровень оплатытруда, размеры и порядок их финансирования; - Работодателем допущены нарушения требований Трудового кодексаРоссийской Федерации, выразившиеся в занижении размера оплаты трудагражданина в смете и в срочных трудовых договорах определена израсчета в месяц в сумме 4 330 рублей, а стоимость единицы тех жеобъемов работ в месяц штатного рабочего зеленого хозяйстваРаботодателя определена в сумме 6 994,1 рублей, что на 2 664,1 рублейили на 61,5% больше, чем предусмотрено безработным гражданам. По результатам проведенного контрольного мероприятияКонтрольно-счетной палатой направлено представление руководителюУчреждения, во исполнение которого приняты следующие меры: уменьшенылимиты бюджетных обязательств на 2009 год в сумме 89,1 тыс. рублей,Учреждением перечислена в бюджет города необоснованно полученнаясубсидия в сумме 73,8 тыс. рублей. Представление находится на контролеКонтрольно-счетной палаты до полного устранения выявленных нарушений. 2.4.2. Проверка исполнения бюджетных смет муниципальнымиучреждениями Железнодорожного района города Ростова-на-Дону за 2008год и I квартал 2009 года. Объектами проверки явились: администрация Железнодорожного районагорода, МУ "Отдел образования Железнодорожного района", пятьмуниципальных образовательных учреждений района города, МУ "ДМИБ"Железнодорожного района, МУСЗН Железнодорожного района города. В администрации Железнодорожного района города общий объемпроверенных средств составил 5 070,8 тыс. рублей. Проверкой установлены следующие нарушения: - произведено расходование бюджетных средств с затратами сверхнеобходимого (возможного) на получение требуемого результата в сумме43,0 тыс. рублей; - финансирование расходов в 2008 году осуществлялось на основаниисметы доходов и расходов, что является нарушением требованийбюджетного законодательства; - трудовые отношения с работниками оформлены с нарушениямитребований Трудового кодекса Российской Федерации и нормативных актоворганов местного самоуправления города. По результатам проверки Контрольно-счетной палатой главеадминистрации района города направлено представление об устранениивыявленных нарушений, во исполнение которого трудовые отношения сработниками оформлены в соответствии с требованиями трудовогозаконодательства. Проверкой МУСЗН Железнодорожного района города установленыследующие нарушения: - произведено расходование бюджетных средств в нарушение Указанийо порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации всумме 65,5 тыс. рублей; - в нарушение требований Гражданского кодекса РоссийскойФедерации Учреждением заключены договоры на оказание услуг поперевозке работников социальной помощи на дому в общегородскомпассажирском транспорте без указания их существенных условий. Объем проверенных средств в МУ "Отдел образованияЖелезнодорожного района" составил 113 025,6 тыс. рублей. Выявленынарушения на общую сумму 14 728,0 тыс. рублей или 13% от объемапроверенных средств, в том числе основные из них: - расходование бюджетных средств в нарушение Указаний о порядкеприменения бюджетной классификации Российской Федерации в сумме8 223,1 тыс. рублей; - нарушения действующего законодательства при исполнениимуниципального контракта в части максимально допустимого измененияколичества товаров и объемов выполненных работ, всего в сумме 6 504,8тыс. рублей или на 19%. В рамках проведенного контрольного мероприятия проведена проверкаотдельных муниципальных общеобразовательных учрежденийЖелезнодорожного района города, по результатам которой выявленонарушений в сумме 5 617,2 тыс. рублей или 17,1% от проверенных32 935,8 тыс. рублей. Проверкой установлены следующие нарушения: - расходование бюджетных средств в нарушение Указаний о порядкеприменения бюджетной классификации Российской Федерации в сумме4 160,4 тыс. рублей (МОУ СОШ: N 64, N 83, "Казачья гимназия им. Я.П.Бакланова", "Классический лицей N 1 при РГУ", Лицей N 14"Экономический"); - нарушения действующего законодательства при осуществлениимуниципальных закупок и исполнении муниципального контракта в сумме633,8 тыс. рублей (Лицей N 14 "Экономический"); - нарушения Инструкции по бюджетному учету в сумме 823,0 тыс.рублей (Классический лицей N 1 при РГУ). По результатам контрольного мероприятия Контрольно-счетнойпалатой руководителям проверенных учреждений направлены представленияоб устранении выявленных нарушений и недостатков, которые исполнены вполном объеме. В рамках проводимого контрольного мероприятия осуществленапроверка исполнения бюджетных смет МУ "Дирекция муниципальногоимущества и благоустройства Железнодорожного района" городаРостова-на-Дону (далее - Учреждение) за 2008 год и I квартал 2009года. Выявлено нарушений и недостатков в деятельности Учреждения наобщую сумму 16 228,7 тыс. рублей или 12% от проверенного объемарасходов, в том числе: - 6 609,3 тыс. рублей - несоблюдение Указаний о порядкеприменения бюджетной классификации Российской Федерации; - 7 762,5 тыс. рублей - предоставление субсидий юридическим лицамиз бюджета города с нарушением порядка, установленного постановлениемМэра города; - 1 520,3 тыс. рублей - использование бюджетных средств на оплатуработ, выполненных с нарушением условий заключенных муниципальныхконтрактов; - 336,6 тыс. рублей - необоснованное расходование управляющимиорганизациями и товариществами собственников жилья субсидий. В ходе проверки не были предоставлены отдельные документы,подтверждающие использование бюджетных средств на общую сумму 2 393,8тыс. рублей, в том числе: - бюджетных средств в сумме 1 318,8 тыс. рублей, направленныхУчреждением в 2008 году на оплату работ по заключенному муниципальномуконтракту на разработку проектно-сметной документации по реконструкцииводоприемных устройств и ливневой канализации; - субсидий в сумме 856,3 тыс. рублей, предоставленных из бюджетагорода управляющим организациям для осуществления в 2008 годукапитального ремонта многоквартирных домов; - субсидий в сумме 218,7 тыс. рублей, предоставленных из бюджетагорода товариществам собственникам жилья для осуществления в 2008 годукапитального ремонта многоквартирных домов. В рамках контрольного мероприятия в Учреждении была проведенапроверка использования бюджетных средств на осуществление мероприятий,связанных с организацией общественных работ для граждан, испытывающихтрудности в поиске работы, а также временной занятостинесовершеннолетних граждан в возрасте от 14 до 18 лет, по результатамкоторой установлено следующее: - в заключенных Учреждением в 2008-2009 годах с ГУ "Центрзанятости населения г. Ростова-на-Дону", администрациейЖелезнодорожного района города и победителями торгов (далее -Работодатель) договорах о совместной деятельности по организацииобщественных работ для граждан в возрасте от 14 до 18 лет и обобщественных работах для граждан не указаны и не определены конкретныеобъекты (участки) и объемы работ с указанием кратности уборки в месяц; - нарушения Работодателем требований Трудового кодекса РоссийскойФедерации, выразившиеся в занижении размера оплаты труда безработнымгражданам, а именно: заработная плата одного безработного гражданинаопределена из расчета в месяц в сумме 4 386 рублей, а стоимостьединицы тех же объемов работ в месяц штатного рабочего зеленогохозяйства Работодателя определена в сумме 6 994,1 рублей, что на2 608,1 рублей или на 59% больше, чем предусмотрено безработнымгражданам. В результате этого Работодателем допущено сверхнормативноеполучение денежных средств из бюджета города (неподтвержденныерасходы) в сумме 7,7 тыс. рублей; - Работодателем допущены нарушения п.4 Постановления Мэра городаот 19.01.2009 N 10, выразившееся в занижении размера оплаты труданесовершеннолетним гражданам в возрасте от 14 до 18 лет, а именно:оплата труда одного школьника Работодателем в 2009 году производиласьиз расчета в месяц в сумме 2 165 рублей, а согласно вышеуказанногопостановления - из расчета 4 330 рублей в месяц, что на 50% меньше. Врезультате этого Работодателем допущена недоплата несовершеннолетнимгражданам в сумме 47,6 тыс. рублей. По результатам проведенного контрольного мероприятияКонтрольно-счетной палатой направлено представление руководителюУчреждения. Во исполнение представления Учреждением разработан планмероприятий по устранению выявленных нарушений. Представлениенаходится на контроле Контрольно-счетной палаты до полного устранениявыявленных нарушений. 3. Экспертно-аналитическая, информационная работа В отчетном году Контрольно-счетной палатой в рамкахэкспертно-аналитической деятельности проведено 16 мероприятий, поитогам которых подготовлено и направлено в городскую Думу 16заключений на проекты решений городской Думы. Подготовлены экспертные заключения на проекты решений городскойДумы "Об утверждении отчета об исполнении бюджета городаРостова-на-Дону за 2008 год", "Об утверждении бюджета городаРостова-на-Дону на 2010 год". В отчетном году в соответствии с бюджетным законодательствомзаключение на отчет об исполнении бюджета города за 2008 год былосформировано на основании результатов внешних проверок годовойбюджетной отчетности всех главных администраторов средств бюджетагорода. Контрольно-счетной палатой в течение отчетного периода в целяхреализации принципа гласности проводилось регулярное размещениеинформации о проведенных контрольных и иных мероприятиях наофициальном Интернет-портале Ростовской-на-Дону городской Думы иАдминистрации города и на сайте "Счетные палаты России". В отчетном году Контрольно-счетная палата приняла участие в Общемсобрании (VIII конференция) Союза муниципальных контрольно-счетныхорганов России, состоявшейся в июне в городе Казани. Конференция былапосвящена роли контрольно-счетных органов Российской Федерации вобеспечении эффективного использования финансовых и материальныхресурсов муниципальных образований в условиях реализации антикризисныхмер. На конференции была утверждена Концепция работы Союзамуниципальных контрольно-счетных органов России по созданию системымуниципального финансового контроля, а также были рассмотрены иприняты предложения по совершенствованию федерального законодательстваи дальнейшему развитию муниципального финансового контроля,профилактике и недопущению финансовых нарушений на муниципальномуровне, эффективному использованию бюджетных средств, направленных наантикризисные мероприятия, в обсуждении которых Контрольно-счетнаяпалата приняла активное участие. Контрольно-счетной палатой в отчетном периоде уделялось вниманиеповышению квалификации ее сотрудников. В течение года пять сотрудниковКонтрольно-счетной палаты повысили свой профессиональный уровень введущих ВУЗах страны. Все это позволило повысить качество и эффективность проводимыхКонтрольно-счетной палатой мероприятий. 4. Основные итоги работы в 2009 году План работы Контрольно-счетной палаты на 2009 год, утвержденныйгородской Думой, выполнен в полном объеме и в установленные сроки. В целях предупреждения нарушений бюджетного законодательства, какна стадии формирования бюджета города, так и при его исполнении,Контрольно-счетная палата осуществляла деятельность по информированиювсех участников бюджетного процесса о результатах проводимыхконтрольных мероприятий. Контрольно-счетной палатой проводились итоговые совещания сруководителями и главными бухгалтерами проверенных организаций, накоторых рассматривались результаты проведенных контрольных мероприятийи меры, принимаемые в целях устранения выявленных нарушений. В ходе контроля за устранением выявленных нарушенийКонтрольно-счетная палата добивалась максимального исполнения своихпредставлений, которые снимались с контроля только после устранениявсех нарушений. Значительное внимание при осуществлении своей деятельностиКонтрольно-счетная палата уделяла освещению результатов проведенныхпроверок, которые размещались регулярно на официальномИнтернет-портале городской Думы и Администрации города, а также насайте Ассоциации контрольно-счетных органов России "Счетные палатыРоссии".