Решение Городской Думы г. Ростова-на-Дону от 25.02.2020 № 810

 

РОСТОВСКАЯ-НА-ДОНУГОРОДСКАЯ ДУМА

 

шестого созыва

 

РЕШЕНИЕ № 810

 

25 февраля 2020 года

Заседание № 43

 

 

Обутверждении отчета о работе Контрольно-счетной палаты города Ростова-на-Дону за2019 год

 

 

Руководствуясьпунктом 8 статьи 53.1 от20.12.2011 № 222 «О принятии «Положения о Контрольно-счетной палатегорода Ростова-на-Дону» в новой редакции», заслушав отчет о работеКонтрольно-счетной палаты города Ростова-на-Дону за 2019 год, городская Дума

 

Р Е Ш И Л А:

 

1. Утвердитьотчет о работе Контрольно-счетной палаты города Ростова-на-Дону за 2019 год(приложение).

2. Настоящеерешение вступает в силу со дня его официального опубликования.

Председатель городской Думы – глава города Ростова-на-Дону

З.В. Неярохина

 

 

25 февраля 2020 года

 

 

 

Приложение

крешению Ростовской-на-Дону городской Думы «Об утверждении отчета о работеКонтрольно-счетной палаты города Ростова-на-Дону за 2019 год»

 

 

ОТЧЕТ О РАБОТЕКОНТРОЛЬНО-СЧЕТНОЙ ПАЛАТЫ

ГОРОДАРОСТОВА-НА-ДОНУ ЗА 2019 ГОД

 

Отчет оработе Контрольно-счетной палаты города Ростова-на-Дону за 2019 год подготовленв соответствии с требованиями п. 8 ст. 53.1 от20.12.2011 № 222 «О принятии «Положения о Контрольно-счетной палатегорода Ростова-на-Дону» в новой редакции».

 

1. Общие итогидеятельности Контрольно-счетной палаты

городаРостова-на-Дону за 2019 год.

 

В отчетномгоду Контрольно-счетной палатой города Ростова-на-Дону (далее –Контрольно-счетная палата города) все запланированные мероприятия быливыполнены в полном объеме. При формировании Плана работы на 2019 годучитывались поручения Ростовской-на-Дону городской Думы (далее – городскаяДума), результаты контрольной и экспертно-аналитической деятельности запредшествующий год.

Контрольная иэкспертно-аналитическая деятельность Контрольно-счетной палатой городаосуществлялась в соответствии с утвержденными стандартами внешнегомуниципального финансового контроля.

В целяхреализации полномочий, установленных Федеральным законом от 07.02.2011№ 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетныхорганов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» и всоответствии с требованиями бюджетного законодательства проведены внешниепроверки бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств иотчета об исполнении бюджета города Ростова-на-Дону за 2018 год, осуществленаэкспертиза проекта бюджета города Ростова-на-Дону на 2020 год и плановый период2021-2022 годов, проведен ряд тематических контрольных иэкспертно-аналитических мероприятий.

В 2019 годуКонтрольно-счетной палатой города проведено:

- 16 контрольныхмероприятий;

- 8экспертно-аналитических мероприятий.

Объектамиконтрольных и экспертно-аналитических мероприятий явились 43 учреждения ипредприятия города.

Общий объемпроверенных средств в 2019 году составил3 544 222,7 тыс. рублей, из них:

Бюджетные средства в сумме3 344 086,3 тыс. рублей, в том числе:

- по доходам111 256,0 тыс. рублей,

- по расходам3 232 830,3 тыс. рублей.

Иные средства200 136,4 тыс. рублей.

Итогипроведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятий свидетельствуют отом, что использование средств бюджета города, распоряжение объектамимуниципальной собственности, организация бюджетного процесса осуществлялись, вцелом, правомерно и эффективно, но имели место отдельные нарушения инедостатки.

Всего в 2019году при осуществлении внешнего муниципального финансового контроляКонтрольно-счетной палатой выявлены финансовые нарушения (за исключениемнарушений, выявленных в ходе аудита закупок) в общей сумме80 050,5 тыс. рублей, из них:

по доходам –2 018,1 тыс. рублей, в том числе:

- некорректноеприменение в расчетах значений поправочного коэффициента по типу рекламнойконструкции, а также коэффициента престижности –1 220,2 тыс. рублей;

- несоблюдениеусловий договоров на размещение рекламных конструкций (эксплуатация 9-тирекламных конструкций осуществлялась с превышением количества сторон и общейплощади информационных полей, определенных адресными программами договоров) –270,0 тыс. рублей;

- невозмещениерасходов на демонтаж рекламных конструкций – 245,9 тыс. рублей;

- несоблюдениетребований о государственной регистрации прав собственности, других вещных правна недвижимые вещи – 282,0 тыс. рублей.

по расходам –78 032,4 тыс. рублей, в том числе:

- необоснованноерасходование бюджетных средств на оплату услуг по развитию официальногоИнтернет-портала городской Думы и Администрации города Ростова-на-Дону –2 475,0 тыс. рублей;

- неэффективноеиспользование бюджетных средств, направленных на закупку компьютерной, офиснойи коммуникационной техники – 2 341,2 тыс. рублей;

- неэффективноерасходование бюджетных средств на содержание помещения, не используемого дляпредоставления государственных и муниципальных услуг, – 317,3 тыс. рублей;

- неэффективноерасходование бюджетных средств на приобретение материалов и работ, несоответствующих требованиям к энергетической эффективности, – 205,0 тыс.рублей;

- приемкаи оплата оказанных услуг, не соответствующих условиям контракта на выполнениекапитального ремонта помещения в сумме 15,6 тыс. рублей;

- планированиерасходов на предоставление дополнительных мер социальной поддержки отдельнымкатегориям граждан с нарушением норм бюджетного законодательства РФ в сумме31 419,2 тыс. рублей;

- необоснованноерасходование бюджетных средств при предоставлении компенсации расходов наоплату жилого помещения и коммунальных услуг в виде ежемесячной денежнойвыплаты льготным категориям граждан в сумме 486,3 тыс. рублей;

- необоснованноеиспользование средств субсидий, направленных на оказание муниципальных услуг пореализации программ спортивной подготовки в сумме 2 684,1 тыс. рублей;

- расходованиесредств субсидии на цели, не связанные с выполнением муниципального задания наоказание муниципальных услуг по реализации программ спортивной подготовки всумме 414,5 тыс. рублей;

- необоснованноерасходование средств субсидии в связи с невыполнением объема работы попроведению занятий физкультурно-спортивной направленности по месту проживанияграждан, установленного муниципальным заданием в сумме 790,2 тыс. рублей;

- нарушениепорядка финансового обеспечения выполнения муниципального задания на оказаниемуниципальных услуг (выполнение работ) при предоставлении средств субсидиимуниципальным учреждениям спортивной направленности в сумме 16 998,3 тыс.рублей;

- необоснованные (в результате оплаты, осуществленной в нарушениепорядка и условий, предусмотренных заключенным контрактом) расходы средствбюджета - 6 533,10 тыс. рублей;

- принятие и оплата завышенных объемов работ – 5 207,43 тыс.рублей;

- неэффективное расходование бюджетных средств – 2 698,92 тыс.рублей;

- отсутствие на объектах озеленения кустарников и цветовмноголетников – 2 557,29 тыс. рублей;

- непринятие мер, направленных на устранение выявляемых недостатковвыполненных работ в рамках гарантийных обязательств – 1 260,81 тыс.рублей;

- приемка и оплата работ, выполнения которых не имеетдокументального подтверждения – 1 304,2 тыс. рублей;

- завышение стоимости работ – 282,77 тыс. рублей;

- неприменение мер ответственности по контракту (договору)(отсутствуют взыскания неустойки (пени, штрафы) за просрочку исполненияобязательств – 41,26 тыс. рублей.

Порезультатам проведенного аудита закупок выявлено 350 нарушений законодательствапри осуществлении закупок товаров, работ и услуг для муниципальных нужд.

Порезультатам проведения контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, вцелях устранения выявленных нарушений и недостатков, руководителям проверенныхобъектов направлено 25 представлений.

Информация повыявленным в ходе аудита закупок нарушениям, которые содержат признаки составаадминистративных правонарушений, направлена в Прокуратуру городаРостова-на-Дону для принятия мер в установленном порядке.

В 2019 годуаудиторами Контрольно-счетной палаты города составлено 3 протокола обадминистративных правонарушениях. По всем протоколам состоялись судебныерешения с вынесением постановлений. В бюджет города перечислено25,0 тыс. рублей.

В течение отчетногопериода Контрольно-счетной палатой города осуществлялся контроль за исполнениемвынесенных представлений (предписаний).

Привыполнении представлений (предписаний) Контрольно-счетной палаты города всемиобъектами проверок разработаны планы мероприятий, направленные на устранениенарушений и недопущение их в дальнейшей работе, во исполнение которых в 2019году:

- устраненонарушение, связанное с необоснованным расходованием бюджетных средств на сумму2 475,0 тыс. рублей;

- осуществлензапуск новой версии Официального портала городской Думы и Администрации городаРостова-на-Дону; мобильное приложение Портала внедрено на официальные учетныезаписи магазинов приложений;

- в соответствии с требованиями Инструкции по применению единогоплана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти(государственных органов), органов местного самоуправления, органов управлениягосударственными внебюджетными фондами, государственных академий наук,государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной приказом МинфинаРоссии от 01.12.2010 № 157н результаты интеллектуальной собственности:Туристский интернет-портал и Реестр туристских ресурсов приняты к бюджетномуучету в качестве нематериальных активов общей балансовой стоимостью1 328,5 тыс. рублей;

- компьютерная,офисная и коммуникационная техника, не используемая ранее, общей стоимостью2 341,2 тыс. рублей передана в эксплуатацию;

- подряднойорганизацией произведено возмещение в бюджет города денежных средств в сумме11,7 тыс. рублей, необоснованно уплаченных в связи с приемкой выполненныхработ, не соответствующих условиям муниципального контракта;

- вбюджеты бюджетной системы Российской Федерации поступили денежные средства вобщей сумме 88,0 тыс. рублей в результате оплаты государственной пошлины зарегистрацию договоров аренды нежилых помещений;

- вбюджет города поступили средства в общей сумме2 140,6 тыс. рублей в результате внесения изменений в расчеты подоговорам на размещение наружной рекламы, взыскания неустойки с владельцеврекламных конструкций, а также возмещения расходов на демонтаж рекламныхконструкций;

 переданыв службу судебных приставов исполнительные документы для взыскания расходов надемонтаж рекламных конструкций в сумме 144,7 тыс. рублей;

- прекращенонеэффективное расходование бюджетных средств на содержание помещения, неиспользуемого для предоставления государственных и муниципальных услуг(неиспользуемое помещение передано в муниципальную казну);

- обеспечено устранение выявленных в ходе проведенных контрольныхобмеров и обследований дефектов и недостатков выполненных работ в рамкахгарантийных обязательств на общую сумму 175,83 тыс. рублей;

- в рамках устранения выявленного завышения объемов и стоимостивыполненных работ обеспечено выполнение дополнительных работ на общую сумму763,24 тыс. рублей;

- направлены и приняты к производству Арбитражным судом Ростовскойобласти исковые заявления о взыскании денежных средств на общую сумму 144,05тыс. рублей;

- обеспеченауплата неустойки за нарушение исполнителями сроков выполнения работ в сумме 7,7тыс. рублей;

- исполненотребование лесохозяйственного регламента Ростовского городского лесничества,утвержденного постановлением Администрации города Ростова-на-Дону от 11.09.2017№ 864, и обеспечена установка на территории городских лесов 9 пунктовпротивопожарного оборудования, необходимых для организации мероприятий поборьбе с пожарами.

Проведенаработа по актуализации муниципальных правовых актов, в том числе:

- постановлениемАдминистрации города Ростова-на-Дону от 29.03.2019 № 234 утвержден порядоквыявления, демонтажа и перемещения самовольно размещенных нестационарныхторговых объектов на территории муниципального образования «ГородРостов-на-Дону»;

- постановлениемАдминистрации города Ростова-на-Дону от 25.04.2019 № 336 утверждено новоеПоложение о порядке принятия в муниципальную собственность городаРостова-на-Дону бесхозяйных вещей и выморочного имущества, предметомрегулирования которого являлось, помимо прочего, осуществление МКУ «Управлениеказной города Ростова-на-Дону» основных видов деятельности;

- принятопостановление Администрации города от 31.10.2019 № 995 «О внесенииизменений в постановление Администрации города от 15.04.2013 № 400»,обеспечившее приведение «Перечня информации о деятельности Администрации городаРостова-на-Дону, размещаемой на официальном Интернет-портале» в соответствие сфактически осуществляемыми функциями;

- решениемРостовской-на-Дону городской Думы от 26.02.2019 № 646 внесены изменения в Положение о порядке управления и распоряжения имуществом,находящимся в муниципальной собственности города Ростова-на-Дону в частипредоставления имущества в безвозмездное пользование в целях оказаниямедицинской помощи несовершеннолетним в образовательных организациях;

- постановлениемАдминистрации города от 25.12.2019 № 1211 вПоложение о формировании муниципального задания на оказание муниципальных услуг(выполнение работ) в отношении муниципальных учреждений города Ростова-на-Донуи финансовом обеспечении выполнения муниципального задания внесены изменения,согласно которым  допускается планирование и расходование средств субсидийна выполнение муниципального задания на содержание имущества, предоставленногомуниципальным образовательным учреждением в сфере образования городаРостова-на-Дону в безвозмездное пользование в целях выполнения основныхтребований по охране здоровья обучающихся в общеобразовательных учреждениях всоответствии с Федеральным законом от 29.12.2012 № 273-ФЗ«Об образовании в РФ», в том числе организации оказания первичной медико-санитарнойпомощи и организации питания обучающимся в муниципальных образовательныхучреждениях города Ростова-на-Дону;

- внесеныизменения в Устав МКУ «Управление казной города Ростова-на-Дону»;

- ворганизационно-распорядительные акты и должностные инструкции работниковглавных распорядителей бюджетных средств (далее – ГРБС) внесены изменения вчасти организации внутреннего финансового контроля.

Также принятыследующие меры:

-Департаментом социальной защиты населения города Ростова-на-Дону (далее ДСЗН)проведена аппаратная учеба со специалистами районных управлений социальнойзащиты населения по вопросам организации работы с должниками за ЖКУ при выплатекомпенсации расходов на оплату жилого помещения и коммунальных услуг льготнымкатегориям граждан;

- ДСЗНвнесены изменения в муниципальные задания районных центров социальногообслуживания населения в целях приведения их в соответствие требованиямдействующего законодательства;

- ДСЗНутверждены нормативные затраты на оказание муниципальных услуг районных центровсоциального обслуживания населения в соответствии с требованиями муниципальногоправового акта, определяющего порядок финансового обеспечения муниципальныхзаданий;

- в целяхнедопущения нецелевого расходования средств субсидий, направленных в районныецентры социального обслуживания населения на проведение социальногообслуживания граждан на дому, источниками выплаты заработной платы работникам,не связанным с социальным обслуживанием на дому, определены средства,полученные от оказания платных услуг;

- Департаментом экономики города Ростова-на-Дону (далее Департаментэкономики) разработан и исполнен план мероприятий по усилению контроля завыбором способа сбора и обработки исходной информации для проверкидостоверности достигнутых значений целевых показателей муниципальной программы;

- Департаментом экономики оформлены исключительные права на результатыинтеллектуальной деятельности – Туристский интернет-портал и Реестр туристскихресурсов;

- Положение об отделе туризма и защиты прав потребителей Департаментаэкономики приведено в соответствие требованиям действующего законодательства.

Кдисциплинарной ответственности привлечено 5 должностных лиц, ответственных занарушения, выявленные в ходе проведенных контрольных мероприятий.

В 2019 годупроведен анализ представлений Контрольно-счётной палаты города, направленных порезультатам проверок, проведенных в 2016-2018 годах. В результате этой работыобъектами проверки приняты меры:

- возмещены вбюджет города средства в сумме 1 478,7 тыс. рублей;

- проведенаработа по включению имущества в Реестр муниципальной собственности и передачиего в оперативное управление учреждениям.

Информация орезультатах проведенных контрольных мероприятий направлялась в установленномпорядке Председателю городской Думы – главе города Ростова-на-Дону, а такжеразмещалась в информационно-телекоммуникационной сети Интернет.

Такжерезультаты контрольных мероприятий рассматривались на заседаниях постоянныхкомиссий Ростовской-на-Дону городской Думы.

 

2. Результатыконтрольных мероприятий

и принятые по ниммеры.

 

2.1. Контроль заформированием и исполнением

доходной частибюджета города.

 

2.1.1.Проверка целевого и эффективного расходования бюджетных средств, направленных в2017-2018 годах и текущем периоде 2019 года на реализацию мероприятий поразвитию официального портала городской Думы и Администрации городаРостова-на-Дону, а также мероприятий по развитию инфраструктуры корпоративнойсети Администрации города Ростова-на-Дону.

В рамкахконтрольного мероприятия осуществлена проверка Администрации городаРостова-на-Дону.

Объемпроверенных средств составил 35 008,9 тыс. рублей.

Порезультатам контрольного мероприятия установлено следующее.

1. Администрациейгорода Ростова-на-Дону в нарушение требований Гражданского кодекса РоссийскойФедерации допущено использование результатов интеллектуальной деятельности безправовых оснований – не приняты меры по оформлению прав на использованиеофициального Интернет-портала Ростовской-на-Дону городской Думы и Администрациигорода Ростова-на-Дону (далее по тексту – официальный Интернет-портал), а такжесистемы управления сайтом 1C-Bitrix.

Всоответствии с нормами гражданского права официальный Интернет-порталпризнается результатом интеллектуальной деятельности, относится к объектамавторских прав и подлежит правовой охране (с 2008 года – ст. 1225, 1259, 1260,1261 Гражданского кодекса Российской Федерации; до 2008 года – ст. 2, 3 Закона№ 3523-1 «О правовой охране программ дляэлектронных вычислительных машин и баз данных»).

Использованиерезультатов интеллектуальной деятельности без правовых оснований являетсянезаконным и влечет ответственность, установленную Гражданским кодексомРоссийской Федерации.

Статьей 257Налогового кодекса Российской Федерации исключительное право автора и иногоправообладателя на использование программы для ЭВМ, базы данных отнесены кнематериальным активам.

На моментпроведения проверки официальный Интернет-портал в составе нематериальныхактивов Администрации города Ростова-на-Дону не числился.

Согласнопредставленной информации сайт реализуется на 1C-Bitrix (в нем реализуется«сетка» вызовов соответствующих приложений), который, помимо этого, служит дляуправления статическим контентом и является провайдером пользователей и правдля работы с сервисами.

Лицензионноесоглашение, определяющее условия и способы использования 1C-Bitrix, к проверкене представлено.

Такимобразом, Администрацией города Ростова-на-Дону не представлены правовыеоснования использования результатов интеллектуальной деятельности -официального Интернет-портала Ростовской-на-Дону городской Думы и Администрациигорода Ростова-на-Дону, а также системы управления сайтом 1C-Bitrix.

2. В2014-2018 годах осуществлялось расходование бюджетных средств на развитиеофициального Интернет-портала на общую сумму 7 388,0тыс. рублей в рамках муниципальной программы «Развитие системы муниципальногоуправления в городе Ростове-на-Дону».

Подряднымиорганизациями в ходе исполнения муниципальных контрактов создавалисьпрограммные продукты, модифицированные версии (программное обеспечение)официального Интернет-портала. Исключительные права на программные продукты,созданные в соответствии с заключенными муниципальными контрактами, принадлежатподрядным организациям.

Ввидуотсутствия у Администрации города Ростова-на-Дону исключительных прав насозданные в 2015-2018 годах программные продукты, расходы на их созданиеотражены на забалансовом счете 01 «Имущество, полученное в пользование» постоимости, определяемой исходя из размеров вознаграждений, установленных вмуниципальных контрактах.

Пунктом 3 ст.1298 Гражданского кодекса Российской Федерации предусмотрена обязанностьисполнителя по требованию муниципального заказчика предоставить безвозмезднуюпростую (неисключительную) лицензию на использование соответствующего произведениянауки для муниципальных нужд.

Лицензионныедоговоры, определяющие условия и способы использования созданных программныхпродуктов, к проверке не представлены.

Такимобразом, Администрация города Ростова-на-Дону, осуществив расходованиебюджетных средств в сумме 7 388,0 тыс. рублей на созданиемодифицированных версий официального Интернет-портала, фактически не обладаетинтеллектуальными правами на указанные произведения (ни правом доступа –неимущественным правом, ни исключительным правом – имущественным правом).

3. Администрациейгорода Ростова-на-Дону не соблюдены требования Федерального закона от09.02.2009 № 8-ФЗ «Об обеспечении доступа кинформации о деятельности государственных органов и органов местногосамоуправления» – на официальном Интернет-портале отсутствуют сведения опредоставленных организациям и индивидуальным предпринимателям льготах,отсрочках, рассрочках, а также о списании задолженности по платежам в бюджетыбюджетной системы Российской Федерации.

Кроме того,своевременно не приняты меры для актуализации постановления Администрациигорода Ростова-на-Дону от 15.04.2013 № 400 «Обобеспечении доступа к информации о деятельности Администрации городаРостова-на-Дону» в части приведения «Перечня информации о деятельностиАдминистрации города Ростова-на-Дону, размещаемой на официальномИнтернет-портале» в соответствие с фактически осуществляемыми функциями.

Так, пп. 7.3указанного Перечня установлена необходимость размещения на официальномИнтернет-портале сведений о реструктуризации налоговой задолженности. Вместе стем, принятие решений об изменении сроков уплаты налогов, сборов, страховыхвзносов по региональным и местным налогам является компетенцией налоговыхорганов и не входит в сферу полномочий, функций и услуг Администрации городаРостова-на-Дону, ее органов и муниципальных учреждений.

Такимобразом, размещение на официальном Интернет-портале «Сведений ореструктуризации налоговой задолженности», предусмотренных постановлениемАдминистрации города Ростова-на-Дону от 15.04.2013№ 400, не является актуальным.

4. Внарушение требований решения Ростовской-на-Дону городской Думы от 24.10.2017 № 401 «О развитии Администрацией городаинформационно-коммуникационной среды, внедрении и использовании современныхинформационных технологий» не утверждена концепция развития информатизацииорганов Администрации города, не подготовлены предложения по созданию ивнедрению единого муниципального портала государственных и муниципальных услуг.

Управлениеминформационных технологий Администрации города Ростова-на-Дону разработанпроект концепции развития информатизации на территории муниципальногообразования «Город Ростов-на-Дону» на 2019-2024 годы. В результате обсужденияразработанной концепции на заседаниях постоянных комиссий Ростовской-на-Донугородской Думы дано заключение о нецелесообразности принятия концепции решениемгородской Думы.

Финансированиерасходов на развитие официального Интернет-портала и инфраструктурыкорпоративной сети Администрации города в 2014-2018 годах осуществлялось врамках муниципальной программы «Развитие системы муниципального управления вгороде Ростове-на-Дону» (подпрограммы № 4«Развитие информационных и телекоммуникационных технологий в Администрации городаРостова-на-Дону»).

Отсутствиеконцепции развития информатизации органов Администрации города Ростова-на-Дону,низкое качество формирования муниципальной программы привело к значительномуувеличению объемов финансирования программных мероприятий.

За периодреализации муниципальной программы объем финансирования мероприятия по развитиюофициального Интернет-портала увеличился на 457,4% (с 1 795,0тыс. рублей до 10 005,0 тыс. рублей).

Фактически,на развитие официального Интернет-портала произведены расходы бюджетных средствв общей сумме 7 388,0 тыс. рублей (73,8% от объема финансовогообеспечения).

Основнойпричиной неисполнения плановых бюджетных назначений явилось невыполнениепрограммного мероприятия в 2016 году по причине расторжения муниципальногоконтракта в связи с невыполнением исполнителем услуги в установленные сроки вполном объеме.

Нереализованнаяпотребность в финансовых ресурсах на модернизацию портала в 2016 году непривела к корректировке объемов финансирования мероприятия на соответствующуюсумму в 2017 году.

Объемфинансирования мероприятия по развитию инфраструктуры корпоративной сетиАдминистрации города за период реализации муниципальной программы увеличился на81,6% (с 33 529,2 тыс. рублей до 60 892,4 тыс. рублей).

Мероприятиепо развитию инфраструктуры корпоративной сети Администрации городаРостова-на-Дону исполнено на общую сумму 60 096,8тыс. рублей (98,7% от объема финансового обеспечения).

5. Администрациейгорода Ростова-на-Дону не в полной мере обеспечено эффективное использованиебюджетных средств, направленных на развитие информационных ителекоммуникационных технологий.

Контрольно-счетнойпалатой осуществлена проверка целевого и эффективного расходования бюджетныхсредств, направленных на развитие информационных и телекоммуникационныхтехнологий в общей сумме 35 008,9 тыс. рублей;установлены финансовые нарушения в сумме 4 816,2тыс. рублей.

Так, в ноябре2018 года Администрацией города Ростова-на-Дону в полном объеме принятовыполнение услуг по муниципальному контракту от 29.10.2018 № Ф.2018.507542с ООО «Авторотация» на оказание услуг по развитию официального Интернет-портал2 475,0 тыс. рублей.

Оплатапринятых услуг произведена Администрацией города по платежному поручению от04.12.2018 № 789374 в сумме 2 475,0 тыс. рублей.

Требованиямик услугам по развитию официального портала, установленными техническим заданиеммуниципального контракта, предусмотрено, что официальный порталРостовской-на-Дону городской Думы и Администрации города Ростова-на-Дону(адрес: www.rostov-gorod.ru) и Информационный сайт Администрации городаРостова-на-Дону (адрес: www.rostov-gorod.info) должны быть реорганизованы вединый Официальный портал городской Думы и Администрации города Ростова-на-Донус адресом www.rostov-gorod.ru. Таким образом, после оказания предусмотренныхконтрактом услуг новая версия официального портала должна быть размещена поадресу www.rostov-gorod.ru.

На моментзавершения контрольного мероприятия (май 2019) по вышеуказанному адресу новаяверсия портала не размещена.

В соответствиис требованиями к услугам по развитию официального Интернет-портала городскойДумы и Администрации города, являющимися приложением к контракту, надлежаловыполнить пункт 1.6 «Реализация мобильных приложений Портала для 2-х платформ(iOS и Android)». По итогам выполнения вышеуказанной услуги следовало создать ивнедрить мобильные приложения на официальные учетные записи магазиновприложений App Store и Play Market.

На моментпринятия Администрацией города Ростова-на-Дону акта оказанных услуг(30.11.2018) размещенное в магазине приложений Play Market мобильное приложение«Ростов-на-Дону» находилось в стадии тестирования неопубликованной версии и неявлялось общедоступным.

В связи сисполнением не в полном объеме требований, установленных техническим заданиеммуниципального контракта от 29.10.2018 № Ф.2018.507542,расходование бюджетных средств в сумме 2 475,0тыс. рублей является необоснованным.

В ходепроверки установлено, что по состоянию на 12.03.2019 на складе в упакованномвиде находилось 38 единиц техники, закупленной в 2017-2018 годах в рамкахреализации подпрограммы «Развитие информационных и телекоммуникационныхтехнологий в Администрации города Ростова-на-Дону».

Такимобразом, Администрацией города не обеспечено эффективное использованиезакупленной компьютерной, офисной и коммуникационной техники общей стоимостью 2 341,2 тыс. рублей.

«Инвентаризацияпрограммного и технического обеспечения» является одним из общесистемныхмероприятий подпрограммы № 4 «Развитие информационных и телекоммуникационных технологийв Администрации города Ростова-на-Дону» муниципальной программы «Развитиесистемы муниципального управления в городе Ростове-на-Дону».

В качествемер по реализации программного мероприятия Администрацией городаРостова-на-Дону представлена информация о деятельности отдела бухгалтерскогоучета, отчетности и планирования расходов в рамках установленных обязанностей.

Формированиеаналитических материалов, позволяющих повысить эффективность использованиябюджетных средств, направляемых на закупку компьютерной, офисной икоммуникационной техники, по результатам исполнения вышеуказанного программногомероприятия не предусмотрено.

Порезультатам проведенного контрольного мероприятия объекту проверки направленопредставление об устранении выявленных нарушений и недостатков.

Во исполнениепредставления 09.06.2019 осуществлен запуск новой версии Официального порталагородской Думы и Администрации города Ростова-на-Дону; 16.05.2019 мобильноеприложение «Ростов-на-Дону» внедрено на официальные учетные записи магазиновприложений App Stope и Play Market.

Компьютерная,офисная и коммуникационная техника, не используемая ранее, общей стоимостью 2 341,2 тыс. рублей передана в эксплуатацию.

Обеспеченоисполнение требований Федерального закона от 09.02.2009 № 8-ФЗ«Об обеспечении доступа к информации о деятельности государственных органов иорганов местного самоуправления» в части размещения на официальномИнтернет-портале городской Думы и Администрации города Ростова-на-Дону сведенийо предоставленных организациям и индивидуальным предпринимателям льготах,отсрочках, рассрочках, а также о списании задолженности по платежам в бюджетыбюджетной системы Российской Федерации.

Изданопостановление Администрации города от 31.10.2019 № 995«О внесении изменений в постановление Администрации города от 15.04.2013 № 400», обеспечившее приведение «Перечня информации одеятельности Администрации города Ростова-на-Дону, размещаемой на официальномИнтернет-портале» в соответствие с фактически осуществляемыми функциями.

На контроленаходится пункт представления о необходимости принятия мер для оформления правна использование официального Интернет-портала городской Думы и Администрациигорода Ростова-на-Дону, а также системы управления сайтом 1C-Bitrix.

 

2.1.2.Проверка соблюдения Управлением наружной рекламой города Ростова-на-Донуустановленного порядка размещения рекламных конструкций на территории города.Проверка полноты и своевременности поступления в бюджет города доходов отразмещения наружной рекламы в 2018 году и текущем периоде 2019 года.

В рамкахконтрольного мероприятия осуществлена проверка Управления наружной рекламойгорода Ростова-на-Дону (далее – Управление).

Объемпроверенных средств составил 112 542,5 тыс.рублей.

Порезультатам контрольного мероприятия установлено следующее.

1.Действующие муниципальные нормативные правовые акты не в полном объемеобеспечивают регулирование правоотношений в сфере размещения наружной рекламы.

1.1. Отсутствует юридически обязывающий документ,определяющий стратегию развития рекламной отрасли, а также этапы, методы испособы решения задач по созданию комфортной рекламно-информационной среды иполучению максимально возможного дохода от размещения наружной рекламы.

«Концепцияразвития рекламно-информационного пространства города Ростова-на-Дону на2015-2019 годы» (далее – Концепция), одобренная решением Коллегии Администрациигорода Ростова-на-Дону, не является нормативным актом и не предусматриваеткаких-либо мер ответственности или неблагоприятных последствий в случаенеисполнения ее положений. Установленные Концепцией цели и задачи, связанные спополнением доходной части бюджета декларативны и не соотнесены ни сутвержденной Схемой размещения рекламных конструкций, ни с применяемым методомпрогнозирования доходов.

Так,Концепцией запланировано достижение следующих результатов:

- увеличение допустимой площади информационных полейрекламных конструкций на 79,3% (с 63,6 тыс. кв. м. по состоянию на начало 2014года до 114,0 тыс. кв. м. в 2019 году);

- пополнение бюджета города на сумму 700 млн. рублей,полученных от проведения торгов на право заключения договоров.

Вместе с тем,утвержденная решением Ростовской-на-Дону городской Думы от 18.08.2015 № 909 Схема размещения рекламных конструкций (далее –Схема) предусматривает возможность размещения рекламных конструкций с общейплощадью информационных полей 52,1 тыс. кв. м.

Такимобразом, площадь информационных полей сокращена по сравнению с фактическойплощадью информационных полей в 2014 году на 18% или на 11,4 тыс. кв. м. исоставляет 46% от площади, запланированной Концепцией.

В связи стем, что объем поступлений в бюджет города от размещения наружной рекламынапрямую зависит от площади информационных полей рекламных конструкций,Управлением не обеспечено достижение одной из основных целей Концепции –получение максимально возможного дохода в городской бюджет от заключениядоговоров на установку и эксплуатацию рекламных конструкций на объектахмуниципальной собственности. В случае исполнения Управлением в 2019 годубюджетных назначений по данному виду доходов объем поступлений за пять летреализации Концепции составит 486 409,3 тыс. рублей (не более 69% отзапланированного).

1.2. В нарушение требований п.1, п.4 ст.6, п.1 ст.12Федерального закона от 27.07.2010 № 210-ФЗ «Об организации предоставлениягосударственных и муниципальных услуг» (далее – Федеральный закон №210-ФЗ) вустановленном порядке не утвержден административный регламент предоставленияуслуг, связанных с организацией и проведением торгов, а также заключениемдоговоров на установку и эксплуатацию рекламных конструкций.

1.3. Методика расчета годовой платы за установку иэксплуатацию рекламных конструкций, утвержденная Постановлением Администрациигорода Ростова-на-Дону от 14.12.2015 № 1228, содержит положения, оказывающиенегативное влияние на объем поступления доходов в бюджет города, – непредусматривает применение коэффициентов уровня инфляции, а также содержитусловия о невозможности изменения стоимости годовой платы в течение первых трехлет действия договора и об ограничении увеличения стоимости годовой платы позаключенному договору не более чем на три процента в год в последующие годыпериода действия договора.

Вместе с тем,главным администратором бюджетных средств (Департаментом архитектуры иградостроительства города Ростова-на-Дону) утверждена методика прогнозированияпоступлений доходов в бюджет города, предусматривающая применение в расчетепрогнозируемых доходов за установку и эксплуатацию рекламных конструкцийиндекса потребительских цен – коэффициента,учитывающего прогнозируемое увеличение размера платы в очередном финансовомгоду.

Неприменениекоэффициентов уровня инфляции в расчетах стоимости годовой платы за установку иэксплуатацию рекламной конструкции привело к сокращению объемов соответствующихдоходов в бюджет города более, чем на 6,5 млн. рублей в 2018 году и на 12,8млн. рублей – в 2019 году.

В городеРостове-на-Дону существует устоявшаяся практика применения коэффициентов уровняинфляции в расчетах по договорам на использование муниципальной собственности,не являющихся договорами аренды (по договорам о размещении нестационарныхторговых объектов).

1.4. Не утвержден порядок (регламент) осуществлениямуниципальных функций, связанных с демонтажем рекламных и информационныхконструкций, а также с реализацией вопроса местного значения в части выдачипредписаний о демонтаже самовольно установленных рекламных конструкций, чтооказывает негативное влияние на эффективность деятельности Управления.

Управлениемне установлена периодичность обследования мест размещения рекламныхконструкций, подлежащих демонтажу, с целью контроля за исполнением предписаний;не предусмотрено формирование отчетных документов о выполнении требований одемонтаже рекламных конструкций; не определен порядок и сроки включенияобъектов демонтажа в муниципальные контракты.

В результате,конструкции, подлежащие демонтажу в 2015-2017 годах, эксплуатировались в 2018году. В муниципальные контракты на выполнение работ по демонтажу, хранению и(или) уничтожению рекламных и информационных конструкций включены некорректныехарактеристики конструкций, а также фактически отсутствующие рекламныеконструкции, что приводит к низкому уровню исполнения муниципальных контрактов.

Из 176-тирекламных конструкций, обследованных в ходе проверки, 73 (41%)эксплуатировались с нарушениями действующих нормативных правовых актов илиусловий договоров. По инициативе Контрольно-счетной палаты Управлением в ходепроверки приняты меры по устранению выявленных нарушений по обследованнымрекламным конструкциям. В результате применения к нарушителям штрафных санкцийв бюджет города поступили средства в общей сумме 270,0 тыс. рублей.

2. Управлениемне в полной мере реализована установленная задача по созданию механизмаэффективного использования муниципального имущества для размещения рекламныхконструкций.

2.1. В 2016-2017 годах по итогам проведения конкурсовУправлением заключены договоры на общую сумму105 635,1 тыс. рублей на установку и эксплуатацию 2 611рекламных конструкций. В период с 2017 по 2019 годы по соглашению стороносуществлялись корректировки адресных программ договоров в части исключениярекламных конструкций из адресных программ, приводящие к уменьшению годовойплаты по договорам. В настоящее время действуют договоры на установку иэксплуатацию 2 236 рекламных конструкций на общуюсумму 97 818,5 тыс. рублей.

Изменениеусловий договоров на установку и эксплуатацию рекламных конструкций,заключенных по результатам торгов, в части исключения из адресных программрекламных конструкций ни нормами Федерального закона от 13.03.2006 № 38-ФЗ «О рекламе», ни нормами Гражданского кодексаРоссийской Федерации не предусмотрено, так как указанные изменения оказываютвлияние на условия договоров, имеющие существенное значение для определенияцены на торгах.

Непредусмотренноенормами действующего законодательства изменение условий договоров на установкуи эксплуатацию рекламных конструкций, заключенных по результатам конкурсов, вчасти исключения из адресных программ рекламных конструкций, привело к снижениюв 2018-2019 годах на 8 919,6 тыс. рублейпоступлений в бюджет города платы по договорам на установку и эксплуатациюрекламных конструкций.

2.2. Управлениемсвоевременно не приняты меры для использования имеющихся резервов пополнениядоходной части бюджета – не организованы конкурсы на право заключения договоровна установку и эксплуатацию рекламных конструкций на незанятых местах,предусмотренных Схемой.

Из общегоколичества мест, предусмотренных Схемой размещения рекламных конструкций,количество незанятых мест (за исключением земельных участков, находящихся вчастной собственности) составило:

- по состоянию на 01.01.2018 – 241 место;

- по состоянию на 01.01.2019 и на текущий момент – 405мест.

В 2018 годуконкурсы на право заключения договоров на установку и эксплуатацию рекламныхконструкций Управлением не проводились; договоры не заключались; проведениеконкурсов в 2019 году не предусмотрено.

2.3. Нев полной мере обеспечена полнота и своевременность поступления в бюджет городадоходов от размещения наружной рекламы, а также компенсаций за демонтажрекламных конструкций:

- вследствие некорректного применения в расчетахпоправочных коэффициентов в проверяемом периоде Управлением не начислена платапо договорам на установку и эксплуатацию 28-ми рекламных конструкций в общейсумме 1 220,2 тыс. рублей;

- размещение рекламных конструкций на объектахмуниципальной собственности без правовых оснований и без оплаты за фактическоепользование привело к потерям бюджета в проверяемом периоде в общей сумме 305,9тыс. рублей;

- владельцами конструкций не возмещены расходы в общейсумме 258,2 тыс. рублей, понесенные в связи с демонтажем, произведенным за счетбюджетных средств в 2018 году.

По инициативеКонтрольно-счетной палаты города в ходе проверки Управлением заключеныдополнительные соглашения к договорам на установку и эксплуатацию рекламныхконструкций на общую сумму 1 830,3 тыс. рублей.Владельцами рекламных конструкций в полном объеме внесена оплата (1 830,3 тыс. рублей за весь период действия договоров).

3. Организационно-распорядительныеакты главного администратора доходов бюджета (Департамента архитектуры иградостроительства города Ростова-на-Дону) создают предпосылки коррупционныхрисков, так как не предусматривают возможность исполнения Управлением отдельныхбюджетных полномочий администратора доходов, установленных ст. 160.1 Бюджетногокодекса Российской Федерации, а также предусматривают наличие«непрогнозируемых» доходов, что создает для Управления возможности примененияисключений, в частности – исключения необходимости осуществления взысканиязадолженности по платежам в бюджет, пеней и штрафов, а также необходимостиконтроля возмещения бюджетных расходов по демонтажу рекламных конструкций ихвладельцами в пределах финансового года.

Согласноутвержденной Департаментом архитектуры и градостроительства городаРостова-на-Дону «Методике прогнозирования поступлений доходов в бюджет»,доходы, имеющие несистемный характер поступлений, отнесены к«непрогнозируемым».

Бюджетныйкодекс Российской Федерации, а также Постановление Правительства РоссийскойФедерации от 23.06.2016 № 574 «Об общихтребованиях к методике прогнозирования поступлений доходов в бюджеты бюджетнойсистемы Российской Федерации» понятия «непрогнозируемых доходов» не содержат.Пунктами 2, 3 указанного Постановления установлена обязанность разработкиметодики прогнозирования по всем закрепленным за главным администратором кодамклассификации доходов; методику прогнозирования необходимо разрабатывать покаждому виду доходов.

Поступленияот возмещения владельцами рекламных конструкций бюджетных расходов на демонтажрекламных конструкций отражаются на «непрогнозируемом» КБК 912 113 0299404 0000130; таким образом, не предусмотрена необходимость контроля исполнениябюджетных назначений по указанному виду доходов. Вместе с тем, бюджетныерасходы по демонтажу рекламных конструкций не в полном объеме возмещаются ихвладельцами в пределах финансового года. Так, по итогам проверки, проведенной вфеврале 2016 года, не возмещены расходы на демонтаж в 2015 году в общей сумме781,6 тыс. рублей; по итогам текущей проверки – в 2018 году в сумме245,9 тыс. рублей.

Кроме того,главным администратором доходов бюджета (Департаментом архитектуры иградостроительства города Ростова-на-Дону) не предусмотрена возможностьисполнения Управлением бюджетного полномочия по осуществлению взысканиязадолженности по платежам в бюджет, пеней и штрафов.

В 2018 годуплата по 7-ми договорам на установку и эксплуатацию рекламных конструкцийвнесена владельцами рекламных конструкций позже установленных сроков на 1-13календарных дней. При этом, договорами не предусмотрено применение пени занарушение сроков внесения платы за указанный период просрочки. В результате,Управлением не применялись штрафные санкции за несвоевременное внесение платыпо договорам к владельцам рекламных конструкций.

Порезультатам проведенного контрольного мероприятия объекту проверки, а такжеДепартаменту архитектуры и градостроительства города Ростова-на-Дону направленыпредставления об устранении выявленных нарушений и недостатков.

Во исполнениепредставления Департаментом архитектуры и градостроительства городаРостова-на-Дону изданы приказы «О закреплении полномочий администраторовдоходов бюджетной системы Российской Федерации», наделивший на 2019 год иплановый период 2020 и 2021 годов Управление полномочиями администраторадоходов в полном объеме, а также «О внесении изменений в Методикупрогнозирования поступлений доходов в бюджет города», утвердивший методикупрогнозирования поступлений по всем видам доходов. С учетом представленныхдокументов, представление снято с контроля.

Во исполнениепредставления Управлением:

- внесены изменения в Положение об отделе контроля заразмещением рекламы в части включения обязанностей по выполнению функций,связанных с демонтажем информационных конструкций, а также с удалением с местаустановки штендеров, осуществление которых установлено Положением обУправлении;

- утвержден первичный учетный документ для оформленияначислений платы по договорам на установку и эксплуатацию рекламных конструкцийв регистрах бухгалтерского учета.

- ведется работа по возмещению в бюджет города расходов,понесенных в 2018 году на демонтаж рекламных конструкций: взысканы денежныесредства в сумме 40,3 тыс. рублей; переданы в службу судебных приставовисполнительные документы для взыскания с владельцев рекламных конструкцийвозмещения расходов в сумме 144,7 тыс. рублей.

Исполнениепредставления, направленного в адрес Управления находится на контролеКонтрольно-счетной палаты города.

 

2.1.3.Проверка эффективности деятельности муниципальных предприятий городаРостова-на-Дону в 2018 году и текущем периоде 2019 года.

В рамкахконтрольного мероприятия осуществлена проверка 5-ти предприятий:

МСУП поремонту, строительству и эксплуатации искусственных сооружений г.Ростова-на-Дону (далее – МСУП РСиЭИС);

МУ МПП ЖКХВорошиловского района города Ростова-на-Дону;

МУП ЖКХ«Ленинский-2» города Ростова-на-Дону;

МУП «Районныйкомбинат благоустройства Железнодорожного района г. Ростова-на-Дону»(далее МУП РКБ Железнодорожного района);

МУП Районный комбинатблагоустройства Пролетарского района г. Ростова-на-Дону(далее МУП РКБ Пролетарского района).

Провереновладение, пользование и распоряжения имуществом общей балансовой стоимостью 200 136,4 тыс. рублей, закрепленным за объектами проверкина праве хозяйственного ведения.

Проверкойустановлено следующее.

Администрациейгорода Ростова-на-Дону не в полной мере обеспечено исполнение решенийРостовской-на-Дону городской Думы от 14.02.2017 № 286,от 21.12.2018 № 602.

1.  В установленный срок (до 01.04.2017) не выполненотребование о проведении ревизии уставов муниципальных унитарных предприятий сприведением целей и предметов их деятельности в соответствие с положениямифедеральных законов от 06.10.2003 № 131-ФЗ «Обобщих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» иот 14.11.2002 № 161-ФЗ «О государственных имуниципальных унитарных предприятиях» (далее – Федеральный закон № 161-ФЗ). По состоянию на 16.08.2019 не утверждена новаяредакция устава МУП СКУ.

2.  Согласно Прогнозным планам (программам)приватизации муниципального имущества города Ростова-на-Дону на 2016-2019 годысокращение числа муниципальных унитарных предприятий является одной из основныхзадач приватизации как части системы управления муниципальным имуществом, формируемойв условиях рыночной экономики.

Вместе с тем,муниципальные предприятия не включены в программы приватизации на 2016-2019годы.

В период с2006 по 2011 годы Ростовской-на-Дону городской Думой на основании предложенийотраслевых (функциональных) или территориальных органов Администрации городаРостова-на-Дону принимались решения о включении 7-ми МУПов в Прогнозные планыприватизации (МУ МПП ЖКХ Ворошиловского района, МУП РКБ Железнодорожногорайона, МУП ЖКХ «Ленинский-2», МУП РКБ Пролетарского района, МУП ЖЭУ-5, МУП«Сервис-центр», МКП «ОДСО»); 5 из указанных предприятий впоследствии исключеныиз программ приватизации.

На моментпроведения проверки приватизации подлежат 2 предприятия:

- МУ МПП ЖКХВорошиловского района – согласно решению Ростовской-на-Дону городской Думы от25.04.2006 № 129;

- МУП «ЖЭУ-5»– согласно решению Ростовской-на-Дону городской Думы от 24.04.2007 № 257.

В течениеболее чем 10-ти лет ни территориальными органами, в ведении которых находятсяуказанные предприятия (администрациями Ворошиловского и Пролетарского районов),ни самими предприятиями не принимались действенные меры по исполнениюутвержденных программ приватизации на 2007, 2008 годы.

Проведениемероприятий по приватизации МУП ЖЭУ-5 в настоящее время невозможно, так как вотношении предприятия введена процедура, применяемая в деле о банкротстве, –конкурсное производство.

3.  В результате проведенных в 2016-2017 годахреорганизаций сократилось количество предприятий. В 2019 году в городеРостове-на-Дону функционирует 21 муниципальное унитарное предприятие.

Представленныек проверке решения балансовой комиссии, принятые по итогам заседаний,проведенных в 2017-2019 годах, свидетельствуют о снижении эффективностифинансово-хозяйственной деятельности муниципальных предприятий.

Так, втечение 2016-2018 годов общим результатом работы предприятий города являлсяубыток. При этом, размер совокупного убытка, полученного по итогам деятельностиМУПов за 2018 год, превышает размеры совокупных убытков, полученных по итогамдеятельности за 2016, 2017 годы:

- в 2016 году– 296 659,9 тыс. рублей;

- в 2017 году– 165 513,4 тыс. рублей;

- в 2018 году– 641 729,7 тыс. рублей.

Совокупнаякредиторская задолженность предприятий в анализируемом периоде возросла в 2,2раза (с 606 801,0 тыс. рублей в 2016 году до 1 363 976 тыс. рублей в 2018году).

В 2018 годусократилось количество рентабельных предприятий. Так, по результатамдеятельности за 2016, 2017 годы 15-ю МУПами получена чистая прибыль; по итогам2018 года прибыльными являлись 13 предприятий.

Следуетотметить, что 4 предприятия (МУП «Благоустройство Кировского района», МСУПРСиЭИС, МУП МТК, МУП РТК) являются убыточными на протяжении ряда лет; при этомнаблюдается устойчивая тенденция роста величины убытков, полученных указаннымипредприятиями.

В 2019 годупо итогам работы за 2018 год муниципальными унитарными предприятиями в бюджетгорода Ростова-на-Дону перечислена часть чистой прибыли в общей сумме 3 258,3 тыс. рублей (по итогам работы за 2017 годаналогичные отчисления составили 5 207,9 тыс. рублей, т.е. доходгородского бюджета от муниципальных предприятий снизился на 37,4%).

Помимо общегоснижения эффективности деятельности МУПов, в отношении 2-х предприятийопределениями Арбитражного суда Ростовской области введены процедурыбанкротства (МУП ЖЭУ-5, МУП «Благоустройство Кировского района»).

Сократилоськоличество предприятий, итоги финансово-хозяйственной деятельности которыхпризнаны удовлетворительными решениями балансовой комиссии (за 2017 год – 17предприятий; за 2018 год – 12 предприятий).

Такимобразом, устойчивая рентабельная деятельность ряда муниципальных унитарныхпредприятий не обеспечена, что свидетельствует о неэффективности принимаемыхотраслевыми органами мер, разработка и реализация которых предусмотренарешением Ростовской-на-Дону городской Думы от 14.02.2017 № 286.

Необходимостьосуществления отраслевыми (функциональными) и территориальными органамиАдминистрации города Ростова-на-Дону координации и контроля за деятельностьюмуниципальных предприятий, а также необходимость принятия решений, направленныхна улучшение финансово-экономического состояния предприятий, установленаРешением Ростовской-на-Дону городской Думы от 21.06.2011 № 123«О принятии «Положения о порядке управления и распоряжения имуществом,находящимся в муниципальной собственности города Ростова-на-Дону», а такжепостановлением Администрации города Ростова-на-Дону от 01.08.2012 № 625 «О повышении эффективности управлениямуниципальными предприятиями».

Во исполнениеп. 9 «Положения о показателях финансово-экономической, хозяйственнойдеятельности муниципальных предприятий города Ростова-на-Дону», утвержденногопостановлением Администрации города Ростова-на-Дону от 01.08.2012 № 625, отраслевыми (территориальными) органамиАдминистрации города Ростова-на-Дону ежегодно формируются доклады о результатахдеятельности находящихся в их ведении предприятий.

Представленныек проверке доклады, как правило, не содержат информации о принятых отраслевыморганом решениях, направленных на улучшение финансово-экономического состоянияпредприятий, а отражают сведения об итогах деятельности предприятий в отчетномпериоде и о планируемых МУПами мероприятиях. Планируемые мероприятия и основныезадачи по обеспечению устойчивой рентабельной деятельности предприятий,представленные в докладах отраслевых органов, носят общий характер и неконкретизированы.

Так,администрацией Ленинского района финансово-хозяйственная деятельность МУП ЖКХ«Ленинский-2», осуществляемая в 2018 году, признана рентабельной, несмотря наполученный убыток в размере 10 524,0 тыс. рублей.В качестве мероприятий по недопущению банкротства предприятия предложены:снижение затрат на производство, увеличение суммы прибыли, сдача в арендуобъектов недвижимости, формирование дополнительных видов деятельности.

АдминистрациейКировского района в качестве основных задач МУП «Благоустройство Кировскогорайона» определены: стабилизация финансового положения и ликвидация долговыхобязательств путем решения вопроса о предоставлении субсидии на погашениекредиторской задолженности; реализация неиспользуемых объектов недвижимости.

Субсидии напогашение кредиторской задолженности предоставлялись: МУП РТК в 2017 году всумме 177 510,1 тыс. рублей; МУП СКУ в 2018 году всумме 13 762,4 тыс. рублей; рассматривается вопросо предоставлении субсидий МСУП РСиЭИС в 2019 году.

Погашениекредиторской задолженности за счет средств бюджета города, а также продажамуниципального имущества являются временными мерами, не способнымистабилизировать деятельность предприятия.

По поручениюглавы Администрации города Ростова-на-Дону (п.2 протокола расширенногопланерного совещания от 12.03.2018 № ПР-ПСГ/7)отраслевыми (функциональными) и территориальными органами Администрации городаразработаны и находятся на контроле планы мероприятий по сокращению кредиторскойи дебиторской задолженности подведомственных МУПов.

Докладыотраслевых органов, представленные в Департамент имущественно-земельныхотношений города Ростова-на-Дону в 2019 году, содержат информацию о намеренияхпо смене организационно-правовой формы 2-х предприятий:

- согласно докладу Департамента автомобильных дорог иорганизации дорожного движения города Ростова-на-Дону (далее – ДАД и ОДД),«МСУП РСиЭИС планирует начать подготовку мероприятий по реорганизации вмуниципальное бюджетное учреждение»;

- согласно докладу администрации Ленинского районагорода.

Ростова-на-Дону«рассматривается способ преобразования МУП «Столовая № 2» в акционерноеобщество».

Указанныенамерения не нашли отражения в решениях балансовой комиссии по оценкеэффективности финансово-хозяйственной деятельности указанных предприятий (от13.06.2019 и от 21.06.2019).

Всоответствии с докладом заместителя главы Администрации города Ростова-на-Донупо строительству и архитектуре «в адрес Департамента координации строительстваи перспективного развития (далее – ДКС и ПР) направлены предложения оликвидации МКП «ОДСО». Решением балансовой комиссии от 21.06.2019 заместителюглавы Администрации рекомендовано рассмотреть вопрос о ликвидации предприятияпосле погашения кредиторской задолженности.

РешениемКоллегии Администрации города Ростова-на-Дону от 24.05.2019 № 4заместителю главы Администрации города по экономике дано поручение в срок до30.09.2019 рассмотреть возможность внесения изменений в муниципальные правовыеакты в части усиления контроля, осуществляемого отраслевыми (функциональными) итерриториальными органами Администрации города в отношении подведомственныхпредприятий.

4. Порезультатам контрольного мероприятия деятельность проверенных предприятийнельзя признать полностью эффективной по следующим основаниям.

4.1. Не вполной мере обеспечено соблюдение принципа платности использования земельныхучастков, установленного Земельным кодексом Российской Федерации.

В 2018-2019годах предприятиями допущено использование 12-ти земельных участков общейплощадью 43 475,37 кв. м. без правовых оснований (без заключенияпредусмотренных действующим законодательством договоров аренды):

- МУПЖКХ «Ленинский-2» – 3-х земельных участков
(ул. Левобережная, 153 площадью 9 133,6 кв. м., пер. Доломановский, 93площадью 3 997,0 кв. м., ул. Курская площадью 7 352,0 кв. м.);

- МУ МППЖКХ Ворошиловского района – 2-х земельных участков (ул. Планетная, 6 площадью11 849,0 кв. м., ул. Погодина, 20/1 площадью 22,7 кв. м.);

- МСУПРСиЭИС – 1-го земельного участка (ул. Волнистая, 4/16 площадью 2 912,0 кв.м.);

- МУПРКБ Железнодорожного района – 1-го земельного участка (ул. Мадояна/ул.Профсоюзная площадью 4 300,0 кв. м.);

- МКП«ОДСО» – 1-го земельного участка (ул. Таганрогская, 132/6 площадью 1 700,0 кв.м.);

- МУП«Благоустройство Кировского района» – 1-го земельного участка (ул. Нансена,154б площадью 1 761,0 кв. м.);

- МУПРТК – 3-х земельных участков (ул. Собино, 19 площадью 18,0 кв. м., пер.Нахичеванский, 110 площадью 30,0 кв. м., ул. Ларина, 45 площадью 400,0 кв. м.).

Муниципальнымипредприятиями в течение ряда лет нарушаются требования законодательства нетолько в части необходимости оформления права пользования земельными участками,но и в части необходимости внесения платы за их использование. Объем задолженностиМУПов за использование земельных участков в течение 2017-2019 годов сохраняетсяна существенном уровне. В соответствии с информацией, представленнойДепартаментом имущественно-земельных отношений города Ростова-на-Дону, общаясумма задолженности предприятий составляет:

- за 2017 год– 72 684,6 тыс. рублей;

- за 2018 год– 65 936,4 тыс. рублей;

- за 1полугодие 2019 года – 76 730,0 тыс. рублей.

4.2. Предприятиямине в полной мере обеспечена законность и продуктивность использования объектовнедвижимости. Не обеспечено соблюдение требований законодательства приприобретении движимого имущества.

В нарушениеп. 6 ст. 1 Федерального закона от 13.07.2015 № 218-ФЗ «О государственнойрегистрации недвижимости» 2-мя из 5-ти проверенных предприятий не осуществленагосударственная регистрация права хозяйственного ведения на объектынедвижимости:

- МУ МПП ЖКХВорошиловского района не зарегистрировано право хозяйственного ведения наобъект незавершенного строительства площадью 1 142,27 кв. м. по адресу: ул. Планетная,1;

- МУП ЖКХ«Ленинский-2» не осуществлена государственная регистрация права хозяйственноговедения в отношении 11 объектов недвижимости общей площадью 1 967,0 кв.м.(9 объектов общей площадью 1 654,7 кв. м. по пер. Доломановский, 93;нежилое помещение площадью 121,3 кв. м. по ул. Пушкинская, 38/70 (литерА); нежилое помещение площадью 191,0 кв. м. по ул. Большая Садовая, 34а(литер А)).

Установленонарушение 3-мя предприятиями требований ст. 113, 294 Гражданского кодексаРоссийской Федерации, п.1 ст.2 Федерального закона № 161-ФЗ в частииспользования не закрепленных за ними на праве хозяйственного ведения объектовнедвижимости:

- МСУП РСиЭИСбез правовых оснований используется пункт охраны ориентировочной площадью 12кв. м. по ул. Вавилова, 68а;

- МУ МПП ЖКХВорошиловского района без правовых оснований используются 4 объектанедвижимости общей ориентировочной площадью 925,5 кв. м. (трансформаторнаяподстанция и гаражные боксы на земельном участке по ул. Планетная, 6;мастерская и диспетчерская на земельном участке по ул. Планетная, 1);

- МУП РКБПролетарского района без правовых оснований используются 2 объекта недвижимостиобщей ориентировочной площадью 107,0 кв. м. (здания по ул. Нижегородская, 33,используемые для размещения раздевалки, туалета, душевой). Обследованиемустановлено фактическое отсутствие 5-ти объектов (литеры А2, Д, О, П, Л общейплощадью 61,2 кв.м.), числящихся в учете предприятия. Предприятием непредпринимались меры, способствующие внесению изменений в Реестр муниципальногоимущества в отношении указанных объектов.

Установленыфакты длительного неиспользования 3-мя предприятиями объектов недвижимости,переданных им в хозяйственное ведение. Площадь неиспользуемых провереннымипредприятиями помещений составляет:

- 20% – в МУПРКБ Железнодорожного района;

- 13,1% – вМУП ЖКХ «Ленинский-2»;

- 5,2% – в МУМПП ЖКХ Ворошиловского района от общей площади объектов недвижимого имущества,находящихся на балансе у проверенных предприятий.

Согласнодокладу Администрации Кировского района о результатах деятельности МУП«Благоустройство Кировского района», в 2018 году предприятием не использовались9 объектов недвижимости общей площадью 1 076 кв. м. (64,6% от общейплощади объектов нежилого фонда, закрепленного за предприятием на праве хозяйственноговедения).

В проверяемомпериоде отдельные объекты муниципальной собственности использовалисьпредприятиями в коммерческих целях.

МУ МПП ЖКХВорошиловского района допущено распоряжение недвижимым имуществом с нарушениемтребований действующего законодательства, а МСУП РСиЭИС – без учета интересовмуниципального образования.

В 2018-2019годах МУ МПП ЖКХ Ворошиловского района заключались ежегодные договоры напредоставление ООО «Фирма ЖКХН» оборудованных рабочих мест в здании по адресу:ул. Планетная, 6.

Согласноимеющейся правоприменительной практике (постановление Тринадцатого АрбитражногоАпелляционного суда от 08.12.2011 и постановление Федерального Арбитражногосуда Северо-Западного округа от 22.02.2012 по делу №А56-21650/2011)предоставление предприятием за плату во временное пользование рабочих местявляется притворной сделкой, прикрывающей передачу в пользование нежилыхпомещений без согласия собственника (в нарушение ст. 294, ст. 295 Гражданскогокодекса Российской Федерации) и без проведения торгов на право заключениядоговора (в нарушение ст. 17.1 Федерального закона от 26.07.2006 № 135-ФЗ«О защите конкуренции»).

Соглашениемот 03.06.2019, заключенным МУ МПП ЖКХ Ворошиловского района с ООО «Фирма ЖКХН»,договор от 01.02.2019 № 9-д/2019 расторгнут.

МСУП РСиЭИС в2018 году без согласия собственника имущества организован и проведен конкурс направо заключения договоров на размещение нестационарных торговых объектов(далее по тексту – НТО) на территории города Ростова-на-Дону в подземныхпешеходных переходах, расположенных по адресам: ул. Б. Садовая / пр.Буденновский, ул. Б. Садовая / пр. Ворошиловский,пр. Буденновский / ул. Московская / ул. Станиславского. На момент проведенияпроверки действовали 4 договора на размещение НТО общей площадью 1 135,5 кв.м.

В связи стем, что муниципальные нормативные правовые акты в сфере размещения НТО(постановления Администрации города Ростова-на-Дону от 31.12.2015 № 1379 «Об утверждении Схемы размещения НТО на территориигорода Ростова-на-Дону», от 30.12.2015 № 1351 «Оразмещении НТО на территории города Ростова-на-Дону») не затрагиваютправоотношения сторон, связанные с размещением НТО в подземных пешеходныхпереходах, решением Арбитражного суда Ростовской области легализованопроведение предприятием конкурса на право заключения договоров о размещенииНТО.

Также МСУПРСиЭИС переданы в аренду нежилые помещения автопарковочного комплекса поадресу: пл. Привокзальная, 3а общей площадью 486 кв. м., проходные коллекторыобщей протяженностью 7 776,5 п. м., 12 единиц движимогоимущества (машины и оборудование).

МУП ЖКХ«Ленинский-2» переданы в аренду 10 объектов недвижимости общей площадью 1 891,9 кв. м. (30,8% общей площади недвижимогоимущества, закрепленного за предприятием на праве хозяйственного ведения).

Согласно ст.2 «Положения о порядке управления и распоряжения имуществом, находящимся вмуниципальной собственности города Ростова-на-Дону», утвержденного решениемРостовской-на-Дону городской Думы от 21.06.2011 № 123,муниципальная собственность служит источником получения доходов муниципальногообразования, удовлетворения общих потребностей населения и предназначена дляосуществления полномочий и функций органов местного самоуправления.

Использованиепредприятиями муниципального имущества в коммерческих целях, не связанных срешением вопросов местного значения и удовлетворением общественныхпотребностей, противоречит целевому назначению муниципальной собственности,определенному вышеуказанным нормативным актом.

В нарушениест. 23 Федерального закона № 161-ФЗ предприятиямибез согласия собственника имущества в 2018 году совершены сделки поприобретению движимого имущества на общую сумму 1 058,8 тыс. рублей:

- МУ МПП ЖКХВорошиловского района не согласованы крупные сделки по приобретению движимогоимущества на общую сумму 428,6 тыс. рублей. Согласования крупных сделок поприобретению 2-х единиц техники на общую сумму 6 029,6 тыс. рублей произведеныпосле ее приобретения (спустя 1 и 6 месяцев);

- МУП ЖКХ«Ленинский-2» не согласованы крупные сделки по приобретению 3-х единиц техникина общую сумму 540,3 тыс. рублей;

- МУП РКБЖелезнодорожного района не согласована крупная сделка по приобретению – 1-йединицы техники стоимостью 89,9 тыс. рублей.

4.3. Входе контрольного мероприятия установлено, что хозяйственная деятельностьпроверенных МУПов подвержена следующим потенциально существенным рискам:

- кредитнымрискам, связанным с заключенными кредитными договорами;

- рыночнымрискам, связанным со спросом на услуги предприятий;

- финансовымрискам, связанным с обеспечением текущей деятельности.

В проверяемомпериоде 4 из 5 проверенных предприятий осуществляли заимствования (заключеныдоговоры займа, договоры о предоставлении кредита).

В нарушениетребования п. 2 ст. 24 Федерального закона № 161-ФЗМУ МПП ЖКХ Ворошиловского района, МУП РКБ Железнодорожного района, МСУП РСиЭИСосуществлены заимствования без согласования с собственником имущества.

Так, МУ МППЖКХ Ворошиловского района в 2018 году без согласования с собственникомимущества заключены 27 договоров займа на общую сумму 6 105,4тыс. рублей; в 1 полугодии 2019 года – 13 договоров займа общую сумму 8 067,1 тыс. рублей.

МУП РКБЖелезнодорожного района в 2018 году без согласования с собственником имуществазаключены 7 договоров займа на общую сумму 5 000,0тыс. рублей.

МСУП РСиЭИС в2015-2016 годах без согласования с собственником имущества заключены 23договора займа, кредиторами по которым являлись: ОАО «Контур», ОАО «Меридиан –Юг», ОАО «Дорожное ремонтно-строительное управление». По состоянию на01.01.2018 задолженность Предприятия по займам и начисленным процентамсоставляла 24 549,0 тыс. рублей. В течение 2018года требования по обязательствам предприятия в сумме 19 432,9тыс. рублей приняты новым кредитором – ОАО «Донская транспортная компания» – всоответствии с заключенными соглашениями об уступке требований (цессии).

По состояниюна 31.03.2019 задолженность по договорам займов перед АО «Контур» составляла 5 842,0 тыс. рублей; перед ОАО «Донская транспортнаякомпания» – 19 432,9 тыс. рублей.

Кроме того,МСУП РСиЭИС по согласованию с собственником имущества в 2015 году с ПАО Банк«Возрождение» заключен кредитный договор от 23.04.2015 № 066-033-К-2015.

С 2015 годанедвижимое имущество, закрепленное за Предприятием на праве хозяйственноговедения (здание общей площадью 14,8 тыс. кв. м. по адресу: пл. Привокзальная,3а), является предметом залога по договору ипотеки от 23.04.2015 №066-033-К-2015-З-1 с ПАО Банк «Возрождение», заключенному в обеспечениеисполнения обязательств Предприятия перед банком по кредитному договору от23.04.2015 № 066-033-К-2015.

С 2015 по2018 годы производилась замена кредиторов, принимающих требования пообязательствам предприятия, вытекающим из вышеуказанных договоров, заключенныхс ПАО Банк «Возрождение» (в 2016 году – ОАО «Дорожное ремонтно-строительноеуправление»; в 2017 году – ООО «Донская транспортная компания»).

По состояниюна 31.03.2019 кредиторская задолженность предприятия перед ООО «Донскаятранспортная компания» по вышеназванному кредитному договору составляет30 041,5 тыс. рублей. Поскольку предприятием не принимаются мерыпо погашению указанной задолженности, сохраняется угроза потери муниципальногоимущества, являющегося предметом залога.

Предприятиякоммунальной сферы осуществляют деятельность на рынках услуг, находящихся вусловиях конкуренции. Основные суммы доходов проверенных предприятий полученыот выполнения комплекса работ по уборке и содержанию (обслуживанию) объектовулично-дорожной сети, объектов озеленения и благоустройства.

Вопросместного значения по содержанию улично-дорожной сети решается в городеРостове-на-Дону посредством организации и проведения закупок работ в рамкахФедерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «Оконтрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечениягосударственных и муниципальных нужд» (далее – Федеральный закон №44-ФЗ), чтоспособствует развитию конкуренции на данном рынке услуг и исключает безусловноевыполнение муниципального заказа муниципальными предприятиями коммунальнойсферы, то есть отсутствует «гарантированный» спрос на услуги МУПов.

В 2018, 2019годах по итогам проведенных электронных аукционов подрядными организациями навыполнение основного объема работ по содержанию объектов улично-дорожной сети,объектов озеленения и благоустройства на территории города Ростова-на-Донувыступали АО «Чистый город» и ООО «М-Стандарт-Юг». Предприятия коммунальнойсферы привлекались акционерными обществами для выполнения работ по договорамсубподряда с понижающим коэффициентом, сокращающим стоимость выполненных работна 10% (коэффициент субподряда), что негативно отразилось на выручке МУПов.

Дляобеспечения спроса на услуги муниципальных предприятий МКУ Управлениямиблагоустройства районов города в нарушение требований Федерального закона №44-ФЗ допущено необоснованное сокращение числа участников закупок путемосуществления искусственного дробления объекта закупки (работ по содержаниюобъектов озеленения и благоустройства), т.е. без проведения конкурентныхпроцедур заключено значительное количество контрактов с единственнымпоставщиком – муниципальным предприятием коммунальной сферы соответствующегорайона города.

Так, МКУ«Управление благоустройства Ворошиловского района города Ростова-на-Дону» в2018 году с МУ МПП ЖКХ Ворошиловского района заключено 69 контрактов на общуюсумму 20 162,8 тыс. рублей на содержание объектовблагоустройства и проезжей части автодорог.

В 1 квартале2019 года с предприятием заключено 94 контракта на общую сумму 6 345,2 тыс. рублей на зимнее содержание (обслуживание)проезжей части автодорог, содержание парка «Дружба», содержание территорийрайона.

МКУ«Управление благоустройства Железнодорожного района» в 2018 году с МУП РКБЖелезнодорожного района заключено 77 муниципальных контрактов на общую сумму 5 990,3 тыс. рублей; в 2019 году – 71 муниципальныйконтракт на общую сумму 6 396,2 тыс. рублей.

МКУ«Управление благоустройства Ленинского района» в 2018 году с МУП ЖКХ«Ленинский-2» заключено 8 муниципальных контрактов на общую сумму 1 089,0 тыс. рублей; в 2019 году – 21 муниципальныйконтракт на общую сумму 2 062,4 тыс. рублей.

МКУ«Управление благоустройства Пролетарского района» в 2018 году с МУП РКБПролетарского района заключено 122 муниципальных контракта на общую сумму 9 464,1 тыс. рублей; в 2019 году – 119 муниципальныйконтрактов на общую сумму 7 975,5 тыс. рублей.

В 2018 годуДирекцией по строительству объектов транспортной инфраструктуры городаРостова-на-Дону с МСУП РСиЭИС заключен 51 муниципальный контракт на содержаниеавтомобильных дорог и дорожно-транспортной инфраструктуры. Выручка предприятияпо данному виду доходов в 2018 году составила 4 413,1тыс. рублей.

Следуетотметить, что часть комплекса работ по уборке и содержанию (обслуживанию)объектов улично-дорожной сети, объектов озеленения и благоустройства,являвшегося предметом вышеуказанных контрактов (заключенных с МКУ Управлениямиблагоустройства районов города) и договоров субподряда (заключенных сакционерными обществами), выполнялась предприятиями не собственными силами, апосредством привлечения субподрядных организаций.

МУП РКБПролетарского района в проверяемом периоде заключено 40 договоров субподряда сООО «РостВалк» на выполнение работ по содержанию улично-дорожной сети, объектовозеленения и благоустройства на территории Пролетарского района, в том числе:

- в 2018 году– 36 договоров на общую сумму 71 811,8 тыс.рублей;

- в 2019 году– 4 договора на общую сумму 8 124,4 тыс. рублей.

МУП РКБЖелезнодорожного района заключено 48 договоров субподряда, в том числе:

- в 2018 году– 45 договоров на общую сумму 30 129,3 тыс. рублей;

- в 2019 году– 3 договора на общую сумму 3 650,1 тыс. рублей.

МУП ЖКХ«Ленинский-2» заключено 4 договора субподряда, в том числе:

- в 2018 году– 2 договора на общую сумму 597,0 тыс. рублей;

- в 2019 году– 2 договора на общую сумму 3 218,9 тыс. рублей.

Предприятиямкоммунальной сферы – объектам проверки – для осуществления работ по содержаниюобъектов улично-дорожной сети на безвозмездной основе передана коммунальнаятехника, приобретенная за счет бюджетных средств.

В ходепроведенного в 2017 году контрольного мероприятия «Аудит эффективностииспользования бюджетных средств, направленных на закупку специализированнойкоммунальной техники…» установлено, что МУП РКБ Железнодорожного, Кировского,Пролетарского районов города приобретенная за счет бюджетных средств техника использоваласьв коммерческой деятельности, не связанной с решением вопросов местногозначения.

К финансовымрискам, связанным с обеспечением текущей деятельности, можно отнестинаметившуюся тенденцию к снижению степени обеспеченности собственнымисредствами, к усилению зависимости от привлеченного капитала, а также низкуюплатежеспособность отдельных предприятий.

Кроме того,по результатам деятельности за 2018 год наблюдается тенденция к резкомуснижению показателей рентабельности всех проверенных предприятий. Отрицательныезначения имеют показатели рентабельности 2-х предприятий (МУП ЖКХ«Ленинский-2», МСУП РСиЭИС).

Ни одним изпроверенных предприятий не достигнуты плановые значения показателяэффективности «чистая прибыль», установленные Программами деятельности на 2018год.

Так, чистаяприбыль МУ МПП ЖКХ Ворошиловского района составила 190,0 тыс. рублей (48,7% отустановленного планового значения); МУП РКБ Железнодорожного района – 11,0 тыс.рублей (в 13,6 раза ниже плановой прибыли); МУП РКБ Пролетарского района – 69,0тыс. рублей (35,6% от установленного планового значения).

Кроме того,2-мя из 5-ти проверенных предприятий получен убыток при плановой прибыли:

- программойдеятельности МУП ЖКХ «Ленинский-2» на 2018 год установлено плановое значениепоказателя эффективности «чистая прибыль» в размере 140,0 тыс. рублей;фактически предприятием получен убыток в размере 10 524,0тыс. рублей;

- МСУП РСиЭИСпо результатам деятельности за 2018 год получен чистый убыток в размере 37 329,0 тыс. рублей при плановой прибыли 47,0 тыс.рублей.

Невыполнениепроверенными предприятиями плановых показателей, установленных Программамидеятельности на 2018 год, свидетельствует, с одной стороны, о снижениипотребности городского сообщества в результатах деятельности предприятий иналичием (возрастанием) конкуренции на рынке выполняемых работ, а с другойстороны – о формальном подходе к планированию деятельности.

На фонеухудшающегося финансового положения проверенных предприятий в 2018 годупроизошло увеличение кредиторской задолженности МСУП РСиЭИС, МУП ЖКХ«Ленинский-2», МУП РКБ Пролетарского района.

В ходепроведенного анализа установлено незначительное снижение удельного весакредиторской задолженности МУ МПП ЖКХ Ворошиловского района и МУП РКБЖелезнодорожного района.

По результатампроведенного контрольного мероприятия Главе Администрации городаРостова-на-Дону направлено представление о необходимости принятия мер поустранению выявленных нарушений и недостатков.

Исполнениепредставления находится на контроле Контрольно-счетной палаты города.

 

2.1.4. Аудитэффективности использования бюджетных средств, направленных в 2018 году итекущем периоде 2019 года на реализацию подпрограммы «Развитие системыпредоставления государственных и муниципальных услуг в городе Ростове-на-Дону набазе многофункциональных центров предоставления услуг.

В рамкахконтрольного мероприятия осуществлена проверка МКУ «Многофункциональный центрпредоставления государственных и муниципальных услуг города Ростова-на-Дону»(Далее – МФЦ).

Объемпроверенных средств составил 84 587,2 тыс. рублей.

Порезультатам контрольного мероприятия установлена необходимостьсовершенствования организационно-правовых подходов к управлению системойпредоставления муниципальных услуг в целом, обусловленная как несоблюдением органамиАдминистрации города требований законодательства в части регламентацииотдельных муниципальных услуг, так и низким качеством разработки рядадействующих регламентов.

1. Так, внарушение требований Федерального закона № 210-ФЗ муниципальными правовымиактами не утверждены административные регламенты предоставления 17-тимуниципальных услуг, включенных в реестр муниципальных услуг.

Выявленоотсутствие регламентов в самых различных сферах (не регламентированыправоотношения, возникающие в связи с оказанием ритуальных услуг, планированиеми осуществлением индивидуального жилищного строительства, предоставлениемобразовательных и медицинских услуг). Наибольшее количествонерегламентированных услуг являются услугами Департамента жилищно-коммунальногохозяйства и подведомственных ему учреждений.

Согласно«Порядку разработки и утверждения административных регламентов предоставлениямуниципальных услуг», утвержденному постановлением Администрации городаРостова-на-Дону от15.02.2019 № 108, обязанность по разработке административныхрегламентов возложена на органы Администрации города, к полномочиям которыхотносится предоставление муниципальных услуг.

Отсутствиеадминистративных регламентов осложняет процедуру предоставления муниципальныхуслуг и приводит к игнорированию установленных ст. 5 Федерального закона№ 210-ФЗ прав заявителей на своевременное получение муниципальной услуги всоответствии со стандартом ее предоставления.

Наряду сналичием нерегламентированных муниципальных услуг, административнымирегламентами 20-ти муниципальных услуг не предусмотрено их предоставление вМФЦ.

В течениепроверяемого периода, вопреки Концепциям, одобренным Правительством РоссийскойФедерации, сократилось количество муниципальных услуг, оказание которыхорганизуется в МФЦ. Так, по состоянию на 01.01.2018 предусмотрено оказание вМФЦ 102-х услуг; по состоянию на 01.11.2019 - 94-х услуг, что составляет 55,6%от общего количества услуг, включенных в реестр муниципальных услуг (169услуг).

Последовательностьадминистративных процедур и порядок взаимодействия, определенные действующимиадминистративными регламентами, не позволяют МФЦ соблюдать законодательноустановленный принцип «одного окна», который предусматривает следующие условияобслуживания:

-предоставление государственной или муниципальной услуги осуществляется послеоднократного обращения заявителя с соответствующим запросом;

-взаимодействие с органами, предоставляющими государственные (муниципальные)услуги, осуществляется МФЦ без участия заявителя.

В полномобъеме (т.е. с получением результата услуги, предусмотренного соответствующимадминистративным регламентом) организовано предоставление 56-ти муниципальныхуслуг, или 59,5% от общего количества муниципальных услуг, организацияпредоставления которых предусмотрена в МФЦ.

Предоставление22-х муниципальных услуг организовано с нарушением принципа «одного окна»,установленного Федеральным законом № 210-ФЗ, – осуществляется «частичное»предоставление 11-ти муниципальных услуг (в МФЦ предусмотрено консультированиеи (или) прием документов и не организовано получение результатов оказанияуслуг, предусмотренных административными регламентами), а также предоставление11-ти муниципальных услуг с ограничением круга заявителей.

Об отсутствиидолжной организации предоставления муниципальных услуг свидетельствуют такженесоблюдение органами Администрации города требований нормативных правовыхактов о необходимости заключения соглашений о взаимодействии с МФЦ, что препятствуетвозможности получения ряда услуг на базе МФЦ.

Необходимостьзаключения соглашения о взаимодействии установлена гл.4 Федерального закона №210-ФЗ, п.1 Правил организации деятельности МФЦ, утвержденных ПостановлениемПравительства Российской Федерации от 22.12.2012 № 1376, п.3 ПостановленияПравительства Российской Федерации от 27.09.2011 № 797 «О взаимодействии междумногофункциональными центрами предоставления государственных и муниципальныхуслуг и федеральными органами исполнительной власти, органами государственныхвнебюджетных фондов, органами государственной власти субъектов РоссийскойФедерации, органами местного самоуправления».

ПостановлениемПравительства Российской Федерации от 27.09.2011 № 797 осуществлятьорганизацию заключения соглашений о взаимодействии рекомендовано органамместного самоуправления.

В нарушениеустановленных требований органами Администрации города Ростова-на-Дону неорганизовано заключение соглашений о взаимодействии с МФЦ по предоставлению16-ти муниципальных услуг, организация предоставления которых должнаосуществляться на базе МФЦ согласно постановлению Администрации города от16.07.2018 № 705 (в том числе: 8-ми услуг, ответственными за организациюкоторых являются Департамент жилищно-коммунального хозяйства и энергетики иподведомственные ему учреждения, 2-х услуг - Управление наружной рекламы, 2-хуслуг – Департамент социальной защиты населения, а так же 3-х услуг –Администрация города и администрации районов).

Не отработанмеханизм взаимодействия органов Администрации города и МФЦ с целью выполнениятребований Федерального закона № 210-ФЗ в части необходимостипредоставления муниципальных услуг по комплексному запросу:

-муниципальными правовыми актами не предусмотрена организация предоставлениядвух и более муниципальных услуг при однократном обращении заявителя с запросомо предоставлении нескольких услуг;

- вдействующих административных регламентах не установлена возможность МФЦдействовать в интересах заявителя без доверенности и направлять подписанныеработником МФЦ заявления в органы, предоставляющие муниципальные услуги.

В результате,в проверяемом периоде предоставление услуг заявителям по комплексному запросу вМФЦ не осуществлялось.

2. Децентрализованнаясистема организации МФЦ (предусматривающая создание многофункционального центрамуниципальным образованием), действующая в городе Ростове-на-Дону, экономическинецелесообразна.

Финансовоеобеспечение деятельности МФЦ осуществляется, в основном, за счет средствбюджета города, при этом, объем предоставляемых в МФЦ муниципальных услугостается на низком уровне – не превышает 7% общего объема услуг.

Наряду снизкой востребованностью муниципальных услуг органы местного самоуправления ненаделены полномочиями по правовому регулированию статуса созданного муниципальногоМФЦ и осуществляют, в основном, правоприменительную деятельность.

Согласнорекомендациям Министерства экономического развития Российской Федерации,приоритетной является централизованная система, предусматривающая создание МФЦсубъектом Российской Федерации и формирование в муниципальных образованиях егофилиалов. Это позволит оптимизировать процессы организации взаимодействия междуорганами и организациями, а также унифицировать требования и условияпредоставления государственных и муниципальных услуг на территории субъектаРоссийской Федерации.

В настоящеевремя децентрализованная система действует в 21-м субъекте РоссийскойФедерации, включая Ростовскую область.

В целяхупразднения возможности функционирования в субъектах Российской Федерациидецентрализованной системы организации МФЦ Министерством экономическогоразвития Российской Федерации разрабатывается проект Федерального закона «Овнесении изменений в Федеральный закон «Об организации предоставлениягосударственных и муниципальных услуг» в части перехода на централизованнуюмодель организации сети многофункциональных центров предоставлениягосударственных и муниципальных услуг».

Кроме того,Министерством экономического развития Российской Федерации разрабатываетсяпроект Концепции совершенствования предоставления государственных имуниципальных услуг и развития системы МФЦ, эффективная реализация положенийкоторой возможна при централизованной системе организации деятельности МФЦ.

3. Помимосуществующих проблем по обеспечению взаимодействия органов и учреждений,участвующих в предоставлении муниципальных услуг, при децентрализованнойсистеме организации деятельности МФЦ остается актуальной необходимостьобеспечения муниципалитетом беспрепятственного доступа к объектам социальнойинфраструктуры (отделам обслуживания МФЦ), предусмотренная Федеральным закономот 24.11.1995 № 181-ФЗ «О социальной защите инвалидов в РоссийскойФедерации», и являющаяся одним из принципов предоставления государственных имуниципальных услуг, согласно положениям Федерального закона от № 210-ФЗ.

Вдействовавшей ранее и действующей в текущий период муниципальной программе«Доступная среда в городе Ростове-на-Дону» не предусмотрено проведениемероприятий по обеспечению доступа к объектам МФЦ. Паспорта доступностисформированы на 10 из 15 отделов обслуживания (центров МФЦ). Капитальный итекущий ремонты объектов социальной инфраструктуры, предусмотренные имеющимисяпаспортами доступности, в 2018-2019 годах Учреждением не осуществлялись.

В результате,помещения МФЦ оснащены отдельными элементами адаптации.

Всоответствии с п. 4 (1) постановления Правительства Российской Федерации от22.12.2012 № 1376 многофункциональный центр может по запросу заявителяобеспечивать выезд работника МФЦ к заявителю для приема заявлений и документов,необходимых для предоставления государственных и муниципальных услуг, а такжедоставку результатов их предоставления, в том числе за плату.

Обеспечениевыезда работника МФЦ к заявителю предусмотрено Уставом Учреждения (п. 2.5.17).

В проверяемомпериоде работниками МФЦ не осуществлялись выезды к заявителям в связи сотсутствием утвержденного тарифа, а также в связи с отсутствием четкогоопределения льготных категорий граждан, выезд к которым должен осуществлятьсябесплатно или по льготному тарифу. Работа по расчету тарифа на услугу «Выездработника МФЦ к заявителю» осуществлялась Учреждением в 2017 году совместно сДепартаментом экономики города Ростова-на-Дону, но тариф до настоящего временине утвержден. Кроме того, согласно информации руководителя МФЦ, предоставлениеуслуги требует дополнительных трудовых ресурсов и материально-технической базы(транспорта, компьютерного оборудования, средств связи).

4.Установленные в ходе контрольного мероприятия факты (значения показателей)позволяют сделать вывод, что эффективность использования бюджетных средств,направленных на реализацию подпрограммы «Развитие системы предоставлениягосударственных и муниципальных услуг в городе Ростове-на-Дону на баземногофункциональных центров предоставления услуг», является удовлетворительной.

В ходеконтрольного мероприятия не установлено фактов нецелевого использованиябюджетных средств. Вместе с тем, МФЦ не в полной мере обеспечено эффективноеиспользование бюджетных средств.

Отсутствуютобоснования штатной численности работников, входящих в состав типовыхструктурных подразделений, специалистов по обработке документов и др.

Необходимостьобоснования штатной численности обусловлена как требованиями действующихраспоряжений Администрации города, так и значительным объемом расходов наоплату труда (более 250 млн. рублей в год, что составляет не менее 75% отобщего объема финансирования деятельности МФЦ).

Не обеспеченоисполнение требований распоряжения Администрации города Ростова-на-Дону от15.12.2016 № 336 в части разработки и утверждения реестра функций и услугМФЦ, включающего информацию о трудозатратах на их исполнение.

Штатнаячисленность работников МФЦ, осуществляющих консультирование, прием и выдачудокументов, не соответствует нормативной численности, определенной в соответствиис утвержденным порядком расчета.

Так какутвержденная штатная численность работников, осуществляющих консультирование,прием и выдачу документов, ниже требуемой на 27 единиц, Учреждением не в полномобъеме обеспечена работа окон МФЦ – установлено наличие 19-ти временнонеработающих окон в 8-ми отделах обслуживания;

В процессеисполнения мероприятий муниципальной программы, связанных с ремонтом объектов,МФЦ допущено неэффективное расходование бюджетных средств в сумме 205,0 тыс.рублей, а также необоснованное завышение стоимости работ на общую сумму15,6 тыс. рублей.

МФЦ в 2018году заключен муниципальный контракт от 07.05.2018 № 18000026 с ИПЗопуняном К.Ш. на выполнение работ по капитальному ремонту помещения МФЦ поадресу: город Ростов-на-Дону, пер. Крепостной, 77. Выполненные работыпредъявлены подрядчиком к оплате на общую сумму 1 210,5 тыс. рублей.

Установленоприменение в акте выполненных работ повышающего коэффициента, несоответствующего условиям муниципального контракта. В результате стоимостьработ по капитальному ремонту помещения необоснованно завышена на 11,7 тыс.рублей.

В ходевыполнения капитального ремонта произведена замена предусмотренного локальнымисметными расчетами оборудования:

- 5-тиизвещателей пожарных общей стоимостью 4,75 тыс. рублей (950 рублей за 1 шт.);

- 6-тисплит-систем общей стоимостью 172,5 тыс. рублей.

Произведенныезамены не повлияли на стоимость муниципального контракта.

Согласнодокументам, представленным к проверке, замена сплит-систем произведена в связисо снятием предусмотренных в муниципальном контракте сплит-систем DantexRK-09SKGI и Dantex RK-12SKGI с производства, а также улучшеннымихарактеристиками сплит-систем RoyalClima RCI-T28HN и RoyalClima RCI-T38HN.

Заменапожарных извещателей (согласно представленным документам) обусловленаневозможностью включения в действующую систему пожарной сигнализацииизвещателей пожарных дымовых «ДИП-34А», предусмотренных сметой. Для работысистемы пожарной сигнализации подрядчиком предложена установка извещателейдымовых «ИПД 3.1 М».

Претензии вадрес организации, выполнявшей проектно-сметную документацию, МФЦ ненаправлялись.

МФЦ заключенодополнительное соглашение от 13.07.2018 о замене оборудования в рамкахвышеуказанного контракта.

Как указановыше, для работы системы пожарной сигнализации подрядчиком установленыизвещатели дымовые «ИПД 3.1 М» стоимостью 520 рублей за 1 шт. Разница встоимости замененных извещателей составила 3,9 тыс. рублей. Указанная сумма посогласованию с заказчиком направлена на выполнение непредусмотренных сметойпусконаладочных работ системы пожарного оповещения и установку пожарногосветового оповещателя.

Обоснованиянеобходимости выполнения дополнительного объема работ к проверке непредставлены.

Такимобразом, стоимость работ по муниципальному контракту от 07.05.2018№ 18000026 необоснованно завышена на общую сумму 15,6 тыс. рублей (11,7тыс. рублей – применение повышающего коэффициента, 3,9 тыс. рублей – выполнениеработ, не предусмотренных условиями контракта).

В ходепроверки подрядчиком осуществлен возврат денежных средств в сумме 11,7 тыс.рублей на лицевой счет МФЦ в УФК по Ростовской области(КБК 90211302994040000130).

В силуположений ч. 7 ст. 95 Федерального закона № 44-ФЗ заключенное учреждениемдополнительное соглашение о замене оборудования необходимо внести в реестрзаключенных контрактов. В нарушение вышеуказанных требований законодательстваМФЦ не внесены соответствующие изменения в реестр контрактов.

Кроме того, внарушение положений «Правил установления требований энергетической эффективноститоваров, работ, услуг при осуществлении закупок для обеспечения государственныхи муниципальных нужд», утвержденных Постановлением Правительства РоссийскойФедерации от 31.12.2009 № 1221, МФЦ в 2018 и 2019 годах приобреталисьзапрещенные к приобретению материалы и работы по их установке на общую сумму205,0 тыс. рублей (люминесцентные лампы с цоколем G13, неэлектронныепускорегулирующие аппараты для трубчатых люминесцентных ламп, а такжесветильники для двухцокольных люминесцентных ламп с цоколем G13).

Не в полноймере обеспечено эффективное и продуктивное использование объектов недвижимости:

- допущенонеэффективное расходование бюджетных средств в общей сумме 317,3 тыс. рублей насодержание нежилого помещения по ул. Борисоглебской, 12, не используемоедля предоставления государственных и муниципальных услуг;

-осуществлялось расходование бюджетных средств в общей сумме 16 849,5 тыс.рублей на аренду 3-х нежилых помещений, не соответствующих установленнымзаконодательством нормативам площадей сектора информирования и обслуживания(отделы обслуживания по адресам: ул. Малиновского, 25; пр. Коммунистический,32/3; пр. Королева, 32/36);

- необеспечено соблюдение арендаторами требований законодательства о необходимостигосударственной регистрации договоров аренды, что привело к снижениюпоступлений доходов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации в сумме282,0 тыс. рублей.

В ходеконтрольного мероприятия произведена оплата государственной пошлины загосударственную регистрацию 4-х договоров аренды в общей сумме 88,0 тыс.рублей; 1 договор аренды расторгнут.

5. МФЦдостигнута высокая результативность использования муниципальных ресурсов дляорганизации предоставления услуг.

Значительнопревышают установленные плановые значения такие показатели, как «Доля граждан,имеющих доступ к получению государственных и муниципальных услуг по меступребывания, в МФЦ», «Степень удовлетворенности граждан качеством предоставлениягосударственных и муниципальных услуг, оказываемых на базе МФЦ» «Среднее времяожидания заявителей в очереди для подачи документов и получения результатауслуги», «Доля заявителей, ожидающих в очереди более 15 минут»«Производительность работы окон МФЦ».

В МФЦ, восновном, обеспечено соблюдение установленных требований комфортности. Отдельнымнедостатком является несоблюдение норматива площадей сектора информирования иобслуживания в 10-ти отделах обслуживания.

Серьезнымнедостатком является низкое значение показателя «Доля муниципальных услуг,организованных на базе МФЦ от общего количества услуг» (59,5%), а такжеорганизация предоставления муниципальных услуг с нарушением законодательноустановленного принципа «одного окна».

Организацияпредоставления муниципальных услуг в МФЦ с нарушением установленногозаконодательством принципа «одного окна» обусловлена положениямиадминистративных регламентов, а также отсутствием у органов и учреждений,предоставляющих услуги, соглашений о взаимодействии с МФЦ.

Порезультатам контрольного мероприятия Главе Администрации городаРостова-на-Дону, а также МКУ «Многофункциональный центр предоставлениягосударственных и муниципальных услуг города Ростова-на-Дону» направленыпредставления о необходимости принятия мер по устранению выявленных нарушений инедостатков.

Исполнениепредставлений находится на контроле Контрольно-счетной палаты города.

 

2.1.5.Проверка деятельности главных распорядителей бюджетных средств города,связанной с организацией и осуществлением внутреннего финансового контроля иаудита, контроля за деятельностью муниципальных бюджетных и казенныхучреждений.

В рамкахконтрольного мероприятия осуществлена проверка 5-ти учреждений:

Управленияобразования города Ростова-на-Дону;

Управленияздравоохранения города Ростова-на-Дону;

Департаментатранспорта города Ростова-на-Дону;

Управления поделам гражданской обороны и чрезвычайным ситуациям города Ростова-на-Дону;

Департаментаавтомобильных дорог и организации дорожного движения города Ростова-на-Дону(Далее – ДАД и ОДД).

Контрольно-счетнойпалатой выявлен ряд недостатков муниципальных нормативных правовых актов,регламентирующих правоотношения в сфере внутреннего финансового контроля (далее– ВФК), таких как: неурегулированность отдельных вопросов, правоваянеопределенность, противоречивость норм. Указанные недостатки оказалинегативное влияние на эффективность реализации главными распорядителямибюджетных средств полномочий, установленных бюджетным законодательством.

Так,Положение ВФК, утвержденное постановлением Администрации города Ростова-на-Донуот 28.04.2014 № 471, и Порядок ВФК, утвержденный постановлениемАдминистрации города Ростова-на-Дону от 28.04.2014 № 475 содержатпротиворечивые требования в части необходимости осуществления контрольныхдействий в отношении бюджетных процедур, выполняемых получателями бюджетныхсредств.

Муниципальныеправовые акты не содержат определения объекта внутреннего финансового аудита(далее – ВФА).

Разделом 2(п. 2.3) Порядка ВФК, утвержденного постановлением Администрации № 475,мониторинг отнесен одновременно к методам контроля и к контрольным действиям, чтозатрудняет процесс планирования ВФК. Согласно установленным требованиям в планеконтрольных мероприятий необходимо отражать информацию как о методах контроля,так и о периодичности контрольных действий.

Муниципальныеправовые акты не содержат расчетных показателей оценки качества выполнениябюджетных процедур, проводимой в ходе мониторинга.

В городеРостове-на-Дону отсутствуют нормативные акты, устанавливающие порядок оценкибюджетных рисков.

Порядком ВФК,утвержденным постановлением Администрации города № 475, не предусмотреновключение в план контрольных мероприятий наименования контрольных действийнаряду с установленной необходимостью включения информации о периодичности ихвыполнения.

Выявленные входе контрольного мероприятия нарушения и недостатки свидетельствуют онеисполнении объектами проверки бюджетных полномочий по осуществлению ВФА,установленных Бюджетным кодексом Российской Федерации.

Неисполнениебюджетных полномочий обусловлено отсутствием в структурах ГРБС отделов (илидолжностных лиц) одновременно удовлетворяющих всем требованиям дляосуществления ВФА:

-непосредственное и исключительное подчинение руководителю ГРБС;

-функциональная независимость (отделы (или должностные лица) не должны приниматьучастие в организации и выполнении проверяемых внутренних бюджетных процедуробъекта аудита);

- необходимыйуровень квалификации.

В результате,в проверяемом периоде ГРБС не осуществлена независимая оценка надежностивнутреннего финансового контроля, не подтверждались достоверность бюджетнойотчетности и соответствие порядка ведения бюджетного учета методологии истандартам бюджетного учета.

Наличиезначительного количества нарушений, установленных в проверяемом периодеорганами, уполномоченными осуществлять контроль, не позволяет признать эффективнойреализацию ГРБС бюджетного полномочия по осуществлению ВФК.

ВФКпроверенных объектов нельзя признать надежным по следующим основаниям:

1.Осуществление организации ВФК с нарушением установленного порядка (отнекорректного закрепления обязанностей по проведению ВФК до нарушений приформировании внутренних исполнительно-распорядительных актов, устанавливающихпорядок (регламент) его осуществления).

2.Некорректное планирование ВФК; исключение из предмета ВФК процедур и операций свысокой степенью рисков.

Переченьбюджетных процедур, в отношении которых надлежит осуществлять контрольныедействия, предусмотренный внутренними организационно-распорядительными актамиГРБС (и (или) перечнями операций, планами ВФК и др.), не соответствует перечню,установленному п. 3.2 Порядка ВФК, утвержденного постановлением Администрациигорода № 475.

Наименованияпредметов контроля, отраженные в планах ВФК проверенных ГРБС (в перечняхопераций, в информации об оценке бюджетных рисков) не соответствуют ПорядкуВФК, утвержденному постановлением Администрации № 475. Например,«Своевременность заключения муниципальных контрактов для нужд учреждения»,«Отсутствие просроченной кредиторской задолженности», «Соблюдение инструкции» идр. не являются ни бюджетными процедурами, ни бюджетными операциями.

Анализбюджетных рисков, осуществляемый ГРБС, не обеспечивает достижение целей егопроведения – определения эффективных методов контроля и контрольных действий,включаемых в планы ВФК (п. 4.5 Порядка ВФК, утвержденного постановлением Администрациигорода № 475).

3. Наличиепротиворечивой информации в документах, формируемых по итогам осуществленияконтрольных действий (журналах ВФК, отчетах о результатах ВФК).

НенадежностьВФК не позволяет принять меры по предотвращению ошибок и нарушений на стадииисполнения бюджетных процедур (в процессе предварительного и текущего контроля)и приводит к выявлению значительного количества нарушений по исполненнымденежным обязательствам в процессе последующего контроля.

Помимореализации бюджетных полномочий по осуществлению ВФК и ВФА, главныераспорядители бюджетных средств обязаны осуществлять контроль за деятельностьюподведомственных муниципальных бюджетных и казенных учреждений в силутребований постановлений Администрации города Ростова-на-Дону от 27.03.2014№ 322 «Об утверждении Порядка осуществления ведомственного контроля всфере закупок для обеспечения муниципальных нужд города Ростова-на-Дону», атакже от01.02.2012 № 45 «Об утверждении Порядка контроля за деятельностьюмуниципальных бюджетных и казенных учреждений».

Выявленныенарушения свидетельствуют о том, что в проверяемом периоде ГРБС не в полноймере обеспечено выполнение требований вышеназванных нормативных правовых актов.

Слабаяорганизация ведомственного контроля, отсутствие внутреннихисполнительно-распорядительных актов, регламентирующих процесс осуществленияконтроля за деятельностью муниципальных бюджетных и казенных учрежденийприводит к некорректному планированию контрольных действий, и, как следствие, кналичию значительного количества нарушений муниципальными учреждениями какустановленных процедур осуществления закупок (от планирования закупок доисполнения муниципальных контрактов), так и порядка ведения бухгалтерскогоучета, порядка и условий оплаты труда, порядка финансового обеспечениямуниципальных заданий, порядка использования имущества.

Порезультатам проведенного контрольного мероприятия объектам проверки направлены5 представлений об устранении выявленных нарушений и недостатков.

Во исполнениепредставлений главными распорядителями бюджетных средств разработаны ипредставлены в Контрольно-счетную палату планы мероприятий по устранениювыявленных нарушений, внесены изменения в организационно-распорядительные акты,регламентирующие порядок осуществления внутреннего финансового контроля, атакже изменения в должностные инструкции работников, осуществляющих внутреннийфинансовый контроль.

С учетомдокументов, представленных главными распорядителями бюджетных средств, а такжев связи с изменением требований бюджетного законодательства РоссийскойФедерации к исполнению участниками бюджетного процесса бюджетного полномочия поорганизации и осуществлению внутреннего финансового аудита (Федеральный законот 26.07.2019 № 199-ФЗ) представления сняты с контроля.

 

2.2. Контрольрасходов на социальную сферу.

 

2.2.1.Проверка расходования финансовых ресурсов на социальное обслуживание населениягорода, в том числе на укрепление материально-технической базы учрежденийсоциального обслуживания, использование и внедрение передовых инновационныхметодов по предоставлению социальных услуг и на реализацию мер социальнойподдержки отдельным категориям граждан за 2017-2018 годы.

Объектыконтрольного мероприятия:

- Департамент социальной защиты населения города Ростова-на-Дону (далее - ДСЗН);

- МКУ«Управление социальной защиты населения Октябрьского района городаРостова-на-Дону» (далее - УСЗН Октябрьского района);

- МКУ«Управление социальной защиты населения Кировского района городаРостова-на-Дону» (далее - УСЗН Кировского района);

- МКУ«Управление социальной защиты населения Первомайского района городаРостова-на-Дону» (далее - УСЗН Первомайского района);

- МБУ «Центрсоциального обслуживания населения Ворошиловского района городаРостова-на-Дону» (далее - ЦСОН Ворошиловского района); 

- МБУ «Центрсоциального обслуживания населения Железнодорожного района городаРостова-на-Дону» (далее - ЦСОН Железнодорожного района);

- МБУ «Центрсоциального обслуживания населения Пролетарского района города Ростова-на-Дону»(далее - ЦСОН Пролетарского района).

Объемпроверенных бюджетных средств составил 383 801,9 тыс. рублей.

Порезультатам контрольного мероприятия установлены следующие нарушения инедостатки.

1. Департаментомпредоставлялись дополнительные меры социальной поддержки отдельных категорийграждан без принятия муниципальных правовых актов, устанавливающих расходныеобязательства, в том числе:

- обеспечениеотдельных категорий граждан дополнительными мерами социальной поддержки (единовременнаяденежная выплата некоторым категориям граждан в связи с празднованием Победы вВеликой отечественной войне 1941-1945 г. г., санаторно-курортное лечениеветеранов);

- обеспечениезанятиями лечебно-оздоровительного плавания детей из малоимущих семей;

-предоставление единовременной денежной выплаты отдельным категориям граждан припроведении официальных мероприятий, посвященных социально значимым датам;

- организацияи проведение социально-значимых мероприятий, направленных на поддержку семьи, гражданпожилого возраста и инвалидов, активистов общественных организаций и другихкатегорий граждан.

Согласно п. 5ст. 86 Бюджетного Кодекса Российской Федерации органы местного самоуправлениявправе устанавливать и исполнять расходные обязательства, связанные с решениемвопросов, не отнесенных к компетенции органов местного самоуправления другихмуниципальных образований, органов государственной власти, и не исключенные изих компетенции федеральными законами и законами субъектов Российской Федерации.

Муниципальныеправовые акты, устанавливающие расходные обязательства, т.е. обязанностимуниципального образования предоставить физическому или юридическому лицусредства из бюджета города, не были приняты.

Планированиебюджетных ассигнований на предоставление вышеуказанных дополнительных мерсоциальной поддержки осуществлялось Департаментом на основаниирасчетов-обоснований бюджетных ассигнований. Объемы бюджетных средств на этицели предусмотрены в муниципальной программе «Социальная защита населениягорода Ростова-на-Дону» и утверждены решениями Ростовской-на-Дону городскойДумы о бюджете на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов и на 2018 год иплановый период 2019 и 2020 годов.

Такимобразом, Департаментом осуществлено планирование расходов на предоставлениедополнительных мер социальной поддержки отдельным категориям граждан снарушением норм бюджетного законодательства РФ в сумме 31 419,2 тыс.рублей

2. УСЗНПервомайского, Кировского и Октябрьского районов допущены нарушения порядкапредоставления компенсации расходов на оплату жилого помещения и коммунальныхуслуг в виде ежемесячной денежной выплаты льготным категориям граждан.

Порядокпредоставления компенсации определен следующими нормативно-правовыми актами:

- ПостановлениемПравительства Ростовской области от09.12.2012 № 212 «О порядке расходования субвенций, поступающих вобластной бюджет из федерального бюджета на финансовое обеспечение расходов пооплате жилищно-коммунальных услуг, оказываемых отдельным категориям граждан, атакже на выплату единовременного пособия беременной жене военнослужащего,проходящего военную службу по призыву, и ежемесячного пособия на ребенкавоеннослужащего, проходящего военную службу по призыву»;

- ПостановлениемПравительства Ростовской области от15.12.2011 № 232 «О расходовании средств областного бюджета напредоставление гражданам в целях оказания социальной поддержки субсидий на оплатужилых помещений и коммунальных услуг, материальной и иной помощи дляпогребения, мер социальной поддержки в соответствии с отдельными нормативнымиправовыми актами социальной направленности, а также об условиях и порядке ихпредоставления».

Согласнотребованиям указанных нормативно-правовых актов, компенсация предоставляетсягражданам при отсутствии у них задолженности по оплате жилых помещений, в томчисле взноса на капитальный ремонт, и коммунальных услуг, или при заключении и(или) выполнении гражданами соглашений по ее погашению.

Припоступлении информации об имеющейся у граждан задолженности, УСЗН обязанонаправить получателю компенсации уведомление о наличии задолженности инеобходимости ее погашения.

УСЗНПервомайского, Кировского и Октябрьского районов не соблюдены требования попервичному уведомлению должников о наличии задолженности по ЖКУ.

Так, в УСЗНКировского района из 9 001 человек, имеющих задолженность за 1 месяц,первичные уведомления были направлены 1 617 получателям компенсаций, чтосоставляет 17,9% от общего количества должников.

В УСЗНОктябрьского района из 11 982 человек, имеющих задолженность за 1 месяц,первичные уведомления были направлены 787 получателям компенсаций, чтосоставляет 6,6% от общего количества должников.

В УСЗНПервомайского района из 12 017 человек, имеющих задолженность за 1 месяц,первичные уведомления были направлены 635 получателям компенсаций, чтосоставляет 5,3% от общего количества должников.

В случаеповторного включения получателя компенсации в список должников по ЖКУ УСЗНпринимает решение о приостановлении выплаты компенсации на ЖКУ со следующегомесяца, о чем в течение пяти рабочих дней уведомляет гражданина в письменномвиде.

В УСЗНКировского района из 3 891 человек имеющих задолженность по ЖКУ 2 месяца иболее – приняты решения о приостановлении выплат 1 275 получателямкомпенсаций, что составляет 32,7% от количества должников.

В УСЗНОктябрьского района из 6 640 человек, имеющих задолженность по ЖКУ 2месяца и более – приняты решения о приостановлении выплат 546 получателямкомпенсаций, что составляет 8,2% от количества должников.

В УСЗНПервомайского района из 4 599 человек, имеющих задолженность по ЖКУ 2месяца и более – приняты решения о приостановлении выплат 2 582получателям компенсаций, что составляет 56,1% от количества должников.

Должникам, покоторым не было принято решение о приостановлении выплат, компенсациянеобоснованно выплачивалась в полном объеме.

Порезультатам проверки 320 получателей компенсаций выявлены факты необоснованныхвыплат компенсаций в общей сумме 486,3 тыс. рублей при наличии задолженности 2месяца и более за счет бюджетных средств 136 должникам по ЖКУ в УСЗНКировского, Октябрьского и Первомайского районов.

3. ДСЗНнарушены требования «Положения о формировании муниципального задания наоказание муниципальных услуг (выполнение работ) в отношении муниципальныхучреждений города Ростова-на-Дону и финансовом обеспечении выполнениямуниципального задания», утвержденного постановлением Администрации города от29.12.2015 № 1333:

- муниципальныезадания ЦСОН не приведены в соответствие Общероссийскому базовому (отраслевому)перечню в части наименования муниципальных услуг;

- неразработаны и не утверждены в установленном порядке нормативные затраты наоказание муниципальных услуг ЦСОН.

4. Выявленынедостатки в деятельности ЦСОН Ворошиловского, Железнодорожного и Пролетарскогорайонов при организации оказания услуг пожилым людям по повышению правовойграмотности, педагогической культуры, обучению основам жизнедеятельности,финансовой и компьютерной грамотности:

- незаключены договоры с получателями вышеуказанных услуг;

- установленыфакты предоставления услуг пожилым людям, не являющимся получателями услуг, чтопротиворечит положениям Уставов учреждений;

- в ЦСОН неопределены источники финансирования деятельности по организации этих услуг, чтопривело к отвлечению трудовых ресурсов и средств субсидии, предоставленных ЦСОНдля реализации государственных полномочий по социальному обслуживанию гражданна дому.

Порезультатам контрольного мероприятия в адрес Департамента направленопредставление с требованиями о принятии мер по устранению выявленных нарушений,Главе города Ростова-на-Дону - председателю городской Думы и ГлавеАдминистрации города направлены информационные письма для сведения и принятиямер.

Проведеныследующие мероприятия по устранению выявленных нарушений:

- проведенааппаратная учеба со специалистами УСЗН по вопросам организации работы сдолжниками за ЖКУ при выплате компенсации расходов на оплату жилого помещения икоммунальных услуг льготным категориям граждан;

- внесеныизменения в муниципальные задания ЦСОН в целях приведения их в соответствиетребованиям действующего законодательства;

- утвержденынормативные затраты на оказание муниципальных услуг ЦСОН в соответствии стребованиями муниципального правового акта, определяющего порядок финансовогообеспечения муниципальных заданий;

- вцелях недопущения нарушений при расходовании средств субсидий, направленных вЦСОН на проведение социального обслуживания граждан на дому, источникамивыплаты заработной платы работникам, не связанным с оказанием услуг посоциальному обслуживанию на дому, определены средства, полученные от оказанияплатных услуг.

На основаниираспоряжения ДСЗН, в связи с выявленными нарушениями, руководители ЦСОНВорошиловского, Железнодорожного и Пролетарского районов лишены стимулирующихвыплат за июль 2019 года.  

Представлениенаходится на контроле до полного устранения выявленных нарушений.

 

2.2.2.Проверка расходования бюджетных средств на популяризацию туристского потенциалагорода, модернизацию системы продвижения туристского бренда г. Ростова-на-Донуза 2017-2018 годы.

Объектконтрольного мероприятия: Департамент экономики города Ростова-на-Дону (далее -Департамент экономики).

Объемпроверенных бюджетных средств составил 31 344,7 тыс. рублей.

Порезультатам контрольного мероприятия установлены следующие нарушения инедостатки.

1. Внарушение п. 3.4.3. Порядка принятия решения о разработке муниципальныхпрограмм города Ростова-на-Дону, их формирования и реализации, утвержденногопостановлением Администрации города Ростова-на-Дону от 27.08.2014 № 955Департаментом не подтверждена достоверность отдельных целевых показателей подпрограммы«Развитие туристских ресурсов в городе Ростове-на-Дону» муниципальной программы«Стимулирование экономической активности, содействие развитиюпредпринимательства в городе Ростове-на-Дону», включенных в отчеты о реализациипрограммы за 2017-2018 годы.

В соответствиис требованиями указанного нормативно-правового акта способ сбора и обработкиисходной информации должен допускать возможность проверки точности полученныхданных в процессе независимого мониторинга и оценки выполнения целевыхпоказателей муниципальной программы.

Анализотчетов о реализации муниципальной программы показал следующее:

- значенияцелевого показателя «Количество мест номерного фонда средств размещения городаРостова-на-Дону» за 2018 год и показателя «Количество классифицированных средствразмещения на территории города Ростова-на-Дону» за 2017 и 2018 годы включены вотчеты на основании данных реестра коллективных средств размещения городаРостова-на-Дону. В подтверждение достоверности показателей представленыскриншоты сайта www.tourism.rostov-gorod.ru. При этом, скриншоты не содержитдату формирования, следовательно, подтвердить достоверность показателей непредставляется возможным;

- непредставлены документы, подтверждающие достижение целевого показателя«Количество прибывающих в Ростов-на-Дону иностранных и российских туристов» за2018 год и целевого показателя «Посещаемость функционирующих интерактивныхинформационных туристских ресурсов, связанных с городским интернет-порталом«rostov-gorod.ru» за 2017 и 2018 годы.

2. Внарушение требований Гражданского кодекса Российской Федерации Департаментомосуществлялось использование результатов интеллектуальной деятельности -Туристского интернет-портала и Реестра туристских ресурсов без правовыхоснований.

В ходевыполнения контрактов на оказание услуг по сопровождению, модернизации,обеспечению функционирования и актуализации туристского информационного порталафактически созданы отдельные интернет-ресурсы.

В соответствиис нормами гражданского законодательства Туристский интернет-портал и Реестртуристских ресурсов признаются результатом интеллектуальной деятельности,относятся к объектам авторских прав и подлежат правовой охране.

В силуположений ст. 1226 Гражданского кодекса Российской Федерации, на результатыинтеллектуальной деятельности и приравненные к ним средства индивидуализациипризнаются интеллектуальные права, в том числе исключительное право, являющеесяимущественным.

Использованиерезультатов интеллектуальной деятельности без правовых оснований являетсянезаконным и влечет ответственность, установленную Гражданским кодексомРоссийской Федерации.

Департаментомне приняты меры по оформлению и передаче прав на результаты интеллектуальнойдеятельности, т.е. правовые основания для использования результатовинтеллектуальной деятельности - Туристского интернет-портала и Реестратуристских ресурсов отсутствовали.

Вустановленном порядке указанные результаты интеллектуальной деятельности кбюджетному учету приняты не были.

3. ВПоложение об отделе туризма и защиты прав потребителей Департамента экономикигорода Ростова-на-Дону, включены функции отдела, не предусмотренные Федеральнымзаконом от 24.11.1996 № 132-ФЗ «Об основах туристской деятельности вРоссийской Федерации» и Положением о Департаменте экономики городаРостова-на-Дону, утвержденным решением Ростовской-на-Дону городской Думы от20.07.2010 № 765: 

- организацияметодического и нормативного обеспечения сферы туризма;

- организациявзаимодействия ВУЗов и СУЗов с предприятиями туриндустрии по прохождениюпроизводственной практики студентов профильных специальностей;

- оказаниеинформационной поддержки субъектам туриндустрии и организациям, осуществляющиминвестиционную деятельность в сфере туризма;

- организациямероприятий по популяризации историко-культурного наследия города Ростова-на-Дону,достопримечательных мест туристского посещения и других туристских ресурсовмуниципального образования, в том числе с использованием интернет-технологий.

По итогамконтрольного мероприятия в адрес Департамента экономики направлено представлениес требованиями о принятии мер по устранению выявленных нарушений, главе города- председателю городской Думы и главе Администрации города направленыинформационные письма.

Проведеныследующие мероприятия по устранению выявленных нарушений:

- разработани исполнен план мероприятий по усилению контроля за выбором способа сбора иобработки исходной информации для проверки достоверности достигнутых значенийцелевых показателей муниципальной программы;

-Департаментом экономики оформлены исключительные права на результатыинтеллектуальной деятельности – Туристский интернет-портал и Реестр туристскихресурсов;

- всоответствии с требованиями Инструкции по применению единого плана счетовбухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов),органов местного самоуправления, органов управления государственнымивнебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных(муниципальных) учреждений, утвержденной приказом Минфина России от 01.12.2010№ 157н результаты интеллектуальной собственности:Туристский интернет-портал и Реестр туристских ресурсов приняты к бюджетномуучету в качестве нематериальных активов общей балансовой стоимостью1 328,5 тыс. рублей;

- Положениеоб отделе туризма и защиты прав потребителей Департамента экономики приведено всоответствие требованиям действующего законодательства.

Представлениенаходится на контроле до полного устранения выявленных нарушений.

 

2.2.3. Аудитэффективности использования бюджетных средств на обеспечение условий дляразвития физической культуры и массового спорта, организации проведенияофициальных, физкультурно-оздоровительных и спортивных мероприятий за 2018 годи текущий период 2019 года.

Объектыконтрольного мероприятия:

- Управлениепо физической культуре и спорту города Ростова-на-Дону (далее - Управление);

- МБУ «Центрфизической культуры и спорта города Ростова-на-Дону» (далее - МБУ «ЦФКС»);

- МБУ«Спортивная школа № 11 г. Ростова-на-Дону» (далее -МБУ «СШ №11»);

- МБУ«Спортивная школа № 13 г. Ростова-на-Дону» (далее - МБУ «СШ №13»); 

- МБУ«Спортивная школа г. Ростова-на-Дону «Гребной канал «Дон» (далее - МБУ «Гребнойканал «Дон»);

-Администрация Первомайского района города Ростова-на-Дону (далее - районнаяадминистрация);

-Администрация Пролетарского района города Ростова-на-Дону (далее - районнаяадминистрация);

-Администрация Железнодорожного района города Ростова-на-Дону (далее - районнаяадминистрация);

-Администрация Советского района города Ростова-на-Дону (далее - районнаяадминистрация).

Объемпроверенных бюджетных средств составил 237 666,2тыс. рублей.

Порезультатам контрольного мероприятия установлены следующие нарушения инедостатки.

1. Управлениемнарушены Положения о формировании муниципального задания на оказаниемуниципальных услуг (выполнение работ) в отношении муниципальных учрежденийгорода Ростова-на-Дону и финансовом обеспечении выполнения муниципальногозадания, утвержденного постановлением Администрации города от 29.12.2015 № 1333 при формировании муниципальных заданий спортивныхшкол:

- установленыколичественные показатели работы «Организация и проведениеспортивно-оздоровительной работы по развитию физической культуры и спорта средиразличных групп населения», не предусмотренные региональным перечнем(классификатором) муниципальных услуг (работ);

- вмуниципальные задания не включен показатель, характеризующий качество оказаниямуниципальных услуг «Доля лиц, прошедших спортивную подготовку на этапеначальной подготовки и зачисленных на тренировочный этап (этап спортивнойспециализации)». Показатель обязателен к применению при оказании услуг«Спортивная подготовка по олимпийским видам спорта» и «Спортивная подготовка понеолимпийским видам спорта».

2.Управлением нарушены требования Положения о формировании муниципального заданияна оказание муниципальных услуг (выполнение работ) в отношении муниципальныхучреждений города Ростова-на-Дону и финансовом обеспечении выполнениямуниципального задания, утвержденного постановлением Администрации города от29.12.2015 № 1333 при разработке и утверждении нормативных затрат наоказание муниципальных услуг (работ) подведомственными учреждениями:

- в нарушениеп. п. 3.3, 3.4. раздела 3 Положения Управлением не утверждены в установленномпорядке нормативные затраты на оказание муниципальных услуг (работ) на единицупоказателя объема оказания этих услуг на 2018, 2019 годы;

- в нарушениеп. 3.6.5 раздела 3 Положения не утверждены значения базовых нормативов затратна 2018 и 2019 годы в установленном порядке.

Так, базовыенормативы затрат на 2018 год утверждены не единым значением по каждоймуниципальной услуге, оказываемой всеми однотипными учреждениями, аиндивидуально для каждого учреждения, что противоречит концепции формированияединого подхода к определению нормативных затрат на оказание муниципальных услуги не позволяет обеспечить предоставление населению услуг установленногокачества независимо от места их получения. Например, базовый норматив намуниципальную услугу «Спортивная подготовка по олимпийским видам спорта:тхеквондо - этап начальной подготовки» в МБУ «Гребной канал «Дон» составляет27 402,79 рублей, в то время как базовый норматив на аналогичную услугу вМБУ «СШ № 11» составляет 59 655,27 рублей.

На 2019 годутверждены отдельно нормативы затрат, непосредственно связанные с оказаниеммуниципальной услуги, и нормативы затрат на общехозяйственные нужды,рассчитанные индивидуально для каждого учреждения, скорректированные натерриториальный коэффициент, что противоречит требованиям Положения;

- в нарушениеп. 3.7.1 раздела 3 Положения при планировании субсидий на 2018 год неутверждены значения территориальных корректирующих коэффициентов по каждоймуниципальной услуге, при планировании субсидий на 2019 год территориальныйкоэффициент применен не к базовому нормативу на услугу в целом, а к нормативузатрат на общехозяйственные нужды, рассчитанному для однотипных учреждений;

- в нарушениеп. 3.7.2 раздела 3 Положения при расчете отраслевого корректирующегокоэффициента на оказание муниципальных услуг на 2018 год не включенонаименование показателя отраслевой специфики, отражающего его применение, на2019 год коэффициент не утвержден вовсе;

- в нарушениепункта 3.8 раздела 3 Положения, Управлением не размещены значения базовыхнормативов затрат на оказание муниципальных услуг и отраслевых корректирующихкоэффициентов на официальном сайте в информационно-телекоммуникационной сети«Интернет» по размещению информации о государственных и муниципальныхучреждениях (www.bus.gov.ru) и на официальным сайте Ростовской-на-Донугородской Думы и Администрации города Ростова-на-Дону винформационно-телекоммуникационной сети «Интернет» в разделе уполномоченныхорганов.

3. Нарушения,допущенные Управлением при расчете финансового обеспечения муниципальныхзаданий, привели к необоснованному внесению изменений в размер предоставляемыхсубсидий. Подведомственным учреждениям в течение 2018 года и 1 полугодия 2019года были увеличены объемы субсидии без правовых оснований на общую сумму16 998,3 тыс. рублей.

4.Использование бюджетных средств, направленных на организацию занятийфизкультурно-спортивной направленности по месту проживания граждан являетсянизкоэффективным.

Организационно-распорядительнымидокументами, регулирующими порядок организации занятий физкультурно-спортивнойнаправленности по месту проживания граждан в городе Ростове-на-Дону, являютсятрехсторонние соглашения, заключенные между Управлением, районнымиадминистрациями и МБУ «Центр по физической культуре и спорту городаРостова-на-Дону» (далее МБУ «ЦФКС»).

Цельютрехсторонних соглашений является установление общих принципов регулирования иорганизации бесплатных физкультурно-спортивных системных занятий для детей,подростков и взрослого населения по месту проживания граждан на открытыхплоскостных спортивных сооружениях (спортивных площадках).

Анализ трехстороннихсоглашений выявил недочеты, связанные с предоставлением материальной базы дляпроведения занятий по месту проживания граждан.

В соглашенияне включены следующие условия:

- требованияк предоставляемым адресам спортивных площадок: наличие балансодержателя(собственника), принятие к учету открытого плоскостного спортивного сооруженияс нормируемым комплексом функциональных элементов, расположенного на земельномучастке, имеющем соответствующее целевое назначение;

- требованияк заключению договоров с балансодержателями (собственниками) на пользованиеимуществом (спортивными площадками);

- порядоквзаимодействия по вопросу содержания и технического состояния открытыхплоскостных сооружений между районной администрацией и балансодержателями(собственниками) спортивных площадок (общеобразовательные учреждения, районныеуправления благоустройства, иные юридические и физические лица);

- переченьтребований по обеспечению безопасности проведения занятий по месту проживанияграждан.

В соглашениявключены адреса спортивных площадок без указания балансодержателя(собственника).

Дальнейшееизучение учетных документов на спортивные площадки показало, что в соглашениявключены площадки не являющихся открытыми плоскостными спортивнымисооружениями, не имеющие соответствующего оборудования, а в отдельных случаяхплощадки с неустановленными балансодержателями (собственниками).

Районныеадминистрации по условиям соглашений несут ответственность за техническоесостояние открытых плоскостных спортивных сооружений (спортивных площадок)предоставляемых для организации занятий по месту проживания граждан.

При этом,районные администрации не имеют достаточных возможностей для выполненияуказанных функций по причине того, что они не являются балансодержателямиспортивных площадок и не обеспечены соответствующим финансированием.

Этот выводподтверждается результатами обследований спортивных площадок в Первомайском,Пролетарском, Железнодорожном и Советском районах города. Обследованияпоказали, что 13 площадок, на которых проводятся занятия, из обследованных 38(34,2%), находятся в неудовлетворительном состоянии, а именно отсутствуют илисильно повреждены покрытие, ограждение и оборудование площадок.

Следовательно,занятия физкультурно-спортивной направленности с населением на отдельныхспортивных площадках проводились без соблюдения элементарных требованийбезопасности.

Такимобразом, существующая форма организации занятий физкультурно-спортивнойнаправленности по месту проживания граждан, реализуемая через трехсторонниесоглашения между Управлением, районными администрациями и МБУ «ЦФКС», являетсянеэффективной. 

МБУ «ЦФКС» невыполнено муниципальное задание на 2018 год в части работы «Проведение занятийфизкультурно-спортивной направленности по месту проживания граждан».

ФактическиМБУ «ЦФКС» подтверждено выполнение 14 107 занятий или 92,2% от плановогообъема работы (15 300 занятий), в связи с чем, необоснованно израсходованысредства субсидии в сумме 790,2 тыс. рублей.

Управлением иМБУ «ЦФКС» не приняты соответствующие меры, направленные на выполнениемуниципального задания и повышение эффективности расходования бюджетныхсредств:

- Управлениемне осуществлялся контроль за выполнением муниципального заданияподведомственного учреждения;

- неразработаны организационно-правовые документы раскрывающих понятие «Занятиефизкультурно-спортивной направленности по месту проживания граждан»;

- непроизведен расчет-обоснование потребности в штатных единицахинструкторов-методистов и количестве спортивных площадок, на которых проводятсязанятия физкультурно-спортивной направленности по месту проживания граждан;

- неоформлены договорные отношения между МБУ «ЦФКС» и балансодержателями(собственниками) спортивных площадок, что привело к использованию имущества безправовых оснований;

- не осуществлялсяконтроль со стороны МБУ «ЦФКС» за деятельностью инструкторов-методистов. Порезультатам обследований спортивных площадок, проведенных Контрольно-счетнойпалатой, не зафиксировано проведение занятий по11 адресам из 38 (29%) всоответствии с представленным расписанием.

Установленыфакты включения в расписание занятий адресов несуществующих открытых спортивныхплоскостных сооружений (ул. Портовая, 541 (МАОУ «Школа № 77»), ул.Содружества, 82/1).

5. Выявленынарушения федеральных стандартов спортивной подготовки при выполнениимуниципальных заданий и расходовании субсидий спортивными школами,подведомственными Управлению.

Всоответствии с действующим законодательством федеральные стандарты спортивнойподготовки являются обязательными при реализации программ спортивнойподготовки.

Федеральнымистандартами спортивной подготовки по видам спорта, культивируемым в указанныхучреждениях, предусмотрен перечень тренировочных сборов по этапам спортивнойподготовки. Перечень тренировочных сборов включает в себя тренировочные сборы вканикулярный период.

Длятренировочных сборов в каникулярный период установлены следующие требования:

- предельнаяпродолжительность сборов на начальном и тренировочном этапах спортивнойподготовки – до 21 дня подряд и не более двух сборов в год;

- тренировочныесборы на этапе начальной подготовки предусмотрены только в каникулярный период.

Выявленынарушения указанных требований:

- в МБУ«СШ №11» и МБУ «Гребной канал «Дон» в неканикулярный период с 27.04.2018 по06.05.2018 в тренировочных сборах приняли участие спортсмены, занимающиеся наэтапе начальной подготовки, что привело к необоснованному расходованию средствсубсидии в общей сумме 1 709,5 тыс. рублей;

- в МБУ«Гребной канал «Дон» для лиц, занимающихся на этапе начальной подготовки,проведены тренировочные сборы свыше 2-х раз в год, что привело кнеобоснованному расходованию средств субсидии в сумме 974,6 тыс. рублей.

Установлено,что в состав участников тренировочных сборов в МБУ «Гребной канал «Дон» в 2018году включены лица, зачисленные в спортивно-оздоровительные группы.Занимающиеся в спортивно-оздоровительных группах зачислены в учреждение врамках выполнения работы «Организация и проведение спортивно-оздоровительнойработы по развитию физической культуры и спорта среди различных группнаселения». Участие в тренировочных сборах указанных лиц не предусмотренопрограммами спортивной подготовки, федеральными стандартами спортивнойподготовки, а также методическими рекомендациями по организации и проведениютренировочных сборов с занимающимися и спортсменами МБУ «Гребной канал «Дон»,утвержденными директором учреждения.

Всего принялиучастие в тренировочных сборах 40 занимающихся в спортивно-оздоровительныхгруппах, что привело к расходованию МБУ «Гребной канал «Дон» средств субсидиина цели, не связанные с выполнением муниципального задания в общей сумме 414,5тыс. рублей.

6. Внарушение ч. 9 ст. 20 Федерального закона от 04.12.2007 № 329-ФЗ «Офизической культуре и спорте в Российской Федерации» не установлен порядокутверждения положений (регламентов) об официальных физкультурных мероприятиях испортивных соревнованиях муниципального образования, требования к содержаниюэтих положений (регламентов).

Согласнотребованиям закона, указанный порядок должен устанавливаться органами местногосамоуправления.

В нарушениеуказанных требований основанием для разработки и утверждения положений(регламентов) физкультурных мероприятий и соревнований являлсяорганизационно-распорядительный документ Управления.

7. Нерегламентирован порядок проведения физкультурных мероприятий «Обучение плаваниюдетей из малоимущих семей» и «Физкультурно-оздоровительные занятия по плаваниюдля пожилых граждан, ветеранов и инвалидов города». В нарушение требованийзаконодательства, предъявляемых к проведению официальных физкультурныхмероприятий, Управлением не утверждено положение (регламент) проведенияуказанных мероприятий.

Единственныморганизационно-распорядительным документом, по организации физкультурныхмероприятий по плаванию для различных категорий граждан, является Соглашение овзаимодействии между Управлением и Департаментом социальной защиты населениягорода.

АнализСоглашения показал, что деятельность по организации занятий плаванием носитзаявительный характер и охватывает различные социальные категории граждан.

При этомСоглашение не содержит порядка формирования списков граждан для занятийплаванием, включающего в себя информирование граждан о мероприятиях, работу поприему заявок и соответствующих документов от граждан для занятий плаванием, определениевозрастной категории детей из малоимущих семей.

8. Управлениемпри выполнении функции по учету спортивных объектов города не соблюденытребования приказа Государственного комитета Российской Федерации по физическойкультуре и туризму от 08.04.1996 № 117 «О проведении паспортизации иединовременного учета спортивных сооружений».

В учетныекарточки на открытые плоскостные спортивные сооружения, которые являютсяоснованием для включения объекта в форму статистического наблюдения, невключены обязательные сведения. Учетные карточки не зарегистрированы вустановленном порядке.

Согласноданным раздела 3 «Спортивные сооружения» годовой формы федеральногостатистического наблюдения № 1-ФК «Сведения о физической культуре и спорте»количество плоскостных спортивных сооружений в городе Ростове-на-Дону посостоянию на 31.12.2018 составляет 1 004 ед., в том числе муниципальныхоткрытых плоскостных спортивных сооружений - 784 ед.

В показательмуниципальных открытых плоскостных спортивных сооружений необоснованно включеныследующие объекты:

- спортивныеплощадки, по которым не определен собственник (балансодержатель) площадки исобственник земельного участка, на котором расположена площадка;

- спортивныеплощадки, не сформированные как отдельный объект бухгалтерского учета (на учетечислится спортивное оборудование, инвентарь);

- детскиеигровые комплексы, не являющиеся спортивными площадками.

Установленыфакты включения в показатель фактически несуществующих плоскостных спортивныхсооружений, а также случаи задвоения количества спортивных площадок. 

Такимобразом, Управлением не подтверждено количество муниципальных открытыхплоскостных спортивных сооружений, что ставит под сомнение достоверностьпоказателя формы федерального статистического наблюдения «Обеспеченностьплоскостными сооружениями», являющегося одним из основных показателей понаправлению «Физическая культура и спорт».

По итогамконтрольного мероприятия:

- всвязи с выявленными нарушениями при формировании и финансовом обеспечениивыполнения муниципальных заданий в отношении должностного лица Управлениясоставлены 2 протокола об административных правонарушениях, штраф в сумме 20,0тыс. рублей взыскан с виновного лица в доход бюджета;

- в ГУМВД России по Ростовской области и Прокуратуру города Ростова-на-Донунаправлены материалы проверок в связи с выявленными нарушениями прирасходовании бюджетных средств на проведение тренировочных сборов спортсменов вМБУ «СШ № 11» и МБУ «Гребной канал «Дон»;

- вадрес Управления направлено представление с требованиями о принятии мер поустранению выявленных нарушений, главе города Ростова-на-Дону-председателюгородской Думы и главе Администрации города Ростова-на-Дону направленыинформационные письма.

Представлениенаходится на контроле до полного устранения выявленных нарушений.

 

2.3. Контрольрасходов на сферу жилищно-коммунального хозяйства

и иные сферы.

 

2.3.1.Проверка осуществления Управлением благоустройства и лесного хозяйства городаРостова-на-Дону мероприятий в области охраны, восстановления и использованиягородских лесов. Проверка соблюдения требований нормативных правовых актов вчасти распоряжения и использования имущества и земельных участков в 2018 году итекущем периоде 2019 года.

Объектконтроля: Управление благоустройства и лесного хозяйства города Ростова-на-Дону(далее – Управление).

Объемпроверенных средств составил 17 671,0 тыс. рублей.

Порезультатам контрольного мероприятия выявлены нарушения в общей сумме 66,81тыс. рублей, в том числе:

- неэффективноерасходование бюджетных средств – 40,48 тыс. рублей;

- оплатаработ и затрат, не имеющих документального подтверждения – 24,53 тыс. рублей;

- неприменениемер ответственности по контракту (договору) (отсутствуют взыскания неустойки(пени, штрафы) за просрочку исполнения обязательств – 1,8 тыс. рублей.

Кроме того,выявлен факт нарушения Управлением требований Инструкции по применению Единогоплана счетов бухгалтерского учета, утвержденной Приказом Минфина России от01.12.2010 № 157н, в части не отражения на забалансовом счете земельногоучастка, переданного в безвозмездное пользование, повлекший грубое нарушениетребований к бухгалтерскому учету, в том числе к бухгалтерской (финансовой)отчетности.

Такжевыявлено неисполнение требований лесохозяйственного регламента Ростовскогогородского лесничества, утвержденного постановлением Администрации городаРостова-на-Дону от 11.09.2017 № 864 (далее – Лесохозяйственный регламент).

Проверкойцелевого и эффективного расходования средств бюджета города, направленных наохрану, защиту и воспроизводство городских лесов установлены следующиенарушения и недостатки в деятельности Управления.

При расчетахза выполненные работы по ликвидации свалочных очагов Управлением осуществленаоплата предъявленных исполнителем расходов, связанных с утилизацией вывезенногомусора, при отсутствии соответствующих документальных подтверждений. Оплатаработ и затрат, не имеющих документального подтверждения сложилась в сумме24,53 тыс. рублей.

Приосуществлении покоса сорной растительности исполнителями работ допущенонарушение сроков выполнения работ, установленных заключенными муниципальнымиконтрактами. Однако Управлением не исполнены требования части 6 статьи 34Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сферезакупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальныхнужд» и не осуществлено применение к подрядным организация мер ответственностив виде неустойки (пени) в общей сумме 1,8 тыс. рублей за просрочку исполненияобязательств, предусмотренных контрактом.

Проведеннымив рамках проверки обследованиями выявлено отсутствие на территории городскихлесов пунктов противопожарного оборудования, необходимых для организациимероприятий по борьбе с пожарами, что является неисполнением норматива,установленного пунктом 2.17.1 Лесохозяйственного регламента.

При этомустановлено, что Управлением на основании договора поставки от 18.12.2018№ 301/18 ПС, заключенного с ООО «Дон-Комплект», приобретено 9укомплектованных пунктов сосредоточения противопожарного инвентаря общейстоимостью 40,48 тыс. рублей.

Условиямидоговора поставки не предусматривалась обязанность поставщика осуществитьустановку пунктов на территории городских лесов. Отдельно работы по установкезакупленных пунктов Управлением также не закупались.

На моментпроведения контрольного мероприятия все закупленные пункты противопожарногооборудования хранились на складе, их установка на территории городских лесов неосуществлена. Таким образом, Управлением не обеспечено достижение конечной целиосуществленного расходования бюджетных средств на приобретение пунктов, асоответственно допущено неэффективное использование бюджетных средств в сумме40,48 тыс. рублей.

Проверкойсоблюдения порядка передачи лесных участков в безвозмездное пользованиеустановлено следующее.

Согласнодоговору от 28.11.2017 № 6 земельный участок площадью 0,5311 га(61:44:0041316:56 со статусом «временный», кадастровая стоимость не определена)передан в безвозмездное пользование МКУ «Дирекция по строительству объектовтранспортной инфраструктуры» сроком на 6 месяцев.

Всоответствии с пунктом 1 статьи 5 Федерального закона от 06.12.2011№ 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» объектами бухгалтерского учетаэкономического субъекта являются факты хозяйственной жизни, которыми, всоответствии с пунктом 8 статьи 3 закона являются: сделка, событие, операция,которые оказывают или способны оказать влияние на финансовое положениеэкономического субъекта, финансовый результат его деятельности и (или) движениеденежных средств. Соответственно, передача земельного участка в безвозмездноепользование на основании договора от 28.11.2017 № 6 подлежала отражению вбухгалтерском учете Управления.

Всоответствии с пунктом 383 Инструкции, утвержденной Приказом Минфина России от01.12.2010 № 157н, данные об объектах аренды на льготных условиях, а такжео предоставленном (переданном) в безвозмездное пользование без закрепленияправа оперативного управления, в том числе в случаях, предусмотренныхзаконодательством Российской Федерации, имуществе, для обеспечения надлежащегоконтроля за его сохранностью, целевым использованием и движением, подлежатотражению на забалансовом счете 26 «Имущество, переданное в безвозмездноепользование».

В нарушениетребований Инструкции, утвержденной Приказом Минфина России от 01.12.2010№ 157н, данные об объекте (лесном участке), переданном в безвозмездноепользование МКУ «Дирекция по строительству объектов транспортнойинфраструктуры» не отражены в учете Управления.

В результате,в нарушение требований пункта 20 Инструкции о порядке составления ипредставления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетовбюджетной системы Российской Федерации, утвержденной Приказом Минфина России от28.12.2010 № 191н, Управлением при формировании и предоставлении годовогоотчета за 2017 год в Справке о наличии имущества и обязательств на забалансовыхсчетах (ф. 0503130) не отражены данные по переданному в безвозмездноепользование имуществу.

Такимобразом, искажение показателя по коду строки 260 «Имущество, переданное вбезвозмездное пользование» формы отчетности 0503130, выраженного в денежномизмерении, при любой стоимости переданного имущества будет более 10%, так какзначение указанного показателя в годовой отчетности Управления равно «0», что,в соответствии с пунктом 1 примечаний к статье 15.11 Кодекса РоссийскойФедерации об административных правонарушениях является грубым нарушениемтребований к бухгалтерскому учету, в том числе к бухгалтерской (финансовой)отчетности.

По фактусовершения административного правонарушения должностным лицом Контрольно-счетнойпалатой города составлен протокол об административном правонарушении, порезультатам рассмотрения которого мировым судьей судебного участка №1Кировского судебного района г. Ростова-на-Дону вынесено постановление опривлечении руководителя Управления к административной ответственности иназначении административного наказания в виде штрафа в размере 5,0 тыс. рублей.Назначенный штраф оплачен в установленные сроки.

Лесохозяйственнымрегламентом закреплена оценка состояния лесного хозяйства, а также определеныежегодные и общие (на весь период действия регламента – 7 лет) показателиохраны, защиты, лесовоспроизводства и использования городских лесов.

Проверкапоказала, что в 2018 году Управлением функции по охране лесов исполняютсячастично, а именно: не исполняются функции в части проведения патрулирования имониторинга пожарной опасности, частично исполняются мероприятия по ограничениюраспространения пожаров, частично исполняются мероприятия по борьбе с пожарами.

С цельювыполнения мероприятий по лесопатологическим обследованиям,санитарно-карантинной и эпидемиологической безопасности Управлением в 2018 годузаключались муниципальные контракты на санитарную очистку территорий(ликвидацию свалочных очагов), периодическую уборку от случайного мусора лесныхопушек, покос карантинных сорняков.

Перевыполнениепоказателей Лесохозяйственного регламента составило только по осуществлениюпокоса - на 44,5%. Остальные же мероприятия по защите лесов осуществлены лишьчастично:

- поликвидации свалочных очагов – 42,4% от плановых показателей;

- попатрульной уборке от случайного мусора – 54% от плановых показателей.

Результатыпроведенных обследований показали, что на территории лесных участков, накоторых в 2018 году проведены работы по ликвидации свалочных очагов, вновь образованысвалочные очаги из строительного, бытового мусора, иных отходов.

В 2018 годуработы по рубке погибших и поврежденных лесных насаждений выполнены в объеме 8%от предусмотренного Лесохозяйственным регламентом. Работы по уборке аварийныхдеревьев – в объеме 36%, работы по уборке неликвидной древесины – в объеме 21%от объема, предусмотрено Лесохозяйственным регламентом.

Обследованияземельных участков городских лесов показали многочисленные скопления крупныхобъемов свежего и старого ветровала, бурелома, что ведет к ухудшениюсанитарного состояния лесных участков, повышению пожарной опасности.

Необходимоотметить, что неисполнение в полной мере санитарно-оздоровительных мероприятийпо защите лесов создает риски, не позволяющие обеспечить сохранение санитарных,защитных и иных полезных функций городских лесов, снижает их рекреационныйпотенциал.

Проверкойосуществления мероприятий по воспроизводству городских лесов установлено, что всоответствии с материалами лесоустройства на ревизионный период (10 лет) натерритории городских лесов было запроектировано создание лесных культур наплощади 414,4 га.

Фактически,за прошедшие 6 лет посадки были осуществлены только в 2013 году – на площади 58га.

Контрольноемероприятие показало, что основная причина неисполнения Управлением показателейохраны, защиты, лесовоспроизводства и использования городских лесов,установленных Лесохозяйственным регламентом, заключается в недостаточномфинансировании данных мероприятий.

Так,например, согласно выполненным Управлением расчетам в 2019 году для выполнениямероприятий по охране, защите и воспроизводству городских лесов в соответствиис нормативами Лесохозяйственного регламента, объем бюджетных ассигнованийдолжен составлять 86 011,0 тыс. рублей, а доведено Управлению25 000,0 тыс. рублей или 30% от потребности. В 2018 году бюджетныеассигнования на ведение лесного хозяйства также составили 25 000,0 тыс.рублей и дополнительно было выделено 25 000,0 тыс. рублей для проведениямероприятий в рамках подготовки к проведению Чемпионата мира по футболу 2018.

Управлениенаделено полномочиями по осуществлению муниципального земельного контроля заиспользованием земельных участков с разрешенным видом использования «городскиелеса», находящихся в аренде, безвозмездном срочном пользовании, постоянном(бессрочном) пользовании. Установлено, что Управление, в нарушениеустановленных нормативными правовыми актами требований не формирует планпроведения осмотров, обследований земельных участков, а соответственно цельвыявления и пресечения нарушений требований законодательства не может бытьдостигнута.

Указанныенарушения влекут за собой риски несвоевременного выявления незаконногоиспользования земельных участков округа с видом разрешенного использования«городские леса».

ТакжеУправление наделено полномочиями по осуществлению муниципального лесногоконтроля, предметом которого является организация и проведение на территориимуниципального образования «Город Ростов-на-Дону» проверкой соблюденияземлепользователями условий заключенных договоров аренды, в части использованияземельных участков по их назначению.

В ходеконтрольного мероприятия установлено, что двумя из четырех арендаторами налесных участках Ростовского городского лесничества в течение одного года непроизводятся необходимые мероприятия по сохранению лесов, в том числепосредством их охраны, защиты, воспроизводства, лесоразведения, что непозволяет обеспечить исполнение принципов, установленных Лесным кодексом РФ,предусматривающих рациональное использование лесов.

При этом,мотивированное представление руководителя сектора лесного хозяйства онеобходимости осуществления внеплановой проверки на основе анализа мероприятийпо контролю, предусмотренные пунктом 3.3.3 Регламента лесного контроля, а такжеакты, свидетельствующие об осуществлении внеплановых проверок в отношенииданных арендаторов к проверке не представлено.

Установленныефакты свидетельствуют о недостаточной организации Управлением работы посвоевременному и эффективному осуществлению муниципального лесного контроля, втом числе в рамках внеплановых проверок, что создает риски несвоевременноговыявления нарушений лесного законодательства, не позволяет обеспечитьисполнение принципов рационального использования лесов, установленных Леснымкодексом РФ.

Следуетотметить, что ненадлежащее исполнение Управлением полномочий по осуществлениюмуниципального земельного контроля, муниципального лесного контроля не можетбыть объяснено недостаточным финансированием, как, например, в случае снеисполнением показателей охраны, защиты, лесовоспроизводства и использованиягородских лесов, а является следствием имеющихся недостатков в организациидеятельности Управления по данным направлениям.

В рамкахконтрольного мероприятия установлено, что площадь земельных участков,предоставленных в аренду на возмездной основе под рекреационную деятельностьсоставляет лишь 0,22% (8,2368 га) от площади земельных участков Ростовскогогородского лесничества (3 711,1 га).

Такой низкийпоказатель обусловлен тем, что Управлением не ведется инициативная работа поувеличению площадей земельных участков, сдаваемых в аренду.

В своюочередь, увеличение площадей, сдаваемых в аренду, позволила бы оптимизироватьрасходы бюджета, направляемые на содержание городских лесов, увеличитьпоступления в бюджет от использования городских лесов, а также увеличитьэффективность рекреационного потенциала территорий городских лесов.

В целяхустранения выявленных в ходе контрольного мероприятия недостатков вдеятельности Управления, допущенных нарушений, а также причин и условий ихвозникновения в адрес руководителя Управления и руководителя Департаментажилищно-коммунального хозяйства и энергетики города Ростова-на-Дону направленыпредставления, в рамках исполнения которых Управлением обеспечена установка натерритории городских лесов ранее закупленных 9 пунктов противопожарногооборудования, необходимых для организации мероприятий по борьбе с пожарами, чтосоответствует по количеству нормативу, установленному Лесохозяйственногорегламента. Обеспечена уплата неустойки за нарушение исполнителями сроковвыполнения работ в сумме 1,8 тыс. рублей.

Исполнениепредставления находится на контроле Контрольно-счетной палаты города.

 

2.3.2.Проверка целевого и эффективного использования бюджетных средств, направленныхв 2018 году на повышение благоустроенности дворовых территорий многоквартирныхдомов в рамках муниципальной программы «Формирование современной городскойсреды города Ростова-на-Дону».

Объектыконтроля:

- Департаментжилищно-коммунального хозяйства и энергетики города Ростова-на-Дону (далее –Департамент);

- МКУ«Управление жилищно-коммунального хозяйства Железнодорожного района»;

- МКУ«Управление жилищно-коммунального хозяйства Кировского района»;

- МКУ«Управление жилищно-коммунального хозяйства Советского района» (далее – управления).

Объемпроверенных средств составил 87 564,2 тыс. рублей.

Выявленынарушения в общей сумме 3 408,5 тыс. рублей, в том числе:

- неэффективноерасходование бюджетных средств – 2 229,6 тыс. рублей;

- принятиеи оплата завышенных объемов работ – 325,8 тыс. рублей;

- завышениестоимости работ – 45,61 тыс. рублей;

- непринятиемер, направленных на устранение выявляемых недостатков выполненных работ врамках гарантийных обязательств – 807,42 тыс. рублей.

В ходеконтрольного мероприятия проведена проверка следующих вопросов:

- эффективногои целевого использования бюджетных средств, направленных на повышениеблагоустроенности дворовых территорий многоквартирных домов;

- эффективностисистемы контроля за исполнением мероприятий по благоустройству дворовых территориймногоквартирных домов;

- соответствиевидов и объемов работ, отраженных в актах, фактически выполненным работам;соответствие выполненных работ предъявляемым к ним требованиям, в том числе покачеству;

- осуществлениеДепартаментом контрольных функций при исполнении мероприятий по благоустройствудворовых территорий.

Контрольноемероприятие выявило ряд недостатков в организации деятельности управлений иДепартамента по исполнению мероприятий по благоустройству дворовых территорий.

Так, не былаосуществлена разработка предусмотренного пунктом 12 Правил предоставления ираспределения субсидий из федерального бюджета бюджетам субъектов РоссийскойФедерации на поддержку государственных программ субъектов Российской Федерациии муниципальных программ формирования современной городской среды,визуализированного перечня образцов элементов благоустройства, предлагаемых кразмещению на дворовой территории, а также не определена нормативная стоимость(единичные расценки) работ по благоустройству дворовых территорий, входящих вминимальный и дополнительный перечни таких работ.

В результатепри составлении сметной документации, а затем и при расчетах за выполненныеработы, в большинстве случаев, стоимость малых архитектурных форм (беседок,скамеек, урн, вазонов и т.д.), детских игровых комплексов, тренажеров, плиткитротуарной, элементов освещения, посадочного материала и других расходов припроизводстве работ определялась по розничным ценам на основании прайс-листовотдельных поставщиков. Это привело к тому, что разница в стоимости однотипныхэлементов благоустройства, при одинаковых функциональных и потребительскихсвойствах и характеристиках, составляет в отдельных случаях до 1,5 – 2,5 раз.

Реализованныйпорядок привлечения подрядных организаций для выполнения работ поблагоустройству дворовых территорий не обеспечил наличие конкуренции междуисполнителями, которая привела бы к экономии бюджетных средств и оптимизациирасходов на благоустройство дворовых территорий. Во всех случаях договора навыполнение работ заключены без снижения начальной (максимальной) цены.

В комплексе,все вышеперечисленные факторы не создали условий для соблюдения принципаэффективности использования бюджетных средств, установленного статьей 34Бюджетного кодекса РФ, в части необходимости достижения заданных результатов сиспользованием наименьшего объема средств (экономности) и повлекли нарушениеусловий предоставления субсидий.

Порезультатам проведенных проверок установлено не эффективное расходованиебюджетных средств в общей сумме 2 229,6 тыс. рублей, из них:

- Железнодорожныйрайон – в сумме 149,2 тыс. рублей;

- Кировскийрайон – в сумме 1 749,8 тыс. рублей;

- Советскийрайон – в сумме 330,7 тыс. рублей.

Основнойпричиной неэффективного расходования бюджетных средств является отсутствие вкачестве приложения к конкурсной документации разработанных дизайн-проектов, вкоторых содержатся схемы расстановки элементов благоустройства, их описание.Фактически при производстве работ по благоустройству дворовых территорийподрядные организации руководствовались только сметной документацией, в которойне может содержаться вся необходимая для производства работ информация.

В результате,например, в Железнодорожном районе при благоустройстве дворовой территории поул. 1-я Баррикадная, 48 элементы благоустройства (площадки для сушки белья)оборудованы в местах не соответствующим указанным в дизайн-проекте, что создалоусловия, препятствующие их нормальному использованию. В Кировском районе привыполнении работ на дворовых территориях по ул. Седова, 12, Седова, 14/1произведено устройство навесов в местах не предусмотренных дизайн-проектом. ВСоветском районе при устройстве резинового покрытия площадок, мощении дорожекна дворовой территории по ул. Каширская, 4/2 не использованы приствольныерешетки, установка которых предусмотрена дизайн-проектом.

Порезультатам проведенных выборочных контрольных обмеров и обследованийвыполненных работ установлено нарушений на общую сумму 1 178,9 тыс. рублей, изних:

- принятиеи оплата завышенных объемов работ – 325,8 тыс. рублей;

- завышениестоимости работ – 45,6 тыс. рублей;

- непринятиемер, направленных на устранение выявляемых недостатков выполненных работ врамках гарантийных обязательств – 807,4 тыс. рублей.

Кроме того,установлены случаи несоблюдения требований действующих стандартов и правил привыполнении работ по установке детских и спортивных площадок, выполнениюмероприятий по обеспечению беспрепятственного доступа маломобильных группнаселения.

Так,например, в ходе благоустройства дворовой территории в Железнодорожном районепо ул. 1-я Баррикадная 50/2 в нарушение СП 140.13330.2012 не было обеспеченоустройство пандусов к площадкам отдыха и парковочным местам. В Советском районепо пр. Коммунистический, 16 установка детского игрового комплекса произведена снарушением пункта 2.13 СНиП 2.07.01-89 (2000), в соответствие с которымрасстояние от детских игровых площадок до окон жилых и общественных зданийдолжно составлять не менее 12 м, тогда как игровой комплекс установлен нарасстоянии 1,5 м от окон многоквартирного дома.

Основнаяпричина выявленных нарушений заключается в ненадлежащем исполнении управлениямивозложенных на них функций контроля за выполнением работ по благоустройствудворовых территорий.

Дополнительнонеобходимо отметить, что в соответствии с муниципальной программой«Формирование современной городской среды» на Департамент возложено обеспечениеконтроля освоения бюджетных средств, выделенных на реализацию программныхмероприятий и дано ему право производить выездные проверки соответствия фактическивыполненных работ и представленной информации.

В рамкахконтрольного мероприятие установлено, что Департаментом не реализовано право напроведение выездных проверок фактически выполненных работ, что такжеспособствовало созданию условий для возникновения выявленных контрольныммероприятие нарушений и недостатков в деятельности управлений при осуществлениимероприятий по благоустройству дворовых территорий.

В целяхустранения выявленных в ходе контрольного мероприятия недостатков и допущенныхнарушений, а также причин и условий их возникновения в адрес руководителейуправлений Железнодорожного, Кировского и Советского районов, а также в адресруководителя Департамента направлены представления, в рамках исполнения которыхобъектами контроля направлены исковые заявления в Арбитражный суд Ростовскойобласти о взыскании денежных средств в общей сумме 144,05 тыс. рублей,обеспечено выполнение работ на сумму 71,343 тыс. рублей, к дисциплинарнойответственности привлечено 3 сотрудника управлений, ответственных за выявленныенарушения.

Исполнениепредставления находится на контроле Контрольно-счетной палаты города.

 

2.3.3.Проверка использования средств, направленных на содержание грунтовых дорог вВорошиловском районе города Ростова-на-Дону.

Объектыконтроля: МКУ «Управление благоустройства Ворошиловского района» (далее –управление), МУМПП ЖКХ Ворошиловского района (далее – предприятие).

Объемпроверенных средств составил 1 969,4 тыс. рублей.

Выявленынарушения в общей сумме 1 533,7 тыс. рублей, в том числе:

- приемкаи оплата работ, выполнения которых не имеет документального подтверждения –1 279,63 тыс. рублей;

- неэффективноерасходование бюджетных средств – 254,1 тыс. рублей.

Установленынедостатки в деятельности управления, которые заключаются в неисполнении Правилблагоустройства территории города Ростова-на-Дону, утвержденных решениемРостовской-на-Дону городской Думы от 24.10.2017 № 398, в части соблюдениятребований к уборке территории и содержанию проезжей части дорог в зимнийпериод.

По результатампроведенного контрольного мероприятия установлено, что в 2018 году деятельностьуправления по организации содержания грунтовых дорог в Ворошиловском районегорода не являлась достаточно эффективной. Также, при осуществлениирасходования бюджетных средств управлением, как муниципальным заказчиком, необеспечено соблюдение принципа эффективности использования бюджетных средств,установленного ст. 34 Бюджетного кодекса РФ.

В целяхобеспечения содержания в 2018 году грунтовых дорог Ворошиловского района управлениемс предприятием заключен соответствующий муниципальный контракт, согласнокоторому предприятие обязуется выполнять работы по содержанию (очистка дорогиот снега, сбор случайного мусора, восстановление поперечного профиля проезжейчасти) 107-ми грунтовых дорог, указанных в приложении к контракту, общейплощадью 190 680,4 кв. м. Согласно условиям муниципального контрактапредприятие обязуется выполнять работы по содержанию в соответствии стребованиями нормативных документов.

Проверкойустановлено, что управлением по актам формы № КС-2 принята и оплаченаработа по исправлению профиля оснований щебеночных без добавления новогоматериала в объеме 49 150,0 кв. м. по которой предприятием в ходе проверкине предоставлены документальные подтверждения работы соответствующих машин имеханизмов, необходимых для ее выполнения.

Кроме того,по принятым и оплаченным работам по исправлению профиля оснований щебеночныхкак с добавлением, так и без добавления нового материала предприятием неподтверждена работа и других машин, и механизмов, необходимость использованиякоторых предусмотрена технологией производства указанных работ.

Общаястоимость предъявленных, принятых и оплаченных учреждением работ, по которымпредприятием не предоставлены документальные подтверждения работы машин имеханизмов, проверкой установлена в сумме 1 279,63 тыс. рублей.

Кроме того,проверкой установлено, что при производстве работ по исправлению основанийщебеночных с добавлением нового материала в объеме 10 642,95 кв. м.предприятием был использован щебень из природного камня для строительных работразной фракции без применения самоходных катков и других машин, и механизмов,предусмотренных расценкой, принятой для определения стоимости работ, чтоявляется нарушением технологии производства работ, снижающим качествощебеночного основания.

Такимобразом, в результате приемки по актам формы № КС-2 и последующей оплатыработ, выполненных предприятием с нарушением предусмотренной технологическогопроцесса, управлением допущено неэффективное расходование бюджетных средств всумме 254,1 тыс. рублей.

Необходимоотметить, что планирование работ по исправлению профиля основания грунтовыхдорог осуществляется управлением не по конкретным дорогам в зависимости от ихтехнического состояния и периодичности выполнения работ (потребности ввыполнении ремонта), а в процентном соотношении от общей площади грунтовыхдорог, переданных в оперативное управление.

Так,например, в 2018 году исправление профиля оснований грунтовых дорог сдобавлением нового материала запланировано в объеме, равном 5,58% от общейплощади грунтовых дорог, исправление профиля оснований без добавления новогоматериала в объеме равном 36,7%. Обоснование того, на каких грунтовых дорогах ив каком объеме выполнять указанные работы, отсутствует.

Такимобразом, планирование управлением работ по исправлению профиля основанийгрунтовых дорог не основано на системном подходе, не носит превентивныйхарактер.

Данный выводподтверждается результатами проведенных в ходе контрольного мероприятияобследованиями 8-ми грунтовых дорог Ворошиловского района. Установлено, что6-ть из 8-ми дорог (по улицам Пацаева, Пирогова, Чернышевского, Гатчинская,переулкам Зональный и Карельский) находятся в неудовлетворительном состоянии:имеются множественные ямы, рытвины и выбоины, препятствующие безопасномудвижению транспортных средств, передвижению пешеходов.

Проверкойтакже установлено, что уже на стадии планирования работ по содержанию грунтовыхдорог Ворошиловского района управлением в 2018 году не было обеспечено выполнениеработ по вывозу собранного снега и льда, что является нарушением пунктов 15, 29раздела 7 Правил благоустройства территории города Ростова-на-Дону,утвержденных решением Ростовской-на-Дону городской Думы от 24.10.2017№ 398.

Очисткапроезжей части от снега выполнялась не по всем грунтовым дорогам. Так,например, в ноябре 2018 года работы по очистке дорог от снега были выполненытолько по 4 объектам (дорогам) на площади 3 600 кв. м. что составляет 1,6%от объема работ, предусмотренного контрактом.

Такимобразом, были созданы риски возникновения аварийноопасных участков на грунтовыхдорогах для транспортных средств и травмоопасных участков для жителей района,возникновения грязи на грунтовых дорогах.

В целяхустранения выявленных в ходе контрольного мероприятия недостатков вдеятельности управления, допущенных нарушений, а также причин и условий ихвозникновения в адрес руководителя управления направлено представление, врамках исполнения которого к дисциплинарной ответственности привлечено 2сотрудника управления, ответственных за выявленные нарушения.

Исполнениепредставления находится на контроле Контрольно-счетной палаты города.

Учитывая, чтов выявленных в ходе контрольного мероприятия нарушениях усматриваются признакипреступления или коррупционного правонарушения, в соответствии с п. 8 ст. 16Федерального закона от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации идеятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации имуниципальных образований», информация направлена в Прокуратуру городаРостова-на-Дону.

 

2.3.4.Проверка целевого и эффективного использования средств, направленных в2018-2019 годах на озеленение, в части создания цветников, газонов и ихсодержание.

Объектыконтроля:

- МКУ«Управление благоустройства Кировского района»;

- МКУ«Управление благоустройства Ленинского района»;

- МКУ«Управление благоустройства Железнодорожного района» (далее – управления).

Объемпроверенных средств составил 469 759,2 тыс. рублей.

Выявленынарушения в общей сумме 8 304,1 тыс. рублей, в том числе:

- неэффективноерасходование бюджетных средств - 174,7 тыс. рублей;

- отсутствиена объектах озеленения кустарников и цветов многолетников – 2 557,3тыс. рублей;

- непринятие мер, направленных на устранение выявляемыхнедостатков выполненных работ в рамках гарантийных обязательств – 453,4 тыс.рублей.

- принятие и оплата завышенных объемов работ – 4 881,6 тыс. рублей;

- завышение стоимости работ – 237,2 тыс. рублей.

Кроме того,установлено, что при планировании и организации работ по созданию цветников,газонов и их содержанию управления не в полной мере соблюдены требованияРегламента производства работ на объектах озеленения города Ростова-на-Дону,утвержденного постановлением мэра города Ростова-на-Дону от 27.07.2006 № 870, что является одной из причин выявленного в ходеконтрольного мероприятия неэффективного расходования бюджетных средств.

Порезультатам проведенного контрольного мероприятия установлено, что работы посозданию цветников и газонов и их содержанию в 2018-2019 годах осуществлены врамках исполнения мероприятий, предусмотренных  подпрограммой«Благоустройство города Ростова-на-Дону» муниципальных программ «Развитие сферыжилищно-коммунального хозяйства и благоустройство города Ростова-на-Дону» (в2018 году), «Развитие жилищно-коммунального хозяйства, энергетики, улучшениеэкологической обстановки и благоустройство города Ростова-на-Дону» (в 2019году).

Основныетребования, предъявляемые к созданию цветников и газонов, их содержанию,определены Правилами благоустройства территории города Ростова-на-Дону,утвержденными решением Ростовской-на-Дону городской Думы от 24.10.2017 № 398, Регламентом производства работ на объектахозеленения в населенных пунктах Ростовской области, утвержденным приказомКомитета по охране окружающей среды и природных ресурсов Ростовской области от12.05.2008 № 36 и Регламентом производства работна объектах озеленения города Ростова-на-Дону, утвержденным постановлением мэрагорода Ростова-на-Дону от 27.07.2006 № 870 (далее– Регламент производства работ).

Приопределении потребности средств бюджета и их расходовании на выполнение работпо озеленению, содержанию объектов озеленения управлениями не в полной мересоблюдаются требования Регламента производства работ, исполнение которыхобеспечивает эффективное расходование бюджетных средств и достижение заданныхрезультатов.

Так,управлением благоустройства Железнодорожного района в нарушение пункта 1.8Регламента производства работ выполнены работы по созданию газонов, посадкедеревьев на территории, прилегающей к стадиону «Локомотив», без разработкипроектной документации. В нарушение пункта 1.7 Регламента производства работуже на стадии планирования работ в 2018-2019 годах не предусмотрены затраты навыполнение работ по подкормке растений и обработке газонов ядохимикатами игербицидами. В нарушение пункта 2.8.1 Регламента посадка цветников-летниковпроизводилась без соблюдения схем посадок.

Управлениемблагоустройства Кировского района в нарушение пункта 2.6.2 Регламентапроизводства работ в 2018 году уже на стадии планирования работ не былипредусмотрены затраты на полив (в момент высадки и в последующем) высаживаемых8504 шт. кустарников. В нарушение пункта 2.5.13 Регламента производства работне производилась приемка материала, отсутствуют приемосдаточные документа отпредприятия поставщика с указанием саженцев по сортам и обозначением стандарта.

Управлениемблагоустройства Ленинского района в нарушение пунктов 3.2.1, 3.3.1 Регламентапроизводства работ в 2018-2019 годах не планировались работы по внесению удобрений,как при создании и содержании цветников, так и при содержании газонов.

Кроме того,проверка показала, что планирование бюджетных ассигнований на создание исодержание цветников и газонов осуществляется управлениями, в том числе наосновании титульных списков, в которых определены объекты озеленения и ихпараметры, используемые для расчета объемов уходных и прочих работ и,соответственно, определения стоимости таких работ.

В дальнейшем,объемы работ, определенные на основании параметров объектов озеленения,указанных в титульных списках, являются основанием для определения начальноймаксимальной цены контрактов, и как следствие, для взаиморасчетов завыполненные работы по заключенным муниципальным контрактам.

Установлено,что указанные в титульных списках площади объектов озеленения (газоны,цветники) имеют существенные отклонения от их фактических площадей, асоответственно не являются актуальными по состоянию на 2018-2019 годы.

Так,например, согласно титульному списку площадь газонов по ул. Темерницкой(Ленинский район) определена равной 3 000 кв.м.,по результатам визуального осмотра установлено, что на указанной улице вграницах Ленинского района газоны отсутствуют.

Основнаяпричина сложившейся ситуации заключается в том, что информация об объектахозеленения в титульных списках отражена управлениями по состоянию на начало2013 года – на дату закрепления на праве оперативного управления указанныхобъектов за управлениями, в соответствии с информацией об объектах, указанной впередаточных документах, и не является актуальной в связи с произошедшими впоследующие периоды по разным причинам изменениями параметров объектов.

В результате,проведенными выборочными контрольными обмерами выявлено завышение объемоввыполненных работ по содержанию газонов на сумму 3 493,5 тыс. рублей.Общая сумма принятых и оплаченных завышенных объемов работ, установленная порезультатам контрольных обмеров составила 4 881,6 тыс. рублей.

Кроме того,по результатам проведенных обследований принятых и оплаченных работ установленоотсутствие на объектах озеленения кустарников и цветов многолетников на общуюсумму выполненных работ 2 557,3 тыс. рублей.

В целяхустранения выявленных в ходе контрольного мероприятия недостатков вдеятельности управлений, допущенных нарушений, а также причин и условий ихвозникновения в адрес руководителей управлений направлены представления, врамках исполнения которых объектами контроля обеспечено устранение выявленныедефектов и недостатков в рамках гарантийных обязательств на сумму 175,8 тыс. рублей,выполнение дополнительных работ на сумму 691,9 тыс. рублей.

Исполнениепредставлений находится на контроле Контрольно-счетной палаты города.

Учитывая, чтов выявленных в ходе контрольного мероприятия нарушениях усматриваются признакипреступления или коррупционного правонарушения, в соответствии с п. 8 ст. 16Федерального закона от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации идеятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации имуниципальных образований», информация направлена в Прокуратуру городаРостова-на-Дону.

 

2.3.5.Проверка целевого и эффективного использования бюджетных средств, направленныхна реализацию мероприятий, предусмотренных подпрограммой № 9 «Строительство иреконструкция сетей наружного освещения» в 2018-2019 годах.

Объектконтроля: МКУ «Управление капитального строительства города Ростова-на-Дону»(далее – учреждение).

Объемпроверенных средств составил 396 645,4 тыс. рублей.

Выявленынарушения в общей сумме 6 572,6 тыс. рублей, в том числе:

- необоснованные(в результате оплаты, осуществленной в нарушение условий, предусмотренныхзаключенным контрактом) расходы средств бюджета – 6 533,1 тыс.рублей;

- неприменениемер ответственности по контракту (договору) (отсутствуют взыскания неустойки(пени, штрафы) за просрочку исполнения обязательств – 39,5 тыс. рублей.

Установленыследующие нефинансовые нарушения и недостатки в деятельности учреждения:

- нарушенытребования Положения о проведении строительного контроля при осуществлениистроительства, реконструкции и капитального ремонта объектов капитальногостроительства, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 21.06.2010 №468;

- нарушенаИнструкция по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета,утвержденной Приказом Минфина России от 01.12.2010 № 157н, в частинеобходимости отражения на забалансовом счете банковской гарантии, выданнойкредитным учреждением в целях обеспечения исполнения контракта;

- нарушенпорядок обеспечения открытости и доступности сведений, содержащихся вдокументах, а равно, как и самих документов, учреждения путем размещения наофициальном сайте в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».

В целяхреализации мероприятий, предусмотренных подпрограммой «Строительство иреконструкция сетей наружного освещения», учреждением в проверенном периодезаключен муниципальный контракт на строительство сетей наружного освещения натерритории города Ростова-на-Дону (50 участков) общей протяженностью 49,525 км(далее – Контракт).

Согласноусловиям Контракта расчеты за выполненные работы осуществляются ежемесячно наосновании актов о приемке выполненных работ по форме № КС-2, справок остоимости выполненных работ и затрат по форме № КС-3, а окончательныйрасчет за каждый построенный из предусмотренных Контрактом участков сетейнаружного освещения (объект) осуществляется после завершения строительстваучастка и подписания акта приема-передачи объекта строительства, который, всвою очередь, подписывается после подписания акта приемки законченногостроительством объекта приемочной комиссией (акт по форме № КС-14).

Проверкойустановлено, что по отдельным участкам сетей наружного освещения (объектам)общей протяженностью 13,359 км окончательный расчет учреждением осуществлен вотсутствии оформленных актов приема-передачи объекта строительства, актовприемки законченного строительством объекта приемочной комиссией (акт по форме№КС-14), что является нарушением условий оплаты за выполненные работы,установленных Контрактом, и повлекло необоснованное расходование бюджетныхсредств в сумме 6 533,1 тыс. рублей.

Контрактомпредусмотрена ответственность подрядной организации за неисполнение илиненадлежащее исполнение Контракта.

Всоответствии с условиями Контракта в случае просрочки исполнения подрядчикомпредусмотренных обязательств, а также в иных случаях неисполнения илиненадлежащего исполнения подрядчиком предусмотренных обязательств, учреждениенаправляет требование об уплате неустоек (штрафов, пеней).

Всоответствии с Контрактом подрядчик обязуется выполнить работы по строительствусетей наружного освещения в срок до 11.05.2019.

Проверкойустановлено, что согласно актам о приемке выполненных работ по форме № КС-2 на10-ти участках сетей наружного освещения (объектах) отдельные работы выполненыв период с 13.05.2019 по 31.05.2019, то есть после окончания срока,установленного Контрактом, а соответственно подрядчиком допущена просрочкаисполнения обязательств, предусмотренных Контрактом.

Мероприятия,направленные на уплату подрядной организацией пени за нарушение сроковисполнения обязательств, учреждением не проводились.

Согласнопроизведенному расчету, пеня за просрочку исполнения обязательств составила39,5 тыс. рублей.

Такимобразом, в нарушение условий Контракта, а также требований ч. 6 ст.34Федерального закона № 44-ФЗ учреждением не осуществлено применение к подряднойорганизации мер ответственности в виде неустойки (пени) в сумме 39,5 тыс.рублей за просрочку исполнения обязательств, предусмотренных Контрактом.

Проверкойустановлено, что при осуществлении строительного контроля за производствомработ по строительству сетей наружного освещения уполномоченными сотрудникамиучреждения, в нарушение требования соответствующего Положения, утвержденногоПостановлением Правительства РФ от 21.06.2010 № 468, в общий журнал работ невнесена соответствующая информация о проведенных контрольных мероприятиях, невнесены отметки о ходе выполнения работ, качестве и соответствии сроковвыполнения работ.

Данный фактуказывает на наличие формального подхода, как работников учрежденияосуществлявших строительный контроль, так и производителя работ к исполнениюобязанности по оформлению исполнительной документации при строительстве сетейнаружного освещения, в которой подлежит фиксированию информация о фактическихсроках производства работ, результатах контрольных мероприятий по соблюдениюпроектных решений, проводимых в целях обеспечения качества выполняемых работ,надежности и безопасности возводимых объектов, обеспечения нормативных срокових эксплуатации.

Проверкойустановлено, что согласно условиям Контракта, подрядной организацией учреждениюпредоставлено обеспечение исполнения обязательств по Контракту в формебанковской гарантии, выданной кредитной организацией ПАО КБ «Восточный».

Всоответствии с пунктом 351 Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерскогоучета для органов государственной власти (государственных органов), органовместного самоуправления, органов управления государственными внебюджетнымифондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных)учреждений, утвержденной Приказом Минфина России от 01.12.2010 № 157н(далее по тексту – Инструкция 157н), банковская гарантия, полученная в качествеобеспечения обязательства по контракту, учитывается на забалансовом счете 10«Обеспечение исполнение обязательств». Банковская гарантия принимается к учетув сумме обязательств, в обеспечение которого она представлена, на датупредоставления гарантии.

Всоответствии с пунктом 352 Инструкции 157н аналитический учет по забалансовомусчету 10 «Обеспечение исполнение обязательств» ведется в разрезе обязательствпо видам имущества (обеспечения), его количеству, местам его хранения, а такжеобязательствам, в обеспечение которых они поступили.

Установлено,что согласно данным учета и отчетности учреждения (справка о наличии имуществаи обязательств на забалансовых счетах (ф. 0503130), данные аналитическогоучета (ф. 0504054)) по состоянию на 01.01.2019 по счету 10 «Обеспечениеисполнение обязательств» учреждением не учтено обеспечение исполненияобязательств по Контракту в виде банковской гарантии, выданной ПАО КБ«Восточный».

Такимобразом, учреждением допущено нарушение требований Инструкции № 157н вчасти необходимости принятия к учету и отображения на забалансовом счете 10«Обеспечение исполнения обязательств» обеспечения исполнения обязательств поКонтракту в форме банковской гарантии.

Кроме того,проверка показала, что учреждением не исполнены в полной мере требования обобеспечении открытости и доступности информации о деятельности государственных(муниципальных) учреждений.

Так, в соответствиис пунктом 3.5 статьи 32 Федерального закона от 12.01.1996 № 7-ФЗ «Онекоммерческих организациях» (далее – Федеральный закон № 7-ФЗ) наофициальном сайте для размещения информации о государственных и муниципальныхучреждениях в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» подлежатразмещению документы, перечисленные в пункте 3.3 статьи 32 указанного закона,среди которых:

- учредительныедокументы государственного (муниципального) учреждения, в том числе внесенные вних изменения;

- годоваябухгалтерская отчетность государственного (муниципального) учреждения;

- бюджетнаясмета казенного учреждения.

Всоответствии с пунктом 3 раздела I Порядка предоставления информациигосударственным (муниципальным) учреждением, ее размещения на официальном сайтев сети Интернет и ведения указанного сайта, утвержденного Приказом МинфинаРоссии от 21.07.2011 № 86н, размещение информации об учрежденияхосуществляется на официальном сайте в сети Интернет www.bus.gov.ru (далее потексту – сайт).

По состояниюна 01.12.2019 на сайте не размещена годовая бухгалтерская отчетность учрежденияза 2018 год, бюджетная смета учреждения на 2018 год и внесенные в нееизменения, Устав учреждения (новая редакция), утвержденный распоряжениемДепартамента координации строительства и перспективного развития городаРостова-на-Дону от 14.10.2019 № 8/19.

В периодпроведения контрольного мероприятия нарушение требований Федерального закона №7-ФЗ частично устранено: бюджетная смета на 2018 год и на плановый период 2019и 2020 годов размещена 07.12.2019; годовая бухгалтерская отчетность за 2018 годразмещена на сайте 09.12.2019.

Результатыконтрольного мероприятия позволяют сделать вывод о том, что при осуществлениисвоей деятельности в проверенном периоде учреждением не в полной мере соблюденытребования нормативных правовых актов по вопросам осуществления закупок длямуниципальных нужд (в части соблюдения порядка и условий расчетов завыполненные работы, применения мер ответственности за нарушение условийконтрактов), осуществления строительного контроля, а также ведениябухгалтерского учета и обеспечения открытости и доступности информации о своейдеятельности.

Кроме того,деятельность учреждения по организации и выполнению мероприятий, направленныхна реализацию подпрограммы «Строительство и реконструкция сетей наружногоосвещения», не является достаточно эффективной, так как на момент проведенияконтрольного мероприятия окончено строительство 36,1 км или 73% от 49,5 кмсетей наружного освещения, предусмотренных подпрограммой для строительства иреконструкции в 2018-2019 годах.

В целяхустранения выявленных в ходе контрольного мероприятия недостатков вдеятельности учреждения, допущенных нарушений, а также причин и условий ихвозникновения в адрес руководителя учреждения направлено представление,исполнение которого находится на контроле Контрольно-счетной палаты города.

 

2.4. Аудит в сферезакупок товаров, работ,

услуг для обеспечениямуниципальных нужд.

 

В 2019 году врамках аудита в сфере закупок проведено 1 контрольное мероприятие:

Объектымероприятий:

-Муниципальное бюджетное учреждение «Центр интеллектуальной транспортнойсистемы» г. Ростова-на-Дону (далее – МБУ «Центр ИТС»;

- Департаментавтомобильных дорог и организации дорожного движения города Ростова-на-Дону(далее – ДАД и ОДД).

 

2.4.1 «Аудитв сфере закупок, в том числе анализ и оценка информации о законности,целесообразности, обоснованности, своевременности, эффективности ирезультативности расходов на закупки по планируемым к заключению, заключенным иисполненным контрактам за период 2016-2018 год в МБУ «Центр интеллектуальнойтранспортной системы».

В ходеконтрольного мероприятия рассмотрены все этапы закупочной деятельности объектааудита, начиная с организации и планирования, и заканчивая анализом результатовзакупок, достижения целей осуществления закупок.

Выборочнопроверено 11 закупок, проведенных конкурентным способом (электронные аукционына общую сумму 376 915,9 тыс. рублей), а также закупки малого объема вчасти соблюдения обоснованности выбора способа закупки.

При проверкеобоснования объекта закупки и объемов финансового обеспечения закупокустановлено следующее.

Действовавшеймуниципальной программой, утвержденной постановлением Администрации городаРостова-на-Дону от 16.12.2014 № 1376 «Об утверждении муниципальнойпрограммы «Развитие и эксплуатация транспортной инфраструктуры и пассажирскоготранспорта города Ростова-на-Дону» (далее – муниципальная программа),подпрограмма № 2 «Развитие, эксплуатация и повышение безопасностидорожного движения улично-дорожной сети города Ростова-на-Дону» предусмотренысубсидии МБУ «Центр ИТС» на проведение работ, направленных на содержаниеулично-дорожной сети (установка недостающих элементов автоматизированнойсистемы управления дорожным движением (далее – АСУДД), светофорных объектов идорожных знаков, замена оборудования для функционирования АСУДД, содержание,эксплуатация комплексов фотовидеофиксации; выполнение работ по установкенедостающих элементов системы передачи данных АСУДД на основе использованияволоконно-оптических линий связи).

Закупкиработ, в рамках указанной муниципальной программы, по установке недостающихэлементов АСУДД, замену оборудования для функционирования АСУДД, а такжевыполнение работ по установке недостающих элементов системы передачи данных АСУДДна основе использования волоконно-оптических линий связи (извещения№№ 0358300284518000239, 0358300284518000101, 0358300284518000094,0358300284517000175, 0358300284517000170, 0358300284517000169,0358300284516000153) не обоснованы по следующим основаниям. 

По даннымбухгалтерского учета МБУ «Центр ИТС» на дату проверки у учреждения отсутствуетосновное средство - АСУДД. Согласно инвентарной карточки учета нефинансовыхактивов №4101240500133 объектом, числящимся на балансе МБУ «Центр ИТС»,является центральный управляющий пункт АСУ дорожного движения, переданный направе оперативного управления Распоряжением ДИЗО от 30.12.2013 № 2922.Также у МБУ «Центр ИТС» отсутствуют документы, свидетельствующие о созданииданной системы в городе Ростове-на-Дону (проект), информация о составе,комплектности созданной системы, технических и функциональных характеристиках(параметрах), этапах внедрения и вводе в эксплуатацию.

Поинформации, предоставленной Департаментом имущественно-земельных отношений,объект движимого имущества – автоматизированная система управления дорожнымдвижением в реестре муниципального имущества города Ростова-на-Дону также нечислится.

Вместе с тем,Стратегией транспортного обеспечения Кубка конфедераций FIFA2017 года и чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года вРоссийской Федерации (далее – Стратегия) и плана мероприятий по реализацииСтратегии, утвержденной Распоряжением Правительства РФ от 27.12.2016№ 2858-р, определены мероприятия, исполнение которых необходимо дляорганизации и проведения Чемпионата мира по футболу FIFA2018.

В частности,пунктом 17 указанной Стратегии обусловлена необходимость реализации мероприятийпо совершенствованию системы организации дорожного движения, внедрению(модернизации) автоматизированных систем управления дорожным движением исозданию системы маршрутного ориентирования участников дорожного движения вгородах – организаторах спортивных соревнований и на участках дорог, по которымпроходят маршруты спортивных соревнований и протокольные маршруты.

Операционнымтранспортным планом в период проведения чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года в городе Ростове-на-Дону предусмотреносоздание АСУДД (проект, монтаж, отладка, введение в эксплуатацию).

Соответственнообъёму и виду работ при создании АСУДД могут быть предусмотрены различныестадии проектирования и внедрения. Стадийность также зависит от мощностивнедряемой системы. Процесс создания АСУДД регламентируется рядом действующихМежгосударственных стандартов, предусматривающих как общие требования к АСУДД, таки требования к разработке проектной документации, технической документации,комплектности системы.

 Однакодокументы, подтверждающие разработку и создание АСУДД, а также введение ее вэксплуатацию у МБУ «Центр ИТС» отсутствуют.

Данные фактыозначают, что определение объекта закупки как выполнение работ по установкенедостающих элементов АСУДД в рамках планируемых расходов на содержаниеимущества неправомерно и не обосновано.

Распределениебюджетных средств на текущие расходы по содержанию отсутствующего имуществаявляется нарушением бюджетного законодательства.

Кроме того,при анализе муниципальной программы установлено, что обоснованность закупокподтверждена только в суммовом выражении. Информация, определяющаянеобходимость и целесообразность данных расходов бюджетных средств отсутствует,как и документы, обосновывающие качественные и количественные характеристикиобъекта закупки.

Также, всоответствии со ст. 13 Федерального закона № 44-ФЗ, заказчики приосуществлении закупок должны исходить из необходимости достижения заданныхрезультатов, предусмотренных муниципальными программами.

Проверкойвыявлено несоответствие программных мероприятий результатам проведенныхзакупок.

Результатамизакупок №№ 0358300284518000239, 0358300284518000101, 0358300284518000094,0358300284517000175, 0358300284517000170, 0358300284517000169,0358300284516000153 явились не работы по содержанию улично-дорожной сети вчасти установки недостающих элементов АСУДД, а по сути приобретение новогооборудования, создание новых линий передач данных (волоконно-оптические линиисвязи).

Оплата расходов по заключенным контрактам осуществлялась по ст. 310«Увеличение стоимости основных средств» КОСГУ, отражающей расходы настроительство, приобретение (изготовление) объектов основных средств, а такжена их реконструкцию, техническое перевооружение, расширение, модернизацию(модернизацию с дооборудованием).

Таким образом, расходы по проведенным закупкам планировались как расходытекущего характера на содержание имущества, однако по факту носили капитальныйхарактер, которые требовали разработки проектно-сметной документации,прохождения экспертизы.

Следующимнемаловажным аспектом, характеризующим закупочную деятельность проверяемогоучреждения, является нарушение п. 4 части 1 ст. 93 Федерального закона№ 44-ФЗ - закупки у единственного поставщика с ценой контракта, непревышающей 100 тысяч рублей.

С учетомтого, что контракты заключаются на один и тот же предмет (поставка одноготовара, выполнение одинаковых работ либо оказание одинаковых услуг), от однойдаты, с одним и тем же исполнителем, что, по сути, образует единую сделку,искусственно раздробленную и оформленную несколькими контрактами дляформального соблюдения ограничения максимальной суммы контракта, установленнойтребованиями Федерального закона № 44-ФЗ.

Необоснованныйвыбор способа закупок за период 2017-2018 годы на общую сумму 17 986,5тысяч рублей не обеспечил возможность участия в закупках максимально широкогокруга участников закупок и выявлении лиц, исполнение контракта которыми, внаибольшей степени, будет отвечать целям эффективного использования бюджетныхсредств, а также предотвращения коррупции.

При проверкеобоснования начальной (максимальной) цены контракта выявлены различныенарушения ст. 22 Федерального закона № 44-ФЗ и несоблюдение Методическихрекомендаций, утвержденных приказом Минэкономразвития России от 02.10.2013№ 567 (далее – Методические рекомендации).

В основной части проверенных закупок, для обоснования НМЦК МБУ «ЦентрИТС» применялся в соответствии с ч. 12 ст. 22 Федерального закона № 44-ФЗиной метод – сметный, предусматривающий составление локальных сметных расчетов.

Большая часть локальных сметных расчетов содержала описание необходимогок поставке оборудования и материалы, а не расценки на требуемые работы.Определение цены оборудования осуществлялось по прайс-листам, к проверке непредставленным.

Сравнительныйанализ стоимости одноименных товаров, по закупкам, где НМЦК обосновывалась наосновании сметных расчетов, показывает, что одинаковый товар закупался поразным ценам.

Учитывая вышесказанное, представляется более правильным проводитьобоснование НМЦК для данных закупок в соответствии с ч. 2 ст. 22 Федеральногозакона 44-ФЗ используя метод сопоставимыхрыночных цен (анализа рынка) для определения более объективной ценыоборудования, с применением иного метода для расчета сметной стоимости нанеобходимые работы.

Анализируяструктуру закупок, проведенных МБУ «Цент ИТС» видно, что основная частьвыделенных средств расходовалась путем заключения контрактов по статье 93Федерального закона № 44-ФЗ (закупки у единственного поставщика).

Основная долятаких закупок приходится на пункт 25 вышеуказанной статьи, на основаниикоторой, закупки, размещенные конкурентными способами, свелись к заключениюконтрактов с единственным поставщиком в результате признания процедурынесостоявшейся.

 

Диаграмма1

 

При значительных объемах бюджетного финансирования,выделенных на закупки и составляющих за указанный период времени 823 528,1тысячи рублей, МБУ «Центр ИТС» получена незначительная экономия в размере12 789,1 тысяч рублей, что составляет всего лишь 6,4%.

В целом, порезультатам проверки в общей сложности выявлено 126 нарушений Федеральногозакона № 44-ФЗ, в том числе в части:

- порядка организации закупок – 1 нарушение;

- планирования закупок – 17 нарушений;

- выбора способа определения поставщика – 18 нарушений;

- обоснования начальной (максимальной) ценыконтрактов – 7 нарушений;

- составления документации по проведениюзакупок с нарушением законодательства о контрактной системе – 47 нарушений;

- порядка оценки заявок – 1 нарушение;

- заключения контрактов – 6 нарушений;

- исполнения, изменения контрактов иразмещения информации в реестре контрактов, отчетов об исполнении контрактов –29 нарушений.

Всевыявленные нарушения носят признаки административных правонарушений.

По итогамаудита в сфере закупок Контрольно-счетной палатой направлены информационныеписьма в адрес главы города Ростова-на-Дону, главы Администрации городаРостова-на-Дону и Департамента транспорта города Ростова-на-Дону.

 

2.4.2 «Аудитв сфере закупок, в том числе анализ и оценка информации о законности, целесообразности,обоснованности, своевременности, эффективности и результативности расходов назакупки по планируемым к заключению, заключенным и исполненным контрактам запериод 2016-2018 год в Департаменте автомобильных дорог и организации дорожногодвижения города Ростова-на-Дону.

В ходеконтрольного мероприятия рассмотрены все этапы закупочной деятельности объектааудита, начиная с организации и планирования, и заканчивая анализом результатовзакупок, достижения целей осуществления закупок.

ДАД и ОДД является отраслевым (функциональным) органом Администрациигорода Ростова-на-Дону, осуществляющим функции по реализации полномочий органовместного самоуправления в сфере дорожной деятельности в отношении автомобильныхдорог местного значения в границах городского округа.

Закупочнаядеятельность ДАД и ОДД осуществляется в соответствии с функциями и задачами,предусмотренными Положением об учреждении (далее –Положение) в целях реализации мероприятий, предусмотренных действовавшей впроверяемом периоде муниципальной программой, утвержденной постановлениемАдминистрации города Ростова-на-Дону от 16.12.2014 № 1376 «Об утверждениимуниципальной программы «Развитие и эксплуатация транспортной инфраструктуры ипассажирского транспорта города Ростова-на-Дону», подпрограмма № 2«Развитие, эксплуатация и повышение безопасности дорожного движенияулично-дорожной сети (далее – УДС) города Ростова-на-Дону».

Финансированиезакупок осуществлялось в рамках данной муниципальной программы.

По результатам проверки установлено наличие в ДАД и ОДД структурныхподразделений (отделов) и специалистов, в обязанности которых входитосуществление полномочий в сфере дорожной деятельности. В тоже время,Положением за ДАД и ОДД закреплены функции заказчика при проведении закупок наработы, дублирующие функциональные обязанности сотрудников ДАД и ОДД. 

Например,Положением об отделе организации дорожного движения и должностными инструкциямиего специалистов, предусмотрено непосредственное выполнение работ по разработкесхем организации дорожного движения на УДС города, сбору и обработке информацииоб условиях организации дорожного движения и характеристиках транспортныхпотоков на УДС города. Тем не менее, ДАД и ОДД заключаются муниципальныеконтракты на указанные виды работ.

Привыборочной проверке обоснования объекта закупки и объемов финансовогообеспечения закупок установлено следующее.

ДАД и ОДДежегодно проводятся закупки на выполнение работ по нанесению горизонтальнойдорожной разметки в рамках мероприятий по ремонту и содержанию автомобильныхдорог общего пользования местного значения.

При планировании объемов и видов вышеуказанных работ, и необходимыхбюджетных ассигнований, ДАД и ОДД опирается на результаты прошлых периодов,беря за основу объем использованных бюджетных средств и условные величины,характеризующие количество и виды работ.

В частинанесения дорожной разметки рассмотрены две закупки (№№ 0358300284518000181,0358300284518000033), проведенные в 2018 году и заключенные, и исполненные поним контракты.

При рассмотрении данных закупок установлено отсутствие у ДАД и ОДДдокументов, подтверждающих необходимость выполнения работ по нанесению дорожнойразметки. 

В ДАД и ОДД не ведется учет имеющейся разметки, датах ее нанесения,гарантийных сроках, а также документально не подтверждены проводимые работы пообследованию разметки, установке степени ее износа и площади разрушения, иныхпричин несоответствия техническим требованиям, обосновывающим необходимостьнанесения новой разметки.

Минимально допустимые сроки функциональной долговечности разметкисоставляют не менее 12 месяцев, что также свидетельствует о возможно более длительномпериоде эксплуатации разметки.

Таким образом,необходимость нанесения дорожной разметки, особенно в границах одних тех жеулиц и при отсутствии документального подтверждения не обоснована.

При закупке работ по установке дорожных знаков, также отсутствуетсоответствующее, документально подтвержденное обоснование необходимостиустановки дорожных знаков, привязки к конкретным проектам организации схем дорожногодвижения, указания адресов.

Для решения вопросов местного значения и исполняя функции,предусмотренные Положением, ДАД и ОДД проводятся работы по содержанию и ремонтуэлементов ливневой канализации поверхностных стоков, входящих в состававтомобильных дорог города Ростова-на-Дону.

Планирование объемов и видов работ по содержанию и ремонту элементовливневой канализации на УДС города Ростова-на-Дону проводится ДАД и ОДД сучетом анализа предыдущего периода и основываясь на сумме, выделяемого на этицели бюджетного финансирования.

Ливневаяканализация, являясь системой водоотведения поверхностных сточных вод, имеетбольшое значение при поддержании надлежащего технического состоянияавтомобильных дорог и обеспечению безопасности дорожного движения.

Несмотря наежегодно проводимые мероприятия по ремонту и содержанию ливневой канализации, вгороде отсутствует документ, определяющий наличие единой магистральной системыливневой канализации с указанием адресности, количественных и техническиххарактеристик, и других параметров.

ДАД и ОДДпроводятся закупки на содержание и ремонт ливневой канализации в отсутствиичеткого представления о самой системе, ее технического состояния, а также овидах и объемах необходимых работ.

ДАД и ОДДпредставлен Регламент на выполнение работ по содержанию и ремонту элементовливневой канализации на УДС города, утвержденный в 2016 году (далее –Регламент). Регламент разработан с целью уточнения технологии работ посодержанию и ремонту элементов ливневой канализации на УДС города.

Однакоуказанный документ определяет лишь часть необходимых мероприятий, являетсянеполным и предназначен для использования подрядными организациями привыполнении работ по содержанию и ремонту системы ливневой канализации.

Так, вчастности, Регламентом предусмотрена обязанность подрядчика по осуществлениюосмотра всех сооружений ливневой канализации для оценки их техническогосостояния и паспортизации, а также установления видов и объемов необходимыхремонтных работ.

В ходепроверки ДАД и ОДД не представлены результаты технических осмотров ливневойканализации, а также паспорта на элементы ливневой канализации.

Такимобразом, обоснованность и целесообразность работ по содержанию системы ливневойканализации на момент планирования и проведения закупок ничем не подтверждена,документы, обосновывающие необходимость проведения закупок по содержанию иремонту элементов ливневой канализации ДАД и ОДД не представлены.

При этом вДАД и ОДД создан отдел эксплуатации дорог, в функции которого входит разработкаплана работ по содержанию и ремонту системы ливневой канализации и очистныхсооружений.

Всоответствии с Положением ДАД и ОДД осуществляет функции заказчика припроведении закупок на разработку проектной документации в сфере дорожнойдеятельности.

ДАД и ОДД за2016-2018 годы по итогам проведения открытых конкурсов заключено семьмуниципальных контрактов на выполнение работ по разработке проектно-сметнойдокументации (муниципальные контракты от 06.07.2016 №№ 0358300284516000029,0358300284516000030, 0358300284516000031, 0358300284516000032,0358300284516000033, от 02.07.2018 №№ 0358300284518000085,0358300284518000086) на общую сумму 31 222,33 тысяч рублей. На моментпроверки указанные муниципальные контракты не исполнены. Согласно пояснениямДАД и ОДД, причиной неисполнения указанных муниципальных контрактов являетсяневозможность Подрядчика своевременно получить исходные данные, необходимые длявыполнения проектных работ.

Обязанностьпредоставления исходных данных необходимых для осуществления работ возложена действующимзаконодательством на Заказчика, следовательно, неисполнение явилось результатомработы Департамента.

Привыборочной проверке обоснования НМЦК по 38 закупкам ДАД и ОДД указананедостоверная информация, в результате чего НМЦК не обоснована должным образом,что является нарушением ст. 22 Федерального закона № 44-ФЗ.

При анализеструктуры закупок, проведенных ДАД и ОДД за период 2016-2018 видно, чтоосновная часть выделенных средств расходовалась путем проведения конкурентныхпроцедур: электронных аукционов и открытых конкурсов, и составила 66,2% отобщего объема закупок.

Доля закупоку единственного поставщика за период 2016-2018 составила 23,8% от общего объемазакупок. Причем основная часть таких закупок (21,7%) приходится на п. 25 ст. 93Федерального закона № 44-ФЗ, на основании которой, закупки, размещенныеконкурентными способами, свелись к заключению контрактов с единственнымпоставщиком в результате признания процедуры несостоявшейся.

 

Диаграмма2

 

 

Снижение НМЦКпри проведении ДАД и ОДД конкурентных процедур по всем закупкам за период2016-2018 имела следующие тенденции: основное снижение НМЦК произошло впределах 0,1-25% и составило 75% от общей суммы закупок, в тоже время 23% -закупки, по которым муниципальные контракты заключены по НМЦК.

Экономиябюджетных средств по итогам проведения конкурентных процедур за период2016-2018 составила 151 781,9 тысяч рублей или9,3% от общей суммы осуществленных закупок.

В целом, порезультатам проверки в общей сложности выявлено 224 нарушений Федеральногозакона № 44-ФЗ, в том числе в части:

- порядка организации закупок – 3 нарушения;

- планирования закупок – 16 нарушений;

- нормирования закупок – 1 нарушение;

- выбора способа закупки – 27 нарушений;

- обоснования начальной (максимальной) цены контрактов – 39нарушений;

- расчета начальной (максимальной) цены контрактов – 1 нарушение;

- составления документации по проведениюзакупок с нарушением законодательства о контрактной системе – 27 нарушений;

- заключения контрактов – 1 нарушение;

- исполнения, изменения контрактов и размещения информации в реестреконтрактов, отчетов об исполнении контрактов – 109 нарушений.

Всевыявленные нарушения носят признаки административных правонарушений.

По итогамаудита в сфере закупок Контрольно-счетной палатой направлены информационныеписьма в адрес главы города Ростова-на-Дону, главы Администрации городаРостова-на-Дону.

 

3. Результатыэкспертно-аналитических мероприятий

и принятые по ниммеры.

 

В отчетномгоду все намеченные планом экспертно-аналитические мероприятия выполнены вполном объеме.

Всоответствии с требованиями бюджетного законодательства и установленнымиполномочиями проведены внешние проверки годового отчета об исполнении бюджетагорода за 2018 год совместно с проверкой годовой бюджетной отчетности 18главных администраторов бюджетных средств, проведена экспертиза проекта решениягородской Думы о бюджете города на 2020 год и плановый период 2021 и 2022годов.

ЗаключенияКонтрольно-счетной палаты по итогам мероприятий предоставлены в городскую Думу.

В отчетномпериоде также проведен текущий анализ и контроль за исполнением бюджета города,по результатам работы подготовлены аналитические записки.

Проведено 8экспертиз проектов решений городской Думы «О внесении изменений в решение обюджете города на 2019 год и плановый период 2020-2021 годов», подготовлены инаправлены в городскую Думу в установленном порядке заключения.

В 2019 годутакже проведены тематические экспертно-аналитических мероприятия.

 

3.1. «Анализпредоставления транспортным предприятиям, осуществляющим регулярные перевозкипассажиров и багажа, средств из бюджета города Ростова-на-Дону».

Объектымероприятия:

- Департаменттранспорта города Ростова-на-Дону;

- МБУ«Центр ИТС»;

- ДСЗН;

- Управлениеобразования города Ростова-на-Дону.

Исследуемыйпериод: 2018 год.

В 2018 годутранспортным предприятиям из бюджета города направлялись средства:

- накомпенсацию расходов за перевозку льготных категорий граждан;

- навозмещение выпадающих доходов из-за разницы между фактически установленнымтарифом на перевозку пассажиров и багажа и экономически обоснованным тарифом, всоответствии с Постановлением Администрации города Ростова-на-Дону от24.08.2010 № 627 «Об установлении тарифов на регулярные перевозкипассажиров и багажа в общественном транспорте городского сообщения».

Всего в 2018году на указанные цели направлено бюджетных средств в объеме 636 380,0тыс. рублей. Главными распорядителями являлись Департамент транспорта, ДСЗН иУправление образования. Возмещение получали 15 транспортных предприятий, из них2 муниципальных унитарных предприятий.

 

Диаграмма№3

 

Нормативныеправовые акты, устанавливающие порядок предоставления субсидий транспортнымпредприятиям города Ростова-на-Дону, содержат основные положения,предусмотренные федеральным законодательством, регулирующим предоставлениесубсидий юридическим лицам: информацию о целях, условиях и порядкепредоставления субсидий, требования к отчетности, требования об осуществленииконтроля за соблюдением условий, целей и порядка предоставления субсидий иответственности за их нарушение.

Припланировании и предоставлении из бюджета средств субсидий и компенсацийрасходов транспортным предприятиям выявлены отдельные нарушения и недостатки.

ВДепартаменте транспорта:

- планированиеобъемов бюджетных ассигнований (и их изменений) осуществлялось безфинансово-экономических обоснований;

- применениепланово-расчетного метода (на основании обследования пассажиропотока) приопределении количества перевезенных пассажиров привело к неточности в расчетах,что обусловлено отсутствием возможности корректировки данных обследованияпассажиропотока (изменение маршрутной сети, класса подвижного состава,сезонность и т.д.);

- прирасчете количества пассажиров категории «льготники федерального регистра поединому социальному проездному билету (ЕСПБ)» не верно рассчитывался удельныйвес перевозки, что привело к завышению объема предоставленной субсидии накомпенсацию перевозчику выпадающих доходов из-за разницы между фактическиустановленным тарифом на перевозку пассажиров и багажа и экономическиобоснованным тарифом.

В ДСЗН:

- подведомственнымиЦентрами социального обслуживания населения города при расчете сумм возмещениятранспортным предприятиям за предоставленный бесплатный проезд социальныхработников не соблюдались требования, установленные ПостановлениемПравительства Ростовской области от 29.12.2014 № 905 «Об условиях и порядкепредоставления бесплатного проезда социальным работникам организацийсоциального обслуживания Ростовской области и муниципальных организацийсоциального обслуживания». Так при проверке расчетов установлено, что дляопределения доли перевозки конкретного транспортного предприятия используютсяданные обследования пассажиропотока, в то время как постановлением определеноиспользование «данных о месте проживания получателей социальных услуг иинфраструктуры населенного пункта».

В Управленииобразования:

- внормативных правовых документах, регулирующих реализацию полномочий Ростовскойобласти по предоставлению мер социальной поддержки в части бесплатного проездадетей-сирот установлено наличие норм, несоответствующих действующемузаконодательству. Постановлением Мэра г. Ростова н/Д от 06.06.2008№ 557 «Об обеспечении бесплатным проездом на городском транспорте (крометакси) детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, находящихся подопекой (попечительством), в приемных семьях и обучающихся в муниципальныхобщеобразовательных учреждениях» (далее – Постановление Мэра) определено, чтополномочия по определению поставщиков транспортных услуг и заключениюмуниципальных контрактов на перевозку делегированы Управлению образования.Однако, указанные полномочия реализует Департамент транспорта, в порядке,установленном действующим законодательством. В локальном нормативном правовомакте Управления образования (п 2.1 Приказа Управления образования «Обутверждении Положения о Порядке обеспечения детей-сирот и детей, оставшихся безпопечения родителей, находящихся под опекой (попечительством), в приемныхсемьях и обучающихся в муниципальных общеобразовательных организациях,бесплатным проездом» от 18.01.2017 №УОПР-24 (далее – приказ Управленияобразования), также ошибочно указано, что Управление образования осуществляетзаключение контрактов с транспортными предприятиями о предоставлениитранспортных услуг.

В адресобъектов мероприятия - Департамент транспорта, ДСЗН, Управление образованиянаправлены информационные письма с рекомендациями.

 

3.2. «Анализи оценка информации об обоснованности, эффективности и результативностирасходов Департамента жилищно-коммунального хозяйства и энергетики городаРостова-на-Дону на закупку «Приобретение и установка остановочных павильонов»(извещение № 358300392918000006)».

На основаниипоступивших обращений граждан Контрольно-счетной палатой города проведеноэкспертно-аналитическое мероприятие, по результатам которого установленоследующее.

Закупкаостановочных павильонов осуществлена в рамках мероприятий муниципальнойпрограммы «Развитие и эксплуатация транспортной инфраструктуры и пассажирскоготранспорта города Ростова-на-Дону», утвержденной постановлением Администрациигорода Ростова-на-Дону от 16.12.2014 № 1376, подпрограмма «Развитие,эксплуатация улично-дорожной сети, повышение общего уровня благоустройствагорода Ростова-на-Дону, повышение уровня безопасности дорожного движения».

Извещение напроведение электронного аукциона № 0358300392918000006 размещено ДепартаментомЖКХ и энергетики города Ростова-на-Дону (далее – Департамент) 31.08.2018.

В целяхопределения НМЦК Департаментом применен метод сопоставимых рыночных цен(анализа рынка).

В нарушениеч. 5 ст. 22 Федерального закона №44-ФЗ при обосновании НМЦК Департаментом неиспользованы все способы для получения достоверной ценовой информации,предусмотренных пунктом 3.7 Методических рекомендаций. НМЦК, рассчитаннаятолько на основании полученных ценовых предложений, не является обоснованной.

Проанализировав условия проведенной закупки, техническое задание,описание предмета закупки, требования к исполнению контракта, можно сделатьвывод о том, что предметом закупки является не поставка товара, а изготовление.Изготовление товара по требуемым техническим характеристикам, по предложенномуэскизу предполагает некую индивидуальность товара и исключает наличие нафункционирующем рынке товаров, соответствующих описанию объекта либо наиболееполно соответствующих описанию объекта закупки. В следствие чего применениеметода сопоставимых рыночных цен (анализа рынка) является нецелесообразным инеобоснованным.   

Исходя извышесказанного, НМЦК, сформированная с нарушениями ст. 22 Федерального закона №44-ФЗ не является достоверной и обоснованной.

Схемарасстановки и техническое задание к данной закупке разрабатывались совместно сУправлением наружной рекламы города Ростова-на-Дону.

Приразработке схемы расстановки остановочных комплексов, в целях максимальногосокращения земляных работ в исторической части города, места установки новыхпавильонов определялись так, чтобы новое место установки максимально совпадалос предыдущим. Отклонение от предыдущего места установки допускалось в случаеизменения градостроительной или автотранспортной ситуации.

Однако приразработке технического задания Заказчиком не учтены интересы маломобильныхгрупп населения. На основании статьи 15 Федерального закона от 24.11.1995№ 181-ФЗ «О социальной защите инвалидов в Российской Федерации» (далее –Федеральный закон № 181-ФЗ» органы местного самоуправления обязанысоздавать условия для беспрепятственного доступа к объектам социальной итранспортной инфраструктурой.

По итогам электронного аукциона заключенмуниципальный контракт от 12.11.2018 № Ф.2018.523779 с ИП Мироненко А.А. насумму 34 825,00 тысяч рублей.

Согласно условиям муниципальногоконтракта от 12.11.2018 № Ф.2018.523779 ИП Мироненко А.А. осуществленапоставка и установка ста остановочных павильонов (акт приема передачи от21.12.2018 б/н, товарная накладная от 21.12.2018 № 32) в срок, установленныйконтрактом. 

В соответствии с ч. 3 ст. 94Федерального закона № 44-ФЗ Департаментом проведена экспертиза исполненияконтракта, с привлечением экспертной организации СЧУ «РЦСЭ» (Договор напроизводство строительно-технического экспертного исследования от 18.12.2018№ 526).  В заключении о результатах строительно-техническогоэкспертного исследования СЧУ «РЦСЭ» от 21.12.2018 № 00893/И указано, чтопоставка и установка остановочных павильонов в количестве 100 штук, проведеннаяИП Мироненко А.А. соответствует условиям контракта от 12.11.2018 №Ф.2018.523779.

В Департаменте для проведения приемкипоставки и установки остановочных павильонов в соответствии с контрактом от12.11.2018 № Ф.2018.523779 создана приемочная комиссия, состоящая из семичеловек (Приказ от 18.12.2018 № 72 «О создании комиссии для приема по актуприема-передачи, приобретенных в муниципальную собственность остановочныхпавильонов»).

В нарушениеч. 7 ст. 94 Федерального закона № 44-ФЗ приемка товаров по вышеуказанномуконтракту не осуществлена комиссией. На документе (акт приема-передачи)отсутствуют подписи членов приемочной комиссии.

РаспоряжениемДепартамента имущественно-земельных отношений города Ростова-на-Дону от04.02.2019 № 184 «О закреплении на праве оперативного управления заМуниципальными казенными учреждениями «Управление благоустройства районов»города Ростова-на-Дону движимого имущества» остановочные павильоны закрепленына праве оперативного управления за МКУ «Управление благоустройства Ленинскогорайона»,  МКУ «Управление благоустройства Кировского района», МКУ«Управление благоустройства Пролетарского района» и МКУ «Управлениеблагоустройства Октябрьского района».

Установкаостановочных павильонов осуществлялась в местах ранее демонтированныхостановочных павильонов.

Однако, приопределении мест установки новых остановочных павильонов не учитывалисьинтересы маломобильных групп населения (далее по тексту – МГН) в рамкахсоздания доступной среды.

Ст. 15Федерального закона № 181-ФЗ установлена обязанность органов местногосамоуправления создавать условия инвалидам для беспрепятственного доступа кобъектам социальной и транспортной инфраструктуры.

Установленные остановочные павильоны не оснащеныспециальными устройствами и оборудованием для информирования незрячего человекаоб окружающем пространстве, безопасных путях движения, ориентирах.

Кроме того, сама установка павильонов не обеспечиваетдоступного и безопасного использования инвалидами.

Обоснование НМЦКс нарушениями требований законодательства, а также установка остановочныхпавильонов без учета интересов МГН снижает результативность закупки иэффективность расходов бюджетных средств.

Кроме того, ценаконтракта, заключенного по результатам конкурентной, но несостоявшейсяпроцедуры превысила минимальное ценовое предложение, полученное при обоснованииНМЦК на 925,0 тыс. рублей, что также может указывать на неэффективностьрасходования бюджетных средств.

 

3.3. «Анализорганизации исполнения бюджета города Ростова-на-Дону финансовым органом ивыборочно по главным администраторам бюджетных средств».

Объектамимероприятия являлись:

-Муниципальное казначейство города Ростова-на-Дону;

-Администрация города Ростова-на-Дону;

- Департаментимущественно-земельных отношений города Ростова-на-Дону.

Порезультатам экспертно-аналитического мероприятия установлено, что нормативныеправовые акты, регламентирующие порядок организации исполнения бюджета городаРостова-на-Дону, разработаны и в целом содержат основные положения,предусмотренные бюджетным законодательством, своевременно актуализируются всвязи с изменением федерального и областного законодательства. Муниципальнымказначейством, как финансовым органом, разработаны и утверждены нормативныеакты в установленной сфере деятельности. Указанные документы конкретизируютэтапы бюджетного процесса, регулируют организацию исполнения бюджета,составление и ведение кассового плана, составление и ведение сводной бюджетнойросписи.

 

4. Методическая иинформационная деятельность.

 

Соблюдениепринципа гласности в деятельности Контрольно-счетной палаты городаосуществлялось в следующих формах:

- размещениеинформации на официальном портале городской Думы и Администрации города вразделе «Городская власть» / «Контрольно-счетная палата»;

- направлениеинформации о результатах проведенных контрольных и экспертно-аналитическихмероприятий объектам мероприятий, Председателю городской Думы - главе городаРостова-на-Дону, главе Администрации города Ростова-на-Дону.

В 2019 году врамках взаимодействия с Союзом муниципальных Контрольно-счетных органов (далее– Союз МКСО) и представительства Союза МКСО в Южном федеральном округе,продолжена работа по предоставлению информации об актуальных проблемахправоприменительной практики и предложений по совершенствованиюзаконодательства, включая проблемы реализации полномочий контрольно-счетныхорганов муниципальных образований.

Всоответствии с планом работы, в целях взаимодействия с органами внешнегомуниципального финансового контроля других муниципальных образований, изученияих положительного опыта работы председатель Контрольно-счетной палаты города вотчетном периоде принимал участие в совещаниях и конференциях, проводимыхСоюзом МКСО России, представительством Союза МКСО в Южном федеральном округе.

В целяхпланирования и организации деятельности Контрольно-счетной палаты города вотчетном году проведено 10 заседаний коллегий.

Отчет оработе Контрольно-счетной палаты города Ростова-на-Дону за 2019 год рассмотренна заседании коллегии Контрольно-счетной палаты города от 30.01.2020 №1.