Закон Ростовской области от 09.09.1998 № 10-ЗС
О налоге с продаж
Ростовская область ОБЛАСТНОЙ ЗАКОН О НАЛОГЕ С ПРОДАЖ (В редакции Законов Ростовской области от 28.12.98 г. N 18-ЗС; от 19.07.99 г. N 41-ЗС; от 28.02.2000 г. N 58-ЗС) ПринятЗаконодательным Собранием 21 августа 1998 года Настоящий Областной закон принят в соответствии с Федеральнымзаконом от 31 июля 1998 года N 150-ФЗ "О внесении изменений идополнений в статью 20 Закона Российской Федерации "Об основахналоговой системы в Российской Федерации" и определяет общие принципыналогообложения, плательщиков, налогооблагаемую базу и ставку налога спродаж. Статья 1. Плательщики налога 1. Плательщиками налога с продаж (далее - налогоплательщики)признаются: - юридические лица, созданные в соответствии с законодательствомРоссийской Федерации, их филиалы, представительства и другиеобособленные подразделения; - иностранные юридические лица, компании и другие корпоративныеобразования, обладающие гражданской правоспособностью, созданные всоответствии с законодательством иностранных государств, международныеорганизации, их филиалы и представительства, созданные на территорииРоссийской Федерации; - индивидуальные предприниматели, осуществляющие своюдеятельность без образования юридического лица, самостоятельнореализующие товары (работы, услуги) на территории РоссийскойФедерации. 2. Предприятия, в состав которых входят территориальнообособленные структурные подразделения, самостоятельно реализующиетовары (работы, услуги), не имеющие отдельного баланса и расчетного(текущего) счета, зачисляют налог с продаж в доходы областного бюджетаи бюджеты муниципальных образований по месту нахождения указанныхподразделений. Статья 2. Объект налогообложения 1. Объектом налогообложения по налогу с продаж признаетсястоимость товаров (работ, услуг), реализуемых в розницу или оптом заналичный расчет. Не является объектом налогообложения по налогу с продаж стоимостьтоваров (работ, услуг), перечисленных в статье 3. (Пункт в редакции Закона Ростовской областиот 29.11.99 г. N 50-ЗС) 3. При определении налоговой базы стоимость товаров (работ,услуг) включает налог на добавленную стоимость и акцизы дляподакцизных товаров. Статья 3. Перечень товаров (работ, услуг), не облагаемых налогом с продаж Не является объектом налогообложения по налогу с продаж всоответствии со статьей 1 Федерального закона от 31.07.98 N 150-ФЗ "Овнесении изменений и дополнений в статью 20 Закона РоссийскойФедерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" инастоящим Областным законом стоимость: - хлеба и хлебобулочных изделий, молока и молокопродуктов, масларастительного, маргарина, круп, сахара, соли, картофеля, продуктовдетского и диабетического питания; - детской одежды, обуви; - лекарств, протезно-ортопедических изделий; - жилищно-коммунальных услуг, а также услуг по сдаче внаемнаселению государственных или муниципальных жилых помещений, а такжепо предоставлению жилья в общежитиях; - услуг в сфере культуры и искусства, оказываемыхгосударственными и муниципальными учреждениями и организациямикультуры и искусства (театры, кинотеатры, концертные организации иколлективы, клубные учреждения, включая сельские, библиотеки, цирки,лектории, планетарии, парки культуры и отдыха, ботанические сады,зоопарки) при проведении театрально-зрелищных,культурно-просветительских мероприятий, в том числе стоимость входныхбилетов и абонементов; - зданий, сооружений, земельных участков и иных объектов,относящихся к недвижимому имуществу, и ценных бумаг; - услуг по содержанию детей в дошкольных учреждениях и уходу забольными и престарелыми; - услуг по перевозке пассажиров транспортом общего пользованиямуниципального образования (за исключением такси), а также услуг поперевозкам пассажиров в пригородном сообщении морским, речным,железнодорожным и автомобильным транспортом; - услуг, предоставляемых кредитными организациями, страховщиками,негосударственными пенсионными фондами, профессиональными участникамирынка ценных бумаг, оказываемых в рамках их деятельности, подлежащейлицензированию, а также услуг, предоставляемых коллегией адвокатов; - ритуальных услуг похоронных бюро, кладбищ и крематориев,проведения обрядов и церемоний религиозными организациями; - услуг, оказываемых уполномоченными органами государственнойвласти и органами местного самоуправления, за которые взимаютсясоответствующие виды пошлин и сборов; - товаров (работ, услуг), связанных с учебным,учебно-производственным, научным или воспитательным процессом ипроизводимых государственными и муниципальными образовательнымиучреждениями; - путевок (курсовок) в санаторно-курортные и оздоровительныеучреждения, учреждения отдыха, реализуемых для инвалидов; - абонентской платы за пользование радиотрансляционной точкой.(Дополнен - Закон Ростовской области от 19.04.99 г. N 28-ЗС) Кроме того, не является объектом налогообложения по налогу спродаж стоимость: - товаров отечественного производства: муки, макаронных изделий,овощей, фруктов; рыбы и рыбопродуктов, за исключением деликатесных;мяса и мясопродуктов, за исключением мясных консервов и деликатесныхмясопродуктов; яиц и яйцепродуктов; (В редакции Закона Ростовскойобласти от 19.07.99 г. N 41-ЗС) - продукции собственного производства организаций общественногопитания (студенческих и школьных столовых, столовых других учебныхзаведений, больниц, детских дошкольных учреждений, рабочих столовых, атакже столовых иных учреждений и организаций социально-культурнойсферы, финансируемых из бюджета), а также продукция общественногопитания других предприятий и организаций, реализуемая учащимся среднихи высших учебных заведений, воспитанникам дошкольных учреждений; - мыла, спичек; - медикаментов, химико-фармацевтической продукции; - продукции медицинского назначения, за исключением средствдезинфекционных и дезинсекционных, применяемых в ветеринарии, спиртаэтилового фармакопейного; - ваты хлопчатобумажной (гигроскопической и медицинской); - линз для коррекции зрения очковых, очков для оптическойкоррекции зрения, оправ, запасных частей к ним; - услуг по изготовлению и ремонту очков с линзами для коррекциизрения; - слуховых аппаратов; - услуг по ремонту слуховых аппаратов; - услуг за проведение религиозных обрядов и церемоний, предметовбогослужебного назначения, церковной утвари и религиозной литературы,реализуемых религиозными организациями, зарегистрированными всоответствии с действующим законодательством; - технических средств, включая автомототранспорт, которые немогут быть использованы иначе как для профилактики инвалидности иреабилитации инвалидов; - игрушек и украшений елочных; - полиграфических изданий для слепых; - учебников для средних и высших учебных заведений, выпускаемыхиздательствами любых форм собственности; - мебели стоимостью до 150 установленных законом минимальныхразмеров оплаты труда; - путевок (курсовок) в санаторно-курортные и оздоровительныеучреждения, учреждения отдыха, реализуемых для детей и пенсионеров; - ритуальных услуг, проведения обрядов и церемоний, оказываемыхиными организациями, изготовления фото на керамике; - жилищно-коммунальных услуг, оказываемых населению, независимоот форм собственности жилого фонда, за исключением услугпарикмахерских, косметических салонов и лечебных косметическихучреждений; - абонентской платы за пользование телефоном, кроме услугмеждугородной телефонной, сотовой и пейджерной связи; - твердого топлива (угля и дров) и сжиженного газа, реализуемыхнаселению по регулируемым розничным ценам; - подписки на областные, городские и районные газеты, заисключением эротических и рекламных. Не является объектом налогообложения налогом с продаж стоимостьтоваров детского ассортимента отечественного и импортногопроизводства, включая продукцию полиграфической промышленности. (Статья в редакции Закона Ростовской областиот 28.12.98 г. N 18-ЗС) Статья 4. Ставка налога Ставка налога с продаж устанавливается в размере 5 процентов. Статья 5. Порядок исчисления и сроки уплаты налога 1. Сумма налога определяется налогоплательщиками самостоятельнокак соответствующая налоговой ставке процентная доля цены товара безучета налога с продаж и включается налогоплательщиком в цену товара,предъявляемую к оплате покупателю (заказчику). 2. Налогоплательщик обязан вести раздельный учет реализациитоваров (работ, услуг), указанных в статье 2 настоящего Областногозакона. 3. Уплата налога юридическими лицами, созданными в соответствии сзаконодательством Российской Федерации, их филиалами,представительствами и другими обособленными подразделениями;иностранными юридическими лицами, компаниями и другими корпоративнымиобразованиями, обладающими гражданской правоспособностью, созданными всоответствии с законодательством иностранных государств,международными организациями, их филиалами и представительствами,созданными на территории Российской Федерации, производитсяежемесячно, за истекший календарный месяц в срок не позднее 20 числамесяца, следующего за отчетным, с одновременным представлением расчетапо установленной форме в налоговый орган по месту постановки наналоговый учет. 4. Уплата налога индивидуальными предпринимателями, в том числеприменяющими упрощенную систему налогообложения, осуществляющими своюдеятельность на основании свидетельств и патентов, производится исходяиз фактической выручки от реализации товаров (работ, услуг),перечисленных в п.1 статьи 2 настоящего Областного закона, ежемесячно,в срок не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным, содновременным представлением расчета по установленной форме вналоговый орган по месту постановки на налоговый учет. Валовой доход, полученный индивидуальными предпринимателями заотчетный период, уменьшается на сумму фактически уплаченного налога спродаж в пределах исчисленной суммы налога. Статья 6. Порядок зачисления налога Суммы платежей по налогу с продаж зачисляются в областной бюджети местные бюджеты в размере соответственно 40 и 60 процентов инаправляются на социальные нужды малообеспеченных групп населения.(Применяется в части, не противоречащей Областному закону "Обобластном бюджете на 2000 год" - Закон Ростовской области от28.02.2000 г. N 58-ЗС) Статья 7. Ответственность налогоплательщиков и контроль налоговых органов 1. Налогоплательщики несут ответственность за правильность исвоевременность уплаты налога в порядке, установленномзаконодательными актами Российской Федерации. 2. Контроль за полнотой, правильностью и своевременностьювнесения налога осуществляется налоговыми органами в соответствии сзаконодательством Российской Федерации. Статья 8. Заключительные положения 1. В соответствии со статьей 2 Федерального закона "О внесенииизменений и дополнений в статью 20 Закона Российской Федерации "Обосновах налоговой системы в Российской Федерации" с момента вступленияв силу настоящего Областного закона признать утратившим силу решениеЗаконодательного Собрания Ростовской области от 2 августа 1994 года N7 "Об утверждении Положения о сборе на нужды образовательныхучреждений". 2. Органам местного самоуправления привести нормативные акты овведении местных налогов и сборов, предусмотренных пунктом 1 статьи 21Закона Российской Федерации "Об основах налоговой системы в РоссийскойФедерации", в соответствие с Федеральным законом "О внесении измененийи дополнений в статью 20 Закона Российской Федерации "Об основахналоговой системы в Российской Федерации". 3. Инструкция по применению настоящего Областного законаразрабатывается и издается Государственной налоговой инспекцией поРостовской области по согласованию с министерством финансов Ростовскойобласти. 4. Средства, полученные от реализации Областного закона "О налогес продаж" в 1998 году, направляются на погашение задолженности позаработной плате работникам бюджетных учреждений и выплате детскихпособий. Статья 9. Вступление в силу Областного закона Настоящий Областной закон вступает в силу с 1 октября 1998 года. Глава Администрации (Губернатор) области В. ЧУБг.Ростов-на-Дону9 сентября 1998 годаN 10-ЗС Приложение к Областному закону "О налоге с продаж" от 21.08.1998 N 10-ЗС ПЕРЕЧЕНЬ товаров, работ, услуг, облагаемых налогом с продаж Ковры и ковровые изделия импортного производства; бытовая техника и электроаппаратура импортного производства; отделочные и строительные материалы импортного производства; лакокрасочные изделия, товары бытовой химии импортногопроизводства; сантехническое оборудование, сантехнические и резинотехническиеизделия импортного производства; газовое оборудование импортного производства; электротовары, люстры, светильники, электроосветительная арматураимпортного производства; фотоаппаратура и фототовары импортного производства; радио-, видео- и телевизионная техника и бытовые приборы; факсы, компьютеры, печатающие устройства, оргтехника,вычислительная, множительная и копировальная техника; телефонные аппараты, аппаратура сотовой и мобильной телефоннойсвязи; спортивный инвентарь, спортивное оборудование и тренажеры, яхты,лодки, катера, байдарки; вело-мототранспортные средства; музыкальные инструменты и музыкальное оборудование; часы стоимостью свыше 400 рублей; керамические изделия стоимостью свыше 15 рублей за единицу; изделия из хрусталя импортного производства; посуда и столовые приборы импортного производства; хозяйственные товары импортного производства; обувь из натуральной кожи (за исключением детской), сумки идругие изделия из натуральной кожи импортного производства; ткани импортного производства стоимостью свыше 150 рублей за 1метр; парфюмерно-косметические товары импортного производства; предметы галантереи импортного производства; оптика импортного производства; культтовары импортного производства; книжная продукция рекламного и эротического характера; канцелярские товары импортного производства стоимостью свыше 100рублей за единицу; продукты питания импортного производства, за исключениемуказанных в статье 3 настоящего Закона; консервы всех видов импортного производства; безалкогольные напитки всех видов импортного производства; шоколад, кондитерские изделия импортного производства; ремонт и изготовление металлоизделий; ремонт и техническое обслуживание легковых автомобилей,мототранспортных средств, за исключением транспортных средств дляинвалидов; ремонт и обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры,бытовых машин и приборов; транспортно-экспедиционные услуги; услуги междугородной телефонной, сотовой и пейджерной связи; услуги правового характера, включая нотариальные, кроме указанныхв статье 3 настоящего Закона; услуги ломбардов; услуги по ремонту и уборке домов и квартир; пошив кожаных и меховых изделий, обуви; платные медицинские и косметические услуги, включая массаж; платные услуги негосударственных общеобразовательных среднихшкол; услуги организаций общественного питания, в ассортименте товаровкоторых имеются подакцизные товары, за исключением указанных в статье3 настоящего Закона; услуги за стоянку и парковку автомобилей; услуги за пользование торговыми местами; строительно-монтажные работы по возведению индивидуальных домов икоттеджей площадью более 100 кв. метров; работы по ремонту и строительству гаражей.