Постановление Администрации г. Ростова-на-Дону от 14.11.2012 № 980
О внесении изменений в постановление Мэра города Ростова-на-Дону от 31.07.2007 N 735 "Об утверждении порядка расчета налогового и неналогового потенциала бюджета города Ростова-на-Дону" (ред. от 21.11.2011)
АДМИНИСТРАЦИЯ ГОРОДА РОСТОВА-НА-ДОНУ ПОСТАНОВЛЕНИЕ 14.11.2012 N 980 О внесении изменений в постановление Мэра города Ростова-на-Дону от 31.07.2007 N 735 "Об утверждении порядка расчета налогового и неналогового потенциала бюджета города Ростова-на-Дону" (ред. от 21.11.2011) В соответствии с Областным законом Ростовской области от22.10.2005 N 380-ЗС "О межбюджетных отношениях органов государственнойвласти и органов местного самоуправления в Ростовской области" (ред.от 12.09.2012) и в целях совершенствования расчета налогового иненалогового потенциала бюджета города Ростова-на-Дону ПОСТАНОВЛЯЮ: 1. Внести в постановление Мэра города Ростова-на-Дону от31.07.2007 N 735 "Об утверждении порядка расчета налогового иненалогового потенциала бюджета города Ростова-на-Дону" (ред. от21.11.2011) следующие изменения: 1.1. в пункте 2 слова "МУ "Департамент экономики городаРостова-на-Дону"" заменить словами "Департамент экономики городаРостова-на-Дону", слова "МУ "Муниципальное казначейство г.Ростова-на-Дону"" заменить словами "Муниципальное казначейство городаРостова-на-Дону"; 1.2. в пункте 3 слова " Начальнику МУ "Муниципальное казначействог. Ростова-на-Дону" заменить словами "Муниципальному казначействугорода Ростова-на-Дону". 1.3. пункт 4 изложить в редакции: "Контроль за исполнением постановления возложить на первогозаместителя главы Администрации города В.В. Киргинцева"; 1.4. в приложении: 1.4.1. пункт 2.1. изложить в редакции: "2.1. Оценка налогового потенциала по налогу на доходы физическихлиц Оценка налогового потенциала по налогу на доходы физических лиц(НДФЛ) на очередной финансовый год (очередной финансовый год иплановый период) производится по формуле: НДФЛ НДФЛ НДФЛ НДФЛ НП = НП нал. агент + НП ст.227 НК + НП ст.228 НК + НДФЛ 1 + НП ст.227 НК, где НДФЛ НП нал. агент - оценка налогового потенциала по налогу надоходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговыйагент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплатаналога осуществляется в соответствии со статьями 227, 2271 и 228Налогового кодекса Российской Федерации; НДФЛ НП ст.227 НК - оценка налогового потенциала по налогу надоходы физических лиц с доходов, полученных от осуществлениядеятельности физическими лицами, зарегистрированными в качествеиндивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частнойпрактикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты и других лиц,занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227Налогового кодекса Российской Федерации; НДФЛ НП ст.228 НК - оценка налогового потенциала по налогу надоходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами всоответствии со статьей 228 Налогового кодекса Российской Федерации; НДФЛ 1 НП ст.227 НК - оценка налогового потенциала по налогу надоходы физических лиц в виде фиксированных авансовых платежей сдоходов, полученных физическими лицами, являющимися иностраннымигражданами, осуществляющими трудовую деятельность по найму у 1физических лиц на основании патента в соответствии со статьей 227Налогового кодекса Российской Федерации. НДФЛ Оценка налогового потенциала НП нал. агент производится поформуле: НДФЛ НДФЛ НДФЛНП нал. агент = НП нал. агент п.1ст.224 + НП пр. нал. агент, где НДФЛ НП нал. агент п.1ст.224 - оценка налогового потенциала поналогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых являетсяналоговый агент, и облагаемых по налоговой ставке, установленнойпунктом 1 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации, заисключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налогаосуществляется в соответствии со статьями 227, 2271, 228 Налоговогокодекса Российской Федерации; НДФЛ 2013-2015 НП пр. нал. агент - оценка налогового потенциала поналогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых являетсяналоговый агент, за исключением доходов, облагаемых по налоговойставке, установленной пунктом 1 статьи 224 Налогового кодексаРоссийской Федерации и доходов, в отношении которых исчисление и 1уплата налога осуществляется в соответствии со статьями 227, 227 , 228Налогового кодекса Российской Федерации. НДФЛ Оценка налогового потенциала НП нал. агент п.1ст.224производится эконометрическим методом с применением среднейрепрезентативной налоговой ставки в качестве статистическогоиндикатора по формуле: НДФЛ офгФОТ изм.н.з. НП нал. агент п.1ст.224 = (НБ х К х НДФЛ норм х РС п.1ст.224) х Н , где офгФОТ НБ - прогноз налоговой базы - фонда оплаты труда - наочередной финансовый год (очередной финансовый год и плановый период)осуществляется Департаментом экономики города Ростова-на-Дону; изм. н. з. К - коэффициент, учитывающий изменение налоговогозаконодательства в части величины доходов, не подлежащихналогообложению, стандартных, социальных и имущественных налоговыхвычетов, рассчитывается Департаментом экономики городаРостова-на-Дону; норм Н - норматив отчислений налога на доходы физических лиц вбюджет города; НДФЛ РС - средняя репрезентативная налоговая ставка в процентах,определяется по формуле (данная формула применяется и при расчетедругих налогов): НДФЛ н-2 н-2 н-1 н-1 РС = [0,25 x (НС /НБ ) + 0,3 x (НС /НБ ) + 0,45x н н х (НС /НБ )] х 100, где н-2 н-1 н НС , НС , НС - фактические поступления налога во всеуровни бюджетной системы за два года до последнего отчетногофинансового года и за последний отчетный финансовый год (н - последнийотчетный финансовый год) по данным информационного ресурса "Расчеты сбюджетом", предоставленного Управлением Федеральной налоговой службыРоссийской Федерации по Ростовской области по территории города всоответствии с приказом Минфина РФ от 30.06.2008 N 65н; н-2 н-1 н НБ , НБ , НБ - фактическая налоговая база - фонд оплатытруда за два года до последнего отчетного финансового года и запоследний отчетный финансовый год (н - последний отчетный финансовыйгод), по данным Департамента экономики города Ростова-на-Дону. Кроме того, для повышения точности прогноза в расчете примененыследующие коэффициенты: 0,45 для корректировки влияния последнего отчетного финансовогогода; 0,30 для корректировки влияния года, предшествующего последнемуотчетному финансовому году; 0,25 для корректировки влияния года, за два года до последнегоотчетного финансового года. Использование данных коэффициентов вызвано тем, что влияние болееудаленного (0,25) от проектируемого года менее значительно, чем болееблизкого (0,45). Оценка прогноза поступлений НПНДФЛ пр. нал. агент, НПНДФЛст.227НК, НПНДФЛст.228 НК, НПНДФЛст.2271 НК на очередной финансовый год(очередной финансовый год и плановый период) определяется методомвременного тренда на основе мониторинга поступлений налога в бюджетгородского округа отдельно по каждой подстатье доходов за два года допоследнего отчетного финансового года и за последний отчетныйфинансовый год в сопоставимых условиях"; 1.4.2. в пункте 2.2. слова "МУ "Департамент экономики городаРостова-на-Дону" Администрации города Ростова-на-Дону" заменитьсловами "Департамент экономики города Ростова-на-Дону"; 1.4.3. в пункте 2.3. слова "МУ "Департамент экономики городаРостова-на-Дону" Администрации города Ростова-на-Дону" заменитьсловами "Департамент экономики города Ростова-на-Дону"; 1.4.4. в пункте 2.4. слова "МУ "Департамент экономики городаРостова-на-Дону" Администрации города Ростова-на-Дону" заменитьсловами "Департамент экономики города Ростова-на-Дону"; 1.4.5. пункт 2.5. изложить в редакции: "Оценка налогового потенциала по налогу на имущество физическихлиц Оценка налогового потенциала по налогу на имущество физическихлиц производится с применением средней репрезентативной налоговойставки. Прогноз поступления доходов по налогу на имущество физических лицв бюджет города на очередной финансовый год (очередной финансовый годи плановый период) определяется по формуле: НИФЛ офг изм. н. з. НИФЛ норм 1 2 НП = НБ x К х РС х Н х К х К , офг где НБ - оценка прогнозируемой налоговой базы по имуществуфизических лиц на очередной финансовый год (очередной финансовый год иплановый период), осуществляется Департаментом экономики городаРостова-на-Дону с учетом данных об общей инвентаризационной стоимостистроений, помещений и сооружений, находящихся в собственностифизических лиц, по которым предъявлен налог к уплате по даннымУправления Федеральной налоговой службы по Ростовской области, исуммарной инвентаризационной стоимости имущества, принадлежащегофизическим лицам на праве собственности по данным МУПТИ и ОН, за двагода до последнего отчетного финансового года и за последний отчетныйфинансовый год; изм. н. з. К - коэффициент, учитывающий изменение налоговогозаконодательства, рассчитывается Департаментом экономики городаРостова-на-Дону; норм Н - норматив отчислений налога на имущество физических лиц вбюджет города; 1 К - коэффициент непроинвентаризированных строений, помещений исооружений, принадлежащих гражданам на праве собственности, наочередной финансовый год (очередной финансовый год и плановый период),по данным Департамента экономики города Ростова-на-Дону; 2 К - коэффициент роста временных инвентаризационных коэффициентовк уровню базовых цен 1969 года на принадлежащие физическим лицамстроения и сооружения в соответствии с постановлением АдминистрацииРостовской области на очередной финансовый год (очередной финансовыйгод и плановый период); НИФЛ РС - средняя репрезентативная налоговая ставка в процентах. В связи с отсутствием сроков платежей по налогу на имуществофизических лиц расчет средней репрезентативной ставки на 2013 годпроизведен с использованием следующих коэффициентов: 0,25 - для корректировки влияния 2009 года, 0,50 - для корректировки влияния 2010 года, 0,25 - для корректировки влияния 2011 года. Применение данных коэффициентов обусловлено тем, что влияниеболее удаленного от проектируемого года (2010 год) наиболеезначительно, чем более близкого (2011 год). При расчете средней репрезентативной ставки в качестве налоговойбазы н н-1 н-2(показатели НБ , НБ , НБ ) принимается общая инвентаризационнаястоимость строений, помещений и сооружений, по которым исчислен ипредъявлен к уплате налог на имущество физических лиц, на основеотчета Управления Федеральной налоговой службы Российской Федерации поРостовской области формы 5-МН "Отчет о налоговой базе и структуреначислений по налогу на имущество физических лиц" по территории городаза два года до последнего отчетного финансового года и за последнийотчетный финансовый год."; 1.4.6. пункт 2.6. признать утратившим силу; 1.4.7. пункт 2.7. признать утратившим силу; 1.4.8. пункт 2.8. изложить в редакции: "2.8. Оценка налогового потенциала по земельному налогу Оценка налогового потенциала по земельному налогу на очереднойфинансовый год (очередной финансовый год и плановый период)производится по формуле: зн зн зн НП = НП пп.1п.1ст.394НК + НП пп.2п.1ст.394НК, зн где НП пп.1п.1ст.394НК - оценка налогового потенциала земельногоналога, взимаемого по ставкам, установленным в соответствии сподпунктом 1 пункта 1 статьи 394 Налогового кодекса РФ; зн НП пп.2п.1ст.394НК - оценка налогового потенциала земельногоналога, взимаемого по ставкам, установленным в соответствии сподпунктом 2 пункта 1 статьи 394 Налогового кодекса РФ. зн зу НП пп.1п.1ст.394НК = КС пп.1п.1ст.394НК х Спп. 1п.1ст.394НК - в. о. Л пп.1п.1ст.394НК (+/-) Л пп.1п.1ст.394НК + Нед пп.1п.1ст.394НК. зн зу знНП пп.2п.1ст.394НК = (КС пп.2п.1ст.394НК х РС пп.2п.1ст.394НК)/4 х 1 + зу зн зн+ (КС пп.2п.1ст.394НК х РС пп.2п.1ст.394НК х ТРС пп.2п.1ст.394НК)/4 х в. о. х 3 (+/-) + Л пп.2п.1ст.394НК , зу зу где КС п.1п.1ст.394НК, КС пп.2п.1ст.394НК - кадастровая стоимостьземельных участков, находящихся в собственности, постоянном(бессрочном) пользовании и пожизненном наследуемом владении,облагаемых земельным налогом соответственно по ставкам, установленнымпп. 1 и пп. 2 п. 1 ст. 394 НК РФ, по информации Департамента экономикигорода Ростова-на-Дону, полученной от Управления Федеральной службыгосударственной регистрации, кадастра и картографии по Ростовскойобласти; Спп. 1п.1ст.394НК - ставка земельного налога в соответствии спп.1 п.1 ст.394 НК РФ; зн РС пп.2п.1ст.394НК - средняя репрезентативная налоговая ставка впроцентах; зн ТРС пп.2п.1ст.394НК - темп роста ставок земельного налога с 1января очередного финансового года, по данным Департамента экономикигорода Ростова-на-Дону, - средневзвешенная величина, определяемаяотношением суммы земельного налога по категориям земель исходя изставок, действующих с 1 января очередного финансового года к суммеземельного налога по категориям земель исходя из ставок, действующих с1 января текущего финансового года; Л пп.1п.1ст.394НК - сумма льгот в соответствии с п.5 ст.391Налогового кодекса РФ, п. 2 ст.387 Налогового кодекса РФ по даннымналоговых органов; в. о. в. о. Л пп.1п.1ст.394НК , Л пп.2п.1ст.394НК - сумма вновьвводимых или отмененных льгот, не учтенная при расчете среднейрепрезентативной ставки, определенная с использованием информацииДепартамента экономики города Ростова-на-Дону; Недпп.1п.1ст.394НК - планируемый объем погашения недоимки прошлыхлет по состоянию на 1 июня текущего финансового года по данныминформационного ресурса "Расчеты с бюджетом" Управления Федеральнойналоговой службы Российской Федерации по Ростовской области. Оценка налогового потенциала по земельному налогу корректируетсяс учетом количества сроков платежа по ставкам, действующим в текущемфинансовом году и в очередном финансовом году. Расчет средней репрезентативной налоговой ставки производится поформуле: зн зн тфг РС пп.2п.1ст.394НК = НС пп.2п.1ст.394НК х зу х СП/КС пп.2п.1ст.394НК х 100, где ЗН ТФГ НС пп.2п.1ст.394НК - фактические поступления земельногоналога в текущем финансовом году, по данным массива "Расчеты сбюджетом" УФНС РФ по РО, по ставкам, установленным на территориигорода Ростова-на-Дону с 1 января текущего финансового года, скорректировкой на количество сроков платежа (СП). В случае проведения государственной кадастровой оценки земель втекущем финансовом году в расчет налогового потенциала земельногоналога на очередной финансовый год (очередной финансовый год иплановый период) актуализированная кадастровая стоимость включаетсятолько после утверждения результатов государственной кадастровойоценки земель. Уточнение расчетов налогового потенциала земельного налогапроизводится по утвержденным результатам изменения кадастровойстоимости земельных участков, по данным Управления Федеральной службыгосударственной регистрации, кадастра и картографии по Ростовскойобласти, путем внесения изменений в бюджет города по поступлениямземельного налога"; 1.4.9. в пункте 2.10. слова "МУ "Муниципальное казначейство г.Ростова-на-Дону" заменить словами "Муниципальное казначейство городаРостова-на-Дону"; 1.4.10. в абзаце третьем пункта 2.14. слова "по данным"Межрегионального территориального управления технологического иэкологического надзора Федеральной службы по экологическому,технологическому и атомному надзору по Южному федеральному округу (МТУРостехнадзора по ЮФО)" заменить словами " по данным ДепартаментаФедеральной службы по надзору в сфере природопользования по Южномуфедеральному округу"; 1.4.11. в пункте 2.17. слова "МУ "Департамент экономики городаРостова-на-Дону" Администрации города Ростова-на-Дону" заменитьсловами "Департамент экономики города Ростова-на-Дону"; 1.4.12. дополнить пунктом 2.19. следующего содержания: "2.19. Оценка налогового потенциала по налогу, взимаемому в связис применением патентной системы налогообложения Прогноз поступления доходов по налогу, взимаемому в связи сприменением патентной системы налогообложения, в бюджет города наочередной финансовый год (очередной финансовый год и плановый период)определяется по формуле: Патент ЕНВД уд. вес норм НП = НП x К х Н , ЕНВД где НП - прогнозируемый общий объем платежей единого налога навмененный доход для отдельных видов деятельности в бюджет города; уд. вес К - коэффициент, учитывающий планируемый удельный вес перехода напатентную систему налогообложения; норм Н - норматив отчислений налога, взимаемого в связи с применениемпатентной системы налогообложения, в бюджет города. 2. Контроль за выполнением настоящего постановления возложить напервого заместителя главы Администрации города Ростова-на-Дону В.В.Киргинцева. И. о. главы Администрации города Г.Я. АнаньевПостановление вноситМуниципальное казначейство