Решение Ростовской-на-Дону городской Думы от 22.02.2011 № 80
Об утверждении отчета о работе Контрольно-счетной палаты города Ростова-на-Дону за 2010 год
РОСТОВСКАЯ-НА-ДОНУ ГОРОДСКАЯ ДУМА ПЯТОГО СОЗЫВА РЕШЕНИЕ N 8022 февраля 2011 года Заседание N 5 Об утверждении отчета о работе Контрольно-счетной палаты города Ростова-на-Дону за 2010 год Руководствуясь пунктом 8 статьи 53-1 Устава городаРостова-на-Дону, статьями 2, 21 решения Ростовской-на-Дону городскойДумы от 11.04.2005 N 438 "О принятии Положения "О Контрольно-счетнойпалате города Ростова-на-Дону", заслушав отчет о работеКонтрольно-счетной палаты города Ростова-на-Дону за 2010 год,городская Дума РЕШИЛА: 1. Утвердить отчет о работе Контрольно-счетной палаты городаРостова-на-Дону за 2010 год (приложение). 2. Настоящее решение вступает в силу со дня его официальногоопубликования. 3. Контроль за исполнением настоящего решения возложить напостоянные комиссии по местному самоуправлению, правопорядку, связям справоохранительными органами, политическими партиями и общественнымиобъединениями, средствами массовой информации (Т.П. Георгиева) и побюджету города, местным налогам и сборам, муниципальной собственности(В.Ю. Лазарев). Мэр города Ростова-на-Дону М.А. Чернышев22 февраля 2011 года Приложение к решению городской Думы "Об утверждении отчета о работе Контрольно-счетной палаты города Ростова-на-Дону за 2010 год" ОТЧЕТ О РАБОТЕ КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНОЙ ПАЛАТЫ ГОРОДА РОСТОВА-НА-ДОНУ ЗА 2010 ГОД Настоящий отчет о работе Контрольно-счетной палаты городаРостова-на-Дону за 2010 год подготовлен в соответствии с требованиямипункта 8 статьи 53-1 Устава города Ростова-на-Дону, статьями 2 и 21решения Ростовской-на-Дону городской Думы от 11.04.2005 N 438 "Опринятии Положения "О Контрольно-счетной палате городаРостова-на-Дону" (далее - Положение "О Контрольно-счетной палатегорода Ростова-на-Дону"). 1. Общие итоги работы Контрольно-счетной палаты города Ростова-на-Дону в 2010 году В отчетном году Контрольно-счетной палатой города Ростова-на-Дону(далее - Контрольно-счетная палата) в соответствии с планом,утвержденным решением Ростовской-на-Дону городской Думы от15.12.2009г. N 680 "О принятии плана работы Контрольно-счетной палатыгорода Ростова-на-Дону на 2010 год", проведено 17 плановых контрольныхмероприятий. Обеспечено выполнение всех намеченныхэкспертно-аналитических, информационных и других мероприятий. Пообращению ГУВД по Ростовской области проведена одна внеплановаяпроверка. Сотрудники Контрольно-счетной палаты приняли участие вконтрольном мероприятии "Проверка соблюдения органами местногосамоуправления условий предоставления межбюджетных трансфертов изобластного бюджета", проводимом Контрольно-счетной палатой Ростовскойобласти. Контрольными мероприятиями были охвачены 59 объектов (в том числе9 администраторов доходов бюджета города, 5 главных распорядителейбюджетных средств города, 16 получателей бюджетных средств, 26бюджетных учреждений, осуществляющих приносящую доход деятельность и 3прочих организаций). По результатам проверок составлено 56 актов. В2010 году проведена внешняя проверка годовой бюджетной отчетности 17главных администраторов средств бюджета города и внешняя проверкагодового отчета об исполнении бюджета города за 2009 год. Общий объем проверенных средств в 2010 году составил 4 583 356,0тыс. рублей: по доходам - 2 780 642,6 тыс. рублей, по расходам -1 679 730,3 тыс. рублей, из них: - средств областного бюджета в сумме 40 075,4 тыс. рублей; - средств бюджета города - 614 416,2 тыс. рублей; - прочие денежные средства - 1 025 238,7 тыс. рублей. Объем проверенных средств по соблюдению действующегозаконодательства при предоставлении муниципальных гарантий городаРостова-на-Дону составил 122 983,1 тыс. рублей. Результаты проведенных контрольных мероприятий свидетельствуют отом, что использование средств бюджета города и распоряжение объектамимуниципальной собственности осуществлялось в основном правомерно иэффективно. Вместе с тем Контрольно-счетной палатой в ходе проверок быливыявлены различные нарушения действующего федерального, областногозаконодательства и муниципальных правовых актов органов местногосамоуправления города на сумму 402 380,7 тыс. рублей, в том числеосновные из них: 1) несоответствие бюджетного, бухгалтерского учета и отчетностидействующему законодательству в сумме 116 031,3 тыс. рублей; 2) несоблюдение Указаний о порядке применения бюджетнойклассификации Российской Федерации в сумме 15 671,1 тыс. рублей; 3) нецелевое использование денежных средств (бюджетных средств ииных средств) в сумме 151,2 тыс. рублей; 4) ненадлежащее исполнение бюджетного процесса (расходованиебюджетных средств без соблюдения процедур санкционирования расходовбюджета города) в сумме 17 357,7 тыс. рублей; 5) нарушения при расходовании средств бюджета города (нарушенияустановленных правил определения стоимости строительной продукции,завышения объемов и стоимости работ, расходование средств бездостижения требуемого результата, или с затратами сверх необходимогона получение требуемого результата, неподтвержденные расходы,необоснованные начисления, выплаты, удержания и переплаты позаработной плате, необоснованное списание материальных запасов,выделенных средств субсидий) в сумме 73 382,3 тыс. рублей; 6) неполное перечисление в бюджет города средств, полученных отраспоряжения и использования объектов муниципальной собственности, всумме 131,1 тыс. рублей; 7) осуществление деятельности при отсутствии необходимыхразрешений или лицензий в сумме 33 036,0 тыс. рублей; 8) несоблюдение утвержденного порядка установления тарифов надополнительные образовательные услуги и платные медицинские услуги всумме 134 567,7 тыс. рублей; 9) прочие нарушения (при расходовании иных денежных средств,бухгалтерского учета и отчетности, убытки, причиненные учреждениюсторонней организацией при исполнении муниципального контракта) всумме 12 052,3 тыс. рублей. В ходе контрольных мероприятий выявлены отдельные нарушения илинеисполнение действующего законодательства при осуществлениимуниципальных закупок, а также условий исполнения муниципальныхконтрактов (в т. ч. неприменение мер ответственности за неисполнениедоговорных обязательств в виде доначисления неустойки, штрафов,создание условий для образования задолженности, нарушения расчетнойдисциплины и др.), всего в сумме 9 370,7 тыс. рублей. Контрольно-счетной палатой в целях принятия надлежащих мер иустранения выявленных нарушений и недостатков руководителямпроверенных муниципальных учреждений и предприятий направлено 48представлений. Во исполнение представлений Контрольно-счетной палатыруководителями проверенных организаций в 2010 году приняты следующиемеры: - уменьшены объемы бюджетных ассигнований и лимиты бюджетныхобязательств в сумме 3 262,1 тыс. рублей; - восстановлены денежные средства в бюджет города в сумме 2 526,3тыс. рублей; - погашена дебиторская задолженность в сумме 3 386,2 тыс. рублей; - произведены исправительные проводки в бюджетной и бухгалтерскойотчетности в сумме 863,3 тыс. рублей; - осуществлено составление и предоставление в АдминистрациюРостовской области сводной бюджетной отчетности по доходам, подлежащимзачислению в бюджет субъекта Российской Федерации в сумме 4 037,8 тыс.рублей. За допущенные нарушения руководителями проверенных объектов кдисциплинарной ответственности привлечено 18 должностных лиц испециалистов учреждений. За нецелевое использование бюджетных средстводин специалист привлечен к административной ответственности. В соответствии с Положением "О Контрольно-счетной палате городаРостова-на-Дону" информация о результатах проведенных контрольныхмероприятий и проверок направлялась председателю Ростовской-на-Донугородской Думы и Мэру города Ростова-на-Дону. По результатам контрольных мероприятий, проведенныхКонтрольно-счетной палатой в 2009 году, в бюджет города дополнительнопоступило в 2010 году 126,7 тыс. рублей. 2. Результаты контрольных мероприятий2.1. Контроль за исполнением доходной части бюджета города, доходов ирасходов муниципальными учреждениями по приносящей доход деятельности и предоставлением муниципальных гарантий Всего в 2010 году по данному направлению проверены средства всумме 2 887 221,1 тыс. рублей (2 352 811,0 тыс. рублей - доходыбюджета города; 4 837,6 тыс. рублей - доходы областного бюджета;122 983,1 тыс. рублей - исполнение обязательств по предоставленной ОАО"ПО Водоканал" муниципальной гарантии; 406 589,4 тыс. рублей -средства от приносящей доход деятельности). 2.1.1. Проверка исполнения функций администратора доходов МУ "Департамент автомобильных дорог и организации дорожного движения города Ростова-на-Дону" в 2009 году Объем проверенных доходов бюджета города, администратором которыхявляется МУ "Департамент автомобильных дорог и организации дорожногодвижения города Ростова-на-Дону", составил 2 329 164,6 тыс. рублей (изних доходы от предоставления субсидий - 2 323 632,1 тыс. рублей;неналоговые доходы бюджета города - 5 532,5 тыс. рублей). По результатам проведенной проверки были установлены следующиенарушения: - в нарушение требований ст.160.1 Бюджетного кодекса РоссийскойФедерации и п. 1б Порядка осуществления органами Администрации городабюджетных полномочий главных администраторов доходов бюджетовбюджетной системы Российской Федерации, утвержденного постановлениемМэра города Ростова-на-Дону от 28.01.2008г. N 75, Департаментом ненаправлялись в финансовый орган сведения, необходимые для составленияпроекта бюджета, составления и ведения кассового плана по неналоговымдоходам; - в 2009 году применяемый Департаментом порядок расчета размеравреда, причиняемого транспортными средствами, осуществляющимиперевозки по автомобильным дорогам общего пользования местногозначения, не соответствовал "Положению о возмещении ущерба, наносимогодорожному хозяйству при разрытиях и разрушениях городских площадей,дорог и тротуаров", утвержденному постановлением Главы Администрациигорода Ростова-на-Дону от 08.02.1993 N 110 (действовавшему до02.12.2009), и Постановлению Правительства Российской Федерации от16.11.2009 N 934 "О возмещении вреда, причиняемого транспортнымисредствами, осуществляющими перевозки тяжеловесных грузов поавтомобильным дорогам Российской Федерации". Ставки, используемые врасчетах платы за причинение вреда автомобильным дорогам местногозначения тяжеловесными транспортными средствами, не имелиэкономического обоснования; - за несоблюдение сроков производства работ по шестимуниципальным контрактам Департаментом недоначислена неустойка в общейсумме 786,3 тыс. рублей, кроме того, по двум муниципальным контрактамне применены штрафные санкции в общей сумме 178,9 тыс. рублей. По результатам проверки Контрольно-счетной палатой городаРостова-на-Дону в адрес директора МУ "Департамент автомобильных дороги организации дорожного движения города Ростова-на-Дону" направленопредставление об устранении выявленных нарушений. В ходе исполнения представления Контрольно-счетной палатыДепартаментом: - утвержден план мероприятий по устранению выявленных нарушений; - направлены в финансовый орган сведения, необходимые длясоставления проекта бюджета, составления и ведения кассового плана поненалоговым доходам; - применяемый порядок расчета размера вреда, причиняемоготранспортными средствами, осуществляющими перевозки по автомобильнымдорогам общего пользования местного значения, соответствуетПостановлению Правительства Российской Федерации от 16.11.2009 N 934.В 2011 году запланировано размещение муниципального заказа наразработку нормативов и методики расчета размера ущерба, причиняемоготранспортными средствами, осуществляющими перевозки тяжеловесныхгрузов по автомобильным дорогам города Ростова-на-Дону; - по решению Арбитражного суда Ростовской области взыскано 84,2тыс. рублей штрафных санкций за несоблюдение подрядными организациямисроков производства работ по двум муниципальным контрактам.Департамент продолжает претензионно-исковую работу. Исполнение представления находится на контроле Контрольно-счетнойпалаты до полного устранения выявленных нарушений. По итогам контрольного мероприятия в адрес председателяРостовской-на-Дону городской Думы, Мэра города Ростова-на-Донунаправлены информационные письма. 2.1.2. Проверка соблюдения действующего законодательства при предоставлении муниципальных гарантий города Ростова-на-Дону в 2008-2009 годах Объем проверенных средств составил 122 983,1 тыс. рублей. В проверяемом периоде МУ "Муниципальное казначейство г.Ростова-на-Дону" заявки претендентов на получение муниципальнойгарантии рассмотрены в соответствии с требованиями нормативно-правовыхактов, устанавливающих порядок и условия предоставления муниципальныхгарантий. В проверяемом периоде гарантийные случаи по предоставленной ОАО"ПО Водоканал" муниципальной гарантии не наступали, исполнениемуниципальной гарантии за счет бюджетных ассигнований непроизводилось. Учет выданной муниципальной гарантии и исполненияобязательств по ней осуществлялись МУ "Муниципальное казначейство г.Ростова-на-Дону" в муниципальной долговой книге в соответствии сустановленными Бюджетным кодексом требованиями. В ходе проверкинарушения не установлены. По итогам контрольного мероприятия в адрес председателяРостовской-на-Дону городской Думы, Мэра города Ростова-на-Донунаправлены информационные письма. 2.1.3. Проверка исполнения Администрациями районов города Ростова- на-Дону функций администраторов доходов в 2009 году Объем проверенных доходов, администраторами которых являютсяадминистрации районов города, составил 28 484,0 тыс. рублей, в томчисле средств, зачисляемых в бюджет города в сумме 23 646,4 тыс.рублей и средств, зачисляемых в областной бюджет в сумме 4 837,6 тыс.рублей. Проверкой установлено: - в бюджетной отчетности администраций районов за 2009 год неотражены "Прочие поступления от денежных взысканий (штрафов) и иныхсумм в возмещение ущерба, зачисляемые в бюджеты субъектов РоссийскойФедерации" в сумме 4 873,6 тыс. рублей; - бюджетный учет доходов, осуществляемый администрациями районов,не в полной мере соответствовал требованиям Инструкции по бюджетномуучету, утвержденной Приказом Министерства Финансов РоссийскойФедерации от 30.12.2008 N 148н; - отсутствовала единая система составления и подписания актовсверки об исполнении бюджета города в разрезе поступивших доходовмежду администраторами доходов, главным администратором и МУ"Муниципальное казначейство города Ростова-на-Дону"; отсутствоваласистема предоставления аналитических материалов по исполнению бюджета;формирования сведений, необходимых для составления проекта бюджета,составления и ведения кассового плана. По результатам проверки Контрольно-счетной палатой в адрес Главадминистраций районов направлены представления об устранениивыявленных нарушений. Заместителю главы Администрации города поорганизационно-правовым и кадровым вопросам направлено информационноеписьмо. Администрациями районов представления исполнены в полном объеме.Администрацией города Ростова-на-Дону разработан и утвержден Порядокосуществления функций администраторами доходов бюджетов бюджетнойсистемы Российской Федерации, подведомственными Администрации городаРостова-на-Дону - главному администратору доходов. Осуществленосоставление и предоставление в Администрацию Ростовской областисводной бюджетной отчетности по доходам, подлежащим зачислению вбюджет субъекта Российской Федерации; внесены соответствующиеизменения в распоряжение Администрации города от 17.12.2009 N 522"О закреплении полномочий администраторов доходов бюджетов бюджетнойсистемы Российской Федерации"; произведено в установленном порядкеоформление актов сверки об исполнении бюджета в разрезе поступившихдоходов, налажена система обмена аналитическими и прогнозными данными. По итогам контрольного мероприятия в адрес председателяРостовской-на-Дону городской Думы, Мэра города Ростова-на-Донунаправлены информационные письма. 2.1.4. Выборочная проверка формирования и исполнения смет доходов и расходов по приносящей доход деятельности в учреждениях образования (МУ "Управление образования города Ростова-на-Дону" МОУ, дома и центры детского творчества) в 2009 году и 1 полугодии 2010 года Объектами проверки явились 19 муниципальных образовательныхучреждений и МУ "Управление образования города Ростова-на-Дону". Объем проверенных средств от приносящей доход деятельности,полученных 19 муниципальными образовательными учреждениями, составил68 823,3 тыс. рублей (54,1% от общих поступлений от приносящей доходдеятельности всех муниципальных учреждений образования). Выявленонарушений на сумму 43 722,4 тыс. рублей (63,5% от общего объемапроверенных средств). Проверкой установлены следующие нарушения и недостатки: - отсутствие обязательных реквизитов документов и несоблюдениеправил бюджетного учета и отчетности на общую сумму 25 669,2 тыс.рублей; - осуществление деятельности при отсутствии необходимыхразрешений (лицензий) на общую сумму 16 762,5 тыс. рублей; - несоответствие данных бюджетного учета первичным документам вобщей сумме 802,6 тыс. рублей; - нарушение правил бюджетного учета в сумме 273,3 тыс. рублей. Входе проверки данные нарушения устранены; - подтверждение денежных обязательств без соблюденияустановленного порядка регистрации бюджетных обязательств в сумме201,4 тыс. рублей; - несоблюдение утвержденного порядка установления тарифов надополнительные образовательные услуги в сумме 13,4 тыс. рублей. Проверкой установлено, что в нарушение требованийнормативно-правовых актов ряд образовательных учреждений осуществлялдеятельность по производству и обеспечению питанием школьников, непредусмотренную разрешениями главного распорядителя бюджетных средств.Также учреждениями нарушен установленный законодательством порядокценообразования на продукцию, реализуемую на предприятияхобщественного питания при общеобразовательных школах. Выявлено несоответствие требованиям Положения о механизмеформирования, представления, согласования и утверждения цен надополнительные услуги, предоставляемые муниципальными образовательнымиучреждениями города Ростова-на-Дону, утвержденному постановлением Мэрагорода Ростова-на-Дону от 22.07.2003 N 1540. Контрольно-счетной палатой в адрес руководителей 16 муниципальныхучреждений образования и начальника МУ "Управление образования городаРостова-на-Дону" направлены представления об устранении выявленныхнарушений. Во исполнение представлений МУ "Управление образования городаРостова-на-Дону" утверждены и переданы муниципальным образовательнымучреждениям дополнения к разрешению главного распорядителя наполучение доходов по видам, ранее не указанным в разрешениях наосуществление приносящей доход деятельности; бюджетный учет учрежденийприведен в соответствие действующему законодательству; установлениетарифов приведено в соответствие с действующим порядком; учреждениямиисполняется установленный законодательством порядок ценообразования напродукцию, реализуемую на предприятиях общественного питания приобщеобразовательных школах. Вопросы, требующие прохождения процедуры лицензирования, внесенияизменений в "Положение о механизме формирования, представления,согласования и утверждения цен на дополнительные услуги,предоставляемые муниципальными образовательными учреждениями городаРостова-на-Дону", утвержденное постановлением Мэра городаРостова-на-Дону от 22.07.2003 N 1540, находятся в процессе исполненияи на контроле Контрольно-счетной палаты. По итогам контрольного мероприятия в адрес председателяРостовской-на-Дону городской Думы, Мэра города Ростова-на-Донунаправлены информационные письма. 2.1.5. Выборочная проверка формирования и исполнения сметы доходов и расходов по приносящей доход деятельности в учреждениях здравоохранения (МУ "Управление здравоохранения города Ростова-на-Дону", МЛПУЗ) в 2009 году и 1 полугодии 2010 года Объектами проверки явились 7 муниципальныхлечебно-профилактических учреждений здравоохранения и МУ "Управлениездравоохранения города Ростова-на-Дону". Объем проверенных средств от приносящей доход деятельности,полученных 7 учреждениями здравоохранения, составил 337 766,1 тыс.рублей (67,4% от общих поступлений от приносящей доход деятельностивсех муниципальных учреждений здравоохранения). Выявлено нарушений насумму 141 293,8 тыс. рублей (41,8% от общего объема проверенныхсредств). Наибольшую долю от общей суммы выявленных нарушений 95,2%(134 554,3 тыс. рублей) составляют случаи несоблюдения муниципальнымилечебно-профилактическими учреждениями здравоохранения утвержденногопорядка установления тарифов на платные медицинские услуги. Учреждениями допущено нарушение правил применения бюджетнойклассификации Российской Федерации в части отражения доходов вбюджетном учете и отчетности на сумму 6 739,5 тыс. рублей. Учреждениями допускались нарушения правил бюджетного учета,составления отчетности. В ходе контрольного мероприятия установленанеобходимость внесения изменений в уставы МУ "Управлениездравоохранения города Ростова-на-Дону" и МЛПУЗ "Городская больницаN 1 им. Н.А. Семашко". Контрольно-счетной палатой в адрес руководителей учреждений иначальника МУ "Управление здравоохранения города Ростова-на-Дону"направлены представления об устранении выявленных нарушений. МУ "Управление здравоохранения города Ростова-на-Дону" разработанплан мероприятий по устранению нарушений. Представления и планмероприятий по устранению нарушений находятся на контролеКонтрольно-счетной палаты до их полного исполнения. По итогамконтрольного мероприятия в адрес председателя Ростовской-на-Донугородской Думы, Мэра города Ростова-на-Дону направлены информационныеписьма. 2.2. Контроль за расходованием средств бюджета города в социальной сфере 2.2.1. Проверка отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности МУ "Автохозяйство городского управления здравоохранения" за 2009 год Объектом проверки явилось МУ "Автохозяйство городского управленияздравоохранения" (далее по тексту - Автохозяйство). Сумма проверенных средств составила 56 274,6 тыс. рублей. В ходе проверки установлен ряд нарушений при расходованиибюджетных средств, а также требований нормативных актов приосуществлении приносящей доход деятельности. Общая сумма финансовых нарушений составила 36 278,5 тыс. рублей,наиболее существенными из них являются: - нарушения расчетной дисциплины при исполнении муниципальныхконтрактов на сумму 4 499,2 тыс. рублей; - создание необоснованной дебиторской задолженности в сумме 3386,2 тыс. рублей, вследствие невыполнения поставки в полном объеме всроки, предусмотренные контрактом при осуществлении авансирования вразмере 100% от суммы контракта; - при проверке правильности образования средств, получаемых отприносящей доход деятельности, установлено осуществление внебюджетнойдеятельности, не предусмотренной генеральным разрешением в сумме 16273,5 тыс. рублей; - осуществление деятельности по ценам, не прошедшим обязательнуюпроцедуру рассмотрения и утверждения; - выявлено нарушение требований бюджетного законодательства ирешения о бюджете города на соответствующий год, что свидетельствует оненадлежащем исполнении бюджетного процесса его участниками в сумме 10627,9 тыс. рублей; - нецелевое расходование бюджетных средств в сумме 128,0 тыс.рублей, допущенное при оплате за счет средств, выделенных по бюджетнойсмете Автохозяйства, коммунальных услуг, потребленных стороннейорганизацией; - нецелевое расходование наличных денежных средств в сумме 23,2тыс. рублей (полученные под отчет денежные средства на приобретениематериалов были израсходованы на другие цели); - нарушение законодательства по оплате труда - заключениетрудовых договоров на условиях запрещенных трудовым законодательством.Прямой запрет на работу за пределами нормальной (установленной)продолжительности рабочего дня, предусмотренных статьей 329 Трудовогокодекса Российской Федерации. Расходы на оплату труда произведены наобщую сумму 641,2 тыс. рублей (с учетом начислений на оплату труда); - проверкой обоснованности и законности удержаний, произведенныхиз заработной платы, установлены факты нарушения расчетно-кассовойдисциплины в сумме 691,2 тыс. рублей; - при анализе соответствия локальных нормативных актовтребованиям нормативно-правовых документов, регламентирующих вопросыоплаты труда на муниципальном уровне, установлено, что система оплатытруда, принятая Автохозяйством, в ряде случаев не учитываеттребования, установленные постановлением Мэра города Ростова-на-Дону"Об условиях оплаты труда работников МУ "Автохозяйство городскогоуправления здравоохранения" от 31.12.2008г. N 1434, в том числе вчасти определения конкретного размера премий и порядка установленияперсонального повышающего коэффициента; - недостатки в оформлении первичных документов,несанкционированные исправления и корректировки; - проверкой правильности отнесения расходов на коды бюджетнойклассификации установлены нарушения ст.23.1 раздела 5 Указаний опорядке применения бюджетной классификации Российской Федерации от25.12.2008 N 145н в сумме 8,1 тыс. рублей; - при проверке порядка выдачи наличных денежных средств под отчетустановлены факты несоблюдения кассовой дисциплины; - применение некорректных проводок (на несоответствующих счетахбюджетного учета), по отражению операции оприходования материальныхзапасов, полученных от ликвидации основных средств и остающихся враспоряжении учреждения, что привело к искажению отчетных данных. По результатам проверки Контрольно-счетной палатой в адресначальника Автохозяйства направлено представление об устранениивыявленных нарушений. Представление находится на контролеКонтрольно-счетной палаты до полного устранения выявленных нарушений.По факту нецелевого использования бюджетных средств составлен протоколоб административном правонарушении и направлен в административнуюкомиссию Кировского района города Ростова-на-Дону для принятия мер.Решением административной комиссии главный бухгалтер учрежденияпризнан виновным в совершении административного правонарушения,ответственность за которое предусмотрена статьей 15.14 КоАП РФ и емуназначено наказание в виде штрафа в размере 4,0 тыс. рублей. Указанныесредства взысканы в доход местного бюджета. За допущенные нарушения и недостатки в деятельности Автохозяйствачетыре сотрудника привлечены к дисциплинарной ответственности. В адреспредседателя Ростовской-на-Дону городской Думы, Мэра городаРостова-на-Дону, начальника МУ "Управление здравоохранения городаРостова-на-Дону" направлены информационные письма. 2.2.2. Проверка исполнения бюджетных смет МУ "Отдел образования Советского района города Ростова-на-Дону" и муниципальными образовательными учреждениями Советского района города Ростова-на-Дону за 2009 год и 1 квартал 2010 года Объектами проверки явились: МУ "Отдел образования Советскогорайона города Ростова-на-Дону", МУ "Межведомственный расчетный центробразования Советского района", МДОУ Центр развития ребенка - детскийсад 1 категории N 198, МДОУ Центр развития ребенка - детский сад 1категории N 215, МДОУ Центр развития ребенка - детский сад 1 категорииN 321. Сумма проверенных средств составила 32 694,6 тыс. рублей, общийобъем выявленных нарушений составил 6 743,5 тыс. рублей. В ходе проверки отмечен ряд недостатков при расходованиибюджетных средств, наиболее существенными из которых являются: - несоблюдение методики расчета численности работников, занятыхвоспитательно-педагогической деятельностью, что повлекло за собойпревышение рекомендуемого количества ставок воспитателей; - ненадлежащее исполнение бюджетного процесса, выразившееся внарушении принципов подведомственности и достоверности расходовбюджета, установленные ст. ст. 38.1 и 37 Бюджетного кодекса РоссийскойФедерации, на сумму 6 449,0 тыс. рублей; - несоблюдение предельной численности контингента обучающихся,воспитанников установленной в приложениях к лицензиям наобразовательную деятельность дошкольных образовательных учрежденийСоветского района города Ростова-на-Дону, а также нарушение санитарныхнорм в виде превышения предельной наполняемости дошкольных групп; - выплаты, не предусмотренные действующими нормативно - правовымиактами, регламентирующие условия оплаты труда, в сумме 25,3 тыс.рублей; - необоснованное расходование бюджетных средств, полученных посмете на оплату труда, в сумме 43,2 тыс. рублей; - осуществление дополнительной оплаты труда за обязанности,которые являются должностными, в сумме 78,8 тыс. рублей; - излишне выплаченные доплаты до минимального размера оплатытруда в сумме 45,8 тыс. рублей; - несоблюдение требований, предусмотренных Приказом Министерстваобразования Российской Федерации от 26.06.2000 N 1908 "Об утвержденииПоложения о порядке аттестации педагогических и руководящих работниковгосударственных и муниципальных образовательных учреждений"; - замечание по бюджетному учету объектов нефинансовых активов; - нарушение правил бюджетного учета в сумме 101,4 тыс. рублей. По результатам проверки Контрольно-счетной палатой в адресруководителя МУ "Отдел образования Советского района городаРостова-на-Дону" направлено представление об устранении выявленныхнарушений. За допущенные нарушения и недостатки в деятельностиучреждения, руководитель учреждения привлечен к дисциплинарнойответственности приказом Управления образования городаРостова-на-Дону. Представление исполнено в полном объеме. В адреспредседателя Ростовской-на-Дону городской Думы, Мэра городаРостова-на-Дону, начальника МУ "Управление образования городаРостова-на-Дону" направлены информационные письма. 2.2.3. Проверка исполнения бюджетных смет муниципальным учреждением социальной защиты населения Советского района города Ростова-на-Дону за 2009 год и 1 квартал 2010 года Объектом проверки явилось муниципальное учреждение социальнойзащиты населения Советского района города Ростова-на-Дону. Сумма проверенных средств составила 40 163,5 тыс. рублей, общийобъем выявленных нарушений составил 201,4 тыс. рублей. В ходе проверки отмечен ряд недостатков при расходованиибюджетных средств, наиболее существенными из которых являются: - нарушение п.20 Инструкции по бюджетному учету, утвержденнойПриказом Министерства финансов Российской Федерации от 30.12.2008N 148н, в сумме 199,3 тыс. рублей в части группировки основных средствпо соответствующим разделам классификации, установленнойОбщероссийским классификатором основных фондов; - недостаточный контроль за использованием объектов муниципальнойсобственности в части возмещения арендаторами расходов по коммунальнымуслугам в сумме 2,1 тыс. рублей. По результатам проверки Контрольно-счетной палатой в адресначальника муниципального учреждения социальной защиты населенияСоветского района города Ростова-на-Дону направлено представление обустранении выявленных нарушений. Представление исполнено в полномобъеме. В адрес председателя Ростовской-на-Дону городской Думы, Мэрагорода Ростова-на-Дону, директора МУ "Департамент социальной защитынаселения города Ростова-на-Дону" направлены информационные письма. 2.2.4. Проверка финансово-хозяйственной деятельности МУ "Ростовский-на-Дону зоопарк" за 2009 год и 1 полугодие 2010 года Объектом проверки явилось МУ "Ростовский-на-Дону зоопарк". Сумма проверенных средств составила 71 084,1 тыс. рублей, общийобъем выявленных нарушений составил 70 610,3 тыс. рублей. В ходе проверки отмечен ряд недостатков при расходованиибюджетных средств, наиболее существенными из которых являются: - искажение показателей бюджетной отчетности на 69 205,4 тыс.рублей вследствие включения суммы незавершенного строительства в общуювеличину показателя "Нефинансовые активы", повлекшее за собойрасхождение между фактическим наличием имущества и даннымибухгалтерского учета; - нарушение п.108 Инструкции по бюджетному учету, утвержденнойПриказом Министерства финансов Российской Федерации от 30.12.2008N 148н, в части исполнения требований, предъявляемых к хранению иоформлению денежных документов; - нарушение правил ведения бюджетного учета в части не полногоотражения произведенных хозяйственных операций; - не надлежащее исполнение условий заключенных муниципальныхконтрактов: нарушение поставщиком сроков поставок товаров;осуществление предоплаты, не предусмотренной условиями контрактов, насумму 491,2 тыс. рублей и т.д.; - неэффективное расходование бюджетных средств в сумме 681,9 тыс.рублей, допущенное в результате приобретения материальных запасов(строительных материалов), не используемых впоследствии вхозяйственной деятельности учреждения; - необоснованное списание материальных запасов (дизельноетопливо) в сумме 100,7 тыс. рублей; - замечания по осуществлению приносящей доход деятельности:отсутствие реестров свободных розничных цен, предусмотренных приорганизации деятельности торговых точек; неполное перечисление вбюджет города средств, полученных от распоряжения и использованияобъектами муниципальной собственности, в сумме 131,1 тыс. рублей;использование бюджетных средств на оплату расходов, которые должныосуществляться за счет внебюджетных источников. По результатам проверки Контрольно-счетной палатой в адресдиректора МУ "Ростовский-на-Дону зоопарк" направлено представление обустранении выявленных нарушений. За допущенные нарушения и недостаткив деятельности учреждения, два сотрудника привлечены к дисциплинарнойответственности. Представление исполнено в полном объеме. В адреспредседателя Ростовской-на-Дону городской Думы, Мэра городаРостова-на-Дону, начальника МУ "Управление культуры городаРостова-на-Дону" направлены информационные письма. 2.2.5. Проверка исполнения бюджетной сметы Муниципальным учреждением социальной защиты населения Кировского района города Ростова-на-Дону за 2009 год и 9 месяцев 2010 года Объектом проверки явилось муниципальное учреждение социальнойзащиты населения Кировского района города Ростова-на-Дону. Сумма проверенных средств составила 21 432,2 тыс. рублей, общийобъем выявленных нарушений составил 171,3 тыс. рублей. В ходе проверки отмечен ряд недостатков при расходованиибюджетных средств, наиболее существенными из которых являются: - излишне выплаченные доплаты до минимального размера оплатытруда в сумме 17,7 тыс. рублей; - выплаты, не предусмотренные действующими нормативно-правовымиактами, регламентирующими условия оплаты труда, в сумме 40,0 тыс.рублей; - необоснованное расходование бюджетных средств, полученных посмете на оплату труда, в сумме 11,1 тыс. рублей; - недоплаты по оплате труда в сумме 2,5 тыс. рублей; - приняты бюджетные обязательства сверх лимитов, предусмотренныхдоговорами, в сумме 79,4 тыс. рублей; - произведены авансовые платежи, не предусмотренные условиямидоговора, в сумме 14,8 тыс. рублей; - произведена оплата за услуги, непредусмотренные предметомдоговора, в сумме 5,8 тыс. рублей. По результатам проверки Контрольно-счетной палатой в адресначальника муниципального учреждения социальной защиты населенияКировского района города Ростова-на-Дону направлено представление обустранении выявленных нарушений. Исполнение представления находится наконтроле. В адрес председателя Ростовской-на-Дону городской Думы, Мэрагорода Ростова-на-Дону, директора МУ "Департамент социальной защитынаселения города Ростова-на-Дону" направлены информационные письма. 2.2.6. Проверка исполнения бюджетных смет МУ "Отдел образования Кировского района города Ростова-на-Дону" и муниципальными образовательными учреждениями Кировского района города Ростова-на-Дону за 2009 год и 9 месяцев 2010 года Выполнение данного контрольного мероприятия по тематике и периодуосуществлено в рамках проведенной проверки Контрольно-счетной палатыРостовской области с участием специалистов Контрольно-счетной палатыгорода Ростова-на-Дону. Результаты проверок отражены в актах Контрольно-счетной палатыРостовской области, информация по которым была направлена Мэру городаРостова-на-Дону. 2.3. Контроль за расходованием средств бюджета города в сфере жилищно-коммунального хозяйства и иных сферах 2.3.1. Проверка целевого и эффективного использования субсидий, выделенных из бюджета города в 2008 и 2009 годах муниципальному предприятию города Ростова-на-Дону по строительству и эксплуатации гидротехнических сооружений на водных объектах (МП "Ростовводстройэксплуатация") на ремонт и эксплуатацию гидротехнических сооружений. Общий объем проверенных средств составил 51 707,3 тыс. рублей, втом числе: - средств субсидий - 49 602,6 тыс. рублей; - средств, полученных МП "Ростовводстройэксплуатация" (далее потексту Предприятие) по заключенным и исполненным муниципальнымконтрактам - 2 104,7 тыс. рублей. По результатам проверки целевого и эффективного использованияПредприятием средств субсидий установлены следующие нарушения изамечания: - гидротехнические сооружения, на обеспечение безопасностикоторых Предприятием в том числе в проверенном периоде полученысубсидии, не переданы последнему на баланс, что является нарушениемтребований Федерального закона от 21.07.1997 N 117-ФЗ "О безопасностигидротехнических сооружений", в соответствии с которым организациейэксплуатирующей гидротехнические сооружения признается государственноеили муниципальное унитарное предприятие либо организация любой другойорганизационно-правовой формы, на балансе которой находитсягидротехническое сооружение; - по заключению Филиала ФГУ "ФЦЦС" по Ростовской области сметнаядокументация, явившаяся основанием для определения объема субсидий,предоставленных Предприятию в 2009 году, составлена с нарушениямитребований методических документов, постановлений и иных документовнормативного либо разъяснительного характера в строительстве, чтопривело к завышению сметной стоимости работ на сумму 4 175,6 тыс.рублей или 15% от суммы предоставленных Предприятию в 2009 годусубсидий. Акты выполненных работ по форме N КС-2 содержат нарушения,идентичные нарушениям, допущенным при составлении сметнойдокументации; - в акты выполненных работ по форме N КС-2 в 2008 году включенызатраты Предприятия связанные с транспортировкой разработанного грунтане имеющие документального подтверждения, что привело к завышениюстоимости работ на 1 318,1 тыс. рублей; - в актах выполненных работ по форме N КС-2 неправильноопределена стоимость фактически использованных дорожных железобетонныхплит в базисном уровне цен на 01.01.2000 по Территориальному сборникусредних сметных цен на материалы, изделия и конструкции, применяемые вРостовской области (ТСЦ 81-01-2001), что привело к завышению стоимостивыполненных работ на 532,8 тыс. рублей. По результатам проверки исполнения Предприятием муниципальныхконтрактов, заключенных в проверенном периоде с муниципальнымучреждением "Городское управление коммунального хозяйства иблагоустройства", установлено, что стоимость работ, выполненныхПредприятием по указанным контрактам, завышена на 22,2 тыс. рублей, втом числе: - в 2008 году - на 6,6 тыс. рублей или 0,7% от стоимостивыполненных работ - 895,0 тыс. рублей; - в 2009 году - на 15,6 тыс. рублей или 1,3% от стоимостивыполненных работ - 1 209,7 тыс. рублей. Завышение стоимости выполненных работ образовалось в результатепредъявления и принятия по актам выполненных работ по форме N КС-2затрат предприятия, не имеющих документального подтверждения: затратыпо эксплуатации крана на автомобильном ходу; затраты по приобретениюили изготовлению предупреждающих знаков. Также в ходе проверки рассмотрен вопрос исполнения Предприятиемтребований следующих нормативных правовых актов органов местногосамоуправления, регулирующих деятельность муниципальных предприятий: - "Положения о порядке управления и распоряжения имуществом,находящимся в муниципальной собственности города Ростова-на-Дону",принятого решением Ростовской-на-Дону городской Думы от 28.02.2006N 106, в части проведения обязательной ежегодной аудиторской проверкинезависимым аудитором бухгалтерской отчетности Предприятия; - Положения "О балансовой комиссии по утверждению годовых отчетовмуниципальных унитарных предприятий", утвержденного постановлениемМэра города от 31.01.2008 N 86, в части оценки результатовдеятельности Предприятия балансовой комиссией; - постановления Администрации города Ростова-на-Дону от25.06.2009 N 469 "О перечислении части прибыли муниципальнымиунитарными предприятиями в доход бюджета города Ростова-на-Дону поитогам 2008 года". Нарушений и замечаний по данному вопросу неустановлено. По результатам контрольного мероприятия направлены представленияна имя руководителей МП "Ростовводстройэксплуатация" и МУ "Городскоеуправление коммунального хозяйства и благоустройства" и информационныеписьма Мэру города Ростова-на-Дону и председателю Ростовской-на-Донугородской Думы. В соответствии с предоставленной информацией по исполнениюпредставления гидротехнические сооружения приняты в хозяйственноеведение МП "Ростовводстройэксплуатация", осуществлен возврат средств всумме 1 873,2 тыс. рублей, произведен перерасчет сметных расчетов навыполнение противопаводковых мероприятий и обеспечения безопасностиГТС на реки Темерник на 2010 год. Прошли обучениеинженерно-технические работники предприятия по программам"Ценообразование и сметное нормирование в строительстве","Строительство, реконструкция, капитальный ремонт объектовкапитального строительства". Проведены совещания с работниками порезультатам проверки Контрольно-счетной палаты. Три сотрудникапривлечены к дисциплинарной ответственности. По результатам контрольного мероприятия в адрес председателяРостовской-на-Дону городской Думы и Мэра города Ростова-на-Донунаправлены информационные письма. 2.3.2. Проверка целевого и эффективного использования субсидий, выделенных из бюджета города в 2008 и 2009 годах МСУП по ремонту, строительству и эксплуатации искусственных сооружений Общий объем проверенных средств составил 27 702,9 тыс. рублей, втом числе: - средств субсидий - 4 795,2 тыс. рублей; - средств, полученных МСУП по ремонту строительству иэксплуатации искусственных сооружений (далее по тексту - Предприятие)по заключенным и исполненным муниципальным контрактам - 22 907,6 тыс.рублей. Проверкой целевого и эффективного использования Предприятиемсредств, полученных в 2008 и 2009 годах в виде субсидий на возмещениезатрат по содержанию и ремонту систем водопонижения городаРостова-на-Дону, установлены следующие нарушения и замечания: - предоставление Предприятию субсидий в сумме 630,8 тыс. рублейосуществлено с нарушением требований статьи 78 Бюджетного кодексаРоссийской Федерации; - допущено предъявление и принятия по актам формы N КС-2 работ посодержанию и ремонту систем водопонижения на общую сумму 32,7 тыс.рублей, факт выполнение которых не имеет документальногоподтверждения; - при выполнении работ по содержанию и ремонту системводопонижения города, субсидирование которых осуществлялось впроверенном периоде, Предприятие руководствуется Техническимиправилами ремонта и содержания городских дорог, разработаннымиРостовским НИИ Академии коммунального хозяйства им. К.Д. Памфилова иутвержденными приказом Комитета Российской Федерации по муниципальномухозяйству от 24.12.1993 N 65. Указанные Технические правила содержаттребования к транспортно-эксплуатационному состоянию городских дорог,виды и состав работ, технологию ремонта и содержания земляногополотна, водостоков, дождевой канализации и других элементов дорожныходежд различных типов и не могут быть применены при организациисодержания и ремонта объектов инженерной инфраструктуры, относящихся ксистемам водопонижения также и по причине отсутствия в них изложенныхтребований к техническому состоянию систем водопонижения, правилприемки работ по ремонту, контроля качества в процессе производства иприемки работ. Проверкой исполнения Предприятием муниципальных контрактов,заключенных в проверенном периоде, установлены факты предъявления ипринятия по актам формы N КС-2 видов и объемов работ, факт выполнениякоторых не имеет документального подтверждения, также установленыфакты включения в акты по форме N КС-2, затрат фактически неосуществленных Предприятием, что привело к завышению стоимости работна сумму 601,7 тыс. рублей, в том числе: - по муниципальному контракту от 30.12.2008 N 157, заключенному сМУ "Департамент автомобильных дорог и организации дорожного движения"на выполнение работ по эксплуатации мостов и путепроводов городаРостова-на-Дону в 2009 году, завышение стоимости работ составило 56,2тыс. рублей и образовалось в результате предъявления и принятия поактам формы N КС-2 работ по ежедневному и еженедельному осмотру мостови путепроводов в объемах, превышающих фактически выполненные; - по муниципальному контракту от 09.11.2009 N 197, заключенному сМУ "Департамент автомобильных дорог и организации дорожного движения"на выполнение работ по содержанию очистных сооружений ливневойканализации на Привокзальной площади в городе Ростове-на-Дону в 2009году, завышение стоимости работ составило 164,7 тыс. рублей иобразовалось в результате включения в акты по форме N КС-2 неподтвержденных затрат Предприятия по утилизации мусора, полученногопри выполнении работ, а также предъявления и принятия работ в объемахпревышающих фактически выполненные; - по муниципальному контракту от 30.12.2008 N 160, заключенному сМУ "Департамент автомобильных дорог и организации дорожного движения"на выполнение работ по ремонту мостов и путепроводов городаРостова-на-Дону в 2009 году, завышение стоимости работ составило 380,8тыс. рублей и образовалось в результате предъявления и принятия поактам формы N КС-2 завышенной стоимости работ по установке стальныхсварных перил на мостах и путепроводах. Проведена проверка исполнения Предприятием требований отдельныхнормативных правовых актов органов местного самоуправления города,регулирующих деятельность муниципальных предприятий в части: - "Положения о порядке управления и распоряжения имуществом,находящимся в муниципальной собственности города Ростова-на-Дону",принятого решением Ростовской-на-Дону городской Думы от 28.02.2006N 106, в части проведения обязательной ежегодной аудиторской проверкинезависимым аудитором бухгалтерской отчетности Предприятия; - Положения "О балансовой комиссии по утверждению годовых отчетовмуниципальных унитарных предприятий", утвержденного постановлениемМэра города от 31.01.2008 N 86, в части оценки результатовдеятельности Предприятия балансовой комиссией. Нарушений и замечанийне установлено. В ходе проведенной проверки были рассмотрены отдельные вопросыхозяйственной деятельности Предприятия. Установлены следующиенарушения и замечания: - необоснованное начисление и выплата заработной платы в сумме35,9 тыс. рублей. Причиной указанного нарушения, является неисполнениедиректором Предприятия требований Трудового кодекса РоссийскойФедерации и принятие на должность "директор автопарковочногокомплекса" работника без заключения трудового договора. Кроме того,должность "директор автопарковочного комплекса" не была предусмотренаштатным расписанием Предприятия; - возложение на работника Предприятия трудовых обязанностей, непредусмотренных должностной инструкцией и заключенным трудовымдоговором. По результатам контрольного мероприятия Контрольно-счетнойпалатой направлено представление на имя руководителя Предприятия. По итогам проверки осуществлен возврат средств в сумме 634,5 тыс.рублей, разработаны технические паспорта на объекты искусственныхсооружений, в также технологические карты производства работ поэксплуатации сетей водопонижения города Ростова-на-Дону. Кдисциплинарной ответственности привлечено три сотрудника Предприятия. По итогам контрольного мероприятия в адрес председателяРостовской-на-Дону городской Думы, Мэру города Ростова-на-Дону,руководителей МУ "Департамент автомобильных дорог и организациидорожного движения", МУ "Городское управление коммунального хозяйстваи благоустройства" и МУ "Департамент ЖКХ и энергетики" направленыинформационные письма. 2.3.3. Проверка целевого и эффективного использования бюджетных средств, выделенных из бюджета города на реализацию долгосрочной программы "Охрана окружающей среды города Ростова-на-Дону на 2007-2009 годы" В рамках контрольного мероприятия были проведены проверки вмуниципальных учреждениях: "Департамент ЖКХ и энергетики" городаРостова-на-Дону, МУ "Управление культуры города Ростова-на-Дону", МУ"Департамент координации строительства и перспективного развития"(далее по тексту - Департамент строительства); "Комитет по охранеокружающей среды города Ростова-на-Дону"; встречные проверки уподведомственных получателей бюджетных средств - МУ "Городскоеуправление коммунального хозяйства и благоустройства", МУ "Управлениеводопроводно-коммунального хозяйства", МУ "ДМИБ Ленинского района"; вМУ "Ростовский-на-Дону зоопарк", по результатам которых установленоследующее: Проверка исполнения Программы произведена за период 2007-2009годы в соответствии с утвержденным решением Ростовской-на-Донугородской Думы от 06.04.2009 N 230 "Об утверждении"Долгосрочной городской целевой программы охраны окружающей средыгорода Ростова-на-Дону на 2007-2009 годы" в новой редакции (далееПостановление - N 230). При этом необходимо отметить, что Комитетом, определеннымРешением N 167 как муниципальный заказчик, практически в полном объемене исполнялись в течение двух лет требования и обязанностимуниципального заказчика Программы, предусмотренные ст.26 решениягородской Думы от 21.12.2005 N 80 "О принятии "Положения о бюджетномпроцессе в городе Ростове-на-Дону" в новой редакции. В составе ведомственной структуры расходов бюджета города главныхраспорядителей бюджетных средств не предусмотрены бюджетныеассигнования и не выделены отдельно с указанием как на целевуюдолгосрочную Программу, в т. ч. не присвоен уникальный код целевыхстатей и видов расходов по кодам бюджетной классификации РоссийскойФедерации на выполнение мероприятий, всего в сумме 1 232 822,9 тыс.рублей, что составляет 27,7% от общего объема денежных средств,предусмотренных в Программе. Решением N 167 объем денежных средств на исполнение 85программных мероприятий на 2007-2009 годы был предусмотрен в сумме12 357 200,6 тыс. рублей (в т. ч. на 30 мероприятий за счет бюджетныхсредств, без указания по источникам финансирования - 10 396 923,5 тыс.рублей), тогда как Постановлением N 230 было предусмотрено 84мероприятия в сумме 5768258,6 тыс. рублей (в т. ч. на 30 мероприятийза счет бюджета города - 1499424,2 тыс. рублей или 26,0%),несоответствие или уменьшение объемов денежных средств в ПостановленииN 230 составляет 6 588 941,4 тыс. рублей или 53,3%. Общий объем проверенных средств по расходам составил 388 247,4тыс. рублей, из них: МУ "Управление культуры города" - в сумме 2 544,9тыс. рублей; МУ "Департамент ЖКХ и энергетики" - в сумме 244 092,6тыс. рублей; Департамент строительства - в сумме 141 609,7 тыс.рублей. Выборочной проверкой целевого и эффективного расходованиябюджетных средств, выделенных муниципальным учреждениям на реализациюотдельных программных мероприятий, предусмотренных долгосрочнойцелевой программой "Охрана окружающей среды города Ростова-на-Дону на2007-2009 годы", были установлены существенные нарушения инесоответствия на общую сумму 54 400,6 тыс. рублей, из них: - МУ "Департамент ЖКХ и энергетики" (по подведомственнымполучателям бюджетных средств) в сумме 42 241,6 тыс. рублей. Основныенарушения образовались в результате: расходования бюджетных средств сзатратами сверх необходимого на получение требуемого результата всумме 22722,4 тыс. рублей; нарушения установленных правил определениястоимости строительной продукции на территории Российской Федерации всумме 9601,3тыс. рублей; расходования бюджетных средств бездокументального подтверждения его достижения в сумме 700,2 тыс.рублей; нарушения порядка отчетности об исполнении бюджета в сумме289,3 тыс. рублей. - Департамент строительства в сумме 12 159,0 тыс. рублей.Основные нарушения и несоответствия образовались в результате:завышения объемов и стоимости выполненных работ в сумме 3 314,7 тыс.рублей, убытки (хищение) в виде стоимости оплаченных работ иоборудования в сумме 8 817,4 тыс. рублей. Кроме этого, не оформлены вустановленном порядке документы на завершенные объекты, а именно: непроизведена постановка на учет и оформление в муниципальнуюсобственность. Проверкой также установлено, что в отдельных случаяхмуниципальными учреждениями допускались изменения сроков исполнениязаключенных муниципальных контрактов, что нарушает требования части 5статьи 9 Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ "О размещениизаказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг длягосударственных и муниципальных нужд". По результатам проведенного контрольного мероприятияКонтрольно-счетной палатой направлены представления в муниципальныеучреждения. Председателю Ростовской-на-Дону городской Думы, Мэругорода Ростова-на-Дону и заместителю главы Администрации городаРостова-на-Дону по экономике направлены информационные письма. Во исполнение представлений МУ "Городское управлениекоммунального и благоустройства" и МУ "ДМИБ Ленинского района" наосновании нормативного акта органа местного самоуправления произвелиуменьшения лимитов бюджетных обязательств в сумме 700,2 тыс. рублей;МУ "Управление водопроводно-коммунального хозяйства" внесены измененияв бюджетную отчетность в сумме 289,3 тыс. рублей. Нарушения, выявленные в ходе проверки не устранены Департаментомстроительства и находятся на контроле Контрольно-счетной палаты. 2.3.4. Проверка целевого и эффективного использования субсидий, выделенных из бюджета города в 2008 и 2009 годах МКП "Горсвет" на обеспечение бесперебойного функционирования уличного освещения Общий объем субсидий, полученных МКП "Горсвет" (далее по тексту -Предприятие) в целях возмещения затрат на обеспечение бесперебойногофункционирования сетей уличного освещения составил 293 771,2 тыс.рублей, в том числе: - в 2008 году - 115 452,9 тыс. рублей; - в 2009 году - 178 318,3 тыс. рублей. Порядок предоставления субсидий в целях возмещения затрат наобеспечение бесперебойного функционирования сетей уличного освещения в2008 году установлен Положением о порядке предоставления субсидий избюджета города муниципальным предприятиям жилищно-коммунальногохозяйства, утвержденным постановлением Мэра города Ростова-на-Дону от 30.12.2008 N 1402. Субсидии Предприятию предоставлены за счет средств бюджета городана основании соответствующих договоров, заключенных между Предприятиеми МУ "Городское управление коммунального хозяйства и благоустройства". При помесячном сопоставлении стоимости выполненных работ,предъявленных в актах формы N КС-2, сумм перечисляемых Предприятиюсубсидий и заявок на предоставление субсидий установлено, что в 2008году и в I полугодии 2009 года заявки на предоставление субсидий,направляемые Предприятием в МУ "Городское управление коммунальногохозяйства и благоустройства", не отражали реальной потребностиПредприятия в средствах субсидий в каждом конкретном месяцепроверенного периода. Во II полугодии 2009 года заявки на предоставление субсидийформировались с учетом фактической потребности Предприятия в денежныхсредствах. В проверенном периоде Предприятием осуществлены расходы в общейсумме 1 595,1 тыс. рублей по оплате электроэнергии, потребленнойсетями наружного освещения, приобретенной по договорам, заключенным сГУ "Служба эксплуатации административных зданий АдминистрацииРостовской области", ГОУ ВПО "Ростовский МГУ", ЗАО "АТП N 5", ОАО"Ростовский порт". Указанные договоры заключены Предприятием в нарушение требованийстатьи 545 Гражданского кодекса Российской Федерации, так как уПредприятия отсутствует соответствующее согласование энергоснабжающейорганизации, необходимое для заключения договоров энергоснабжения суказанными юридическими лицами. Выборочной проверкой актов формы N КС-2 выявлены следующиенарушения: - предъявление фактически не выполненных работ по монтажусветильников (бывших в употреблении и приведенных в годное состояние)на сетях уличного освещения на общую сумму 27,2 тыс. рублей; - предъявление фактически не осуществленных Предприятием затратпо приобретению электрической энергии, для функционирования сетейуличного освещения, на сумму 3 068,5 тыс. рублей. Проверкойустановлено, что средства субсидий в указанной сумме фактически былинаправлены Предприятием на выполнение энергосберегающих мероприятий,предусмотренных договором пользования тарифом экономического развитияна 2008 год, заключенным Предприятием с Региональной службой потарифам Ростовской области; - предъявление затрат Предприятия по приобретению изделий "ПлейЛайт LED-PL-3725-240 V-B, P, R и W (2х3)" на общую сумму 1 905,4 тыс.рублей. Установлено, что указанные выше изделия не используются всетях уличного освещения и применяются для декорирования фасадовзданий, стен, колонн, украшения террас, беседок и летних кафе, дляоформления витрин магазинов, украшения деревьев. В 2009 году Предприятием осуществлено расходование средствсубсидий в сумме 846,2 тыс. рублей на ремонт сетей наружного освещениявокруг универсального плоскостного сооружения, расположенного по пер.Жлобинский, 25 и вокруг площадки для мини-футбола, расположенной попер. Тамбовский, 18. Проверке не предоставлены документы, подтверждающие передачу воперативное управление Предприятия сетей наружного освещения вокругуказанных спортивных объектов. В 2009 году в соответствии с актами формы N КС-2 предъявленызатраты Предприятия в сумме 21 999,9 тыс. рублей, связанные свыполнением работ по обеспечению бесперебойного функционирования сетейуличного освещения на объекте МОУ ДОД "ДЮСШ "Гребной канал "Дон". Проверке не предоставлены документы о передаче в оперативноеуправление Предприятию сетей уличного освещения, расположенных натерритории МОУ ДОД "ДЮСШ "Гребной канал "Дон". Проверкой актов формы N КС-2 установлено, что на указанномобъекте выполнены работы по полной замене опор системы освещения, чтопротиворечит указаниям по эксплуатации установок наружного освещениягородов, поселков и сельских населенных пунктов, утвержденнымиприказом Минжилкомхоза РСФСР от 12.05.1988 N 120, требования которыхявляются обязательными для всех предприятий, занимающихсяэксплуатацией электроустановок наружного освещения. В соответствии сприложением 15 Указаний допускается замена опор освещения в объеме до20% в год от общего количества опор, имеющихся на данной улице,проезде, объекте. Также установлено, что в актах формы N КС-2 в том числепредъявлены работы по ремонту объектов, не являющихся объектами илиэлементами уличного (наружного) освещения, расположенного натерритории МОУ ДОД "ДЮСШ "Гребной канал "Дон", а именно:электроосвещение раздевалки, электроосвещение навеса для хранениялодок, электроосвещение физкультурно-оздоровительного комплекса. В нарушение требований Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ"О бухгалтерском учете" на Предприятии в проверенном периоде неосуществлялся бухгалтерский учет светильников наружного освещениябывших в употреблении и приведенных в годное состояние. Проверкой установлено, что бухгалтерский учет основных средствбалансовой стоимостью 1 971,3 тыс. рублей в проверенном периодеосуществляется Предприятием с нарушением требований пункта 6 Положенияпо бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01,утвержденного Приказом Министерства финансов Российской Федерации от30.03.2001 N 26н. По итогам проверки осуществлен возврат средств в сумме - 27,2тыс. рублей, проведен анализ использования при выполнении работматериальных ценностей (изделий) бывших в употреблении, приведенных вгодное состояние за 10 мес. 2010 года, в результате чего не выявленоиспользование в 2010 году указанных изделий при выполнении работ засчет средств субсидий. В дальнейшем при использовании такого родаизделий в процессе выполнения работ по обеспечению бесперебойногофункционирования сетей уличного освещения, бухгалтерский учет будетпроизводиться в соответствии с нормативными документами. Предприятиемподготовлена пообъектная расшифровка сетей наружного освещениячислящихся на балансе до 2001 года как "объекты внешнегоблагоустройства" в целом без расшифровки по объектам. Получено распоряжение ДИЗО от 06.09.2010 N 3077 "О закреплении воперативном управлении за МКП "Ростгорсвет" движимого имущества". Внастоящее время производится внесение изменений в инвентарную описьосновных средств в соответствии с распоряжением ДИЗО. План работ по текущему ремонту сетей наружного освещения ведется,согласно объектам наружного освещения числящихся в оперативномуправлении предприятия. Нормативный расчет работ по техническомуобслуживанию, текущему и капитальному ремонтам сетей наружногоосвещения согласно указаниям по эксплуатации установок наружногоосвещения городов, поселков и сельских населенных пунктов - ведетсяпри составлении смет расходов по обеспечению бесперебойногофункционирования сетей наружного освещения. Согласно направленного письма в ООО "Донэнергосбыт" точка учетавнесена в существующий договор энергоснабжения. За допущенные нарушения к дисциплинарной ответственностипривлечены три сотрудника. Разработан план мероприятий по устранению нарушений, выявленных входе проведенной проверки. По итогам проведенного контрольного мероприятия председателюРостовской-на-Дону городской Думы, Мэру города Ростова-на-Дону иначальнику МУ "Городское управление коммунального хозяйства иблагоустройства" направлены информационные письма. 2.3.5. Проверка отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности МУ "Управление водопроводно-канализационного хозяйства города Ростова-на-Дону" за 2008 и 2009 годы Проверкой установлено, что в 2008 году МУ "Управлениеводопроводно-канализационного хозяйства города Ростова-на-Дону" (далеепо тексту-Учреждение) не осуществлялось составление, утверждение иведение бюджетной сметы. Финансирование расходов Учреждения в 2008году осуществлялось на основании сметы доходов и расходов, чтопротиворечит требованиям Бюджетного кодекса Российской Федерации, атакже требованиям Положения "О бюджетном процессе в городеРостове-на-Дону", принятого решением Ростовской-на-Дону городской Думыот 22.11.2007 N 321. В 2009 году финансовое обеспечение выполнения функций Учрежденияосуществлялось на основе бюджетной сметы, утвержденной директором МУ"Департамент ЖКХ и энергетики". В соответствии с бюджетной отчетностью за 2008 год Учреждениюдоведено лимитов бюджетных обязательств в сумме 295 173,7 тыс. рублей. Исполнение бюджета Учреждения по расходам в 2008 году составило285 951,2 тыс. рублей или 96,8%. В соответствии с уточненной (по состоянию на 31.12.2009 года)бюджетной сметой на 2009 год расходы Учреждения предусмотрены в сумме2 077 299,5 тыс. рублей Исполнение бюджета Учреждения по расходам за 2009 год составило1 185 926,6 тыс. рублей или 57,1%. В соответствии с программой контрольного мероприятия осуществленапроверка расходов Учреждения, отнесенных на статью 310 "Увеличениестоимости основных средств" и подстатью 226 "Прочие работы, услуги"классификации операций сектора государственного управления. Общий объем проверенных в ходе контрольного мероприятия средствсоставил 60 367,3 тыс. рублей. Выявлено нарушений, замечаний и недостатков в деятельностиУчреждения на общую сумму 182,4 тыс. рублей или 0,3% от объемапроверенных средств, из них: - 12,5 тыс. рублей - расходование бюджетных средств бездостижения требуемого результата или без документального подтвержденияего достижения. Образовалось в результате оплаты услуг поосуществлению авторского надзора, оказанных с нарушением условийзаключенных муниципальных контрактов; - 23,1 тыс. рублей - завышение стоимости выполненных и принятыхпо актам формы N КС-2 работ. Образовалось в результате приемки поактам формы N КС-2 фактически не выполненных видов или объемов работ,а также в результате приемки непредвиденных работ и затрат в размерах,превышающих установленные 2%; - 3,5 тыс. рублей - неприменение мер ответственности занеисполнение условий заключенного муниципального контракта в частисроков выполнения работ. - 143,3 тыс. рублей - нарушение порядка определения стоимостистроительной продукции на территории Российской Федерации,установленного МДС 81-35.2004. Кроме этого, в ходе проверки Учреждением не обеспеченопредоставление подрядными организациями документов, подтверждающихфакт выполнения отдельных видов работ и понесенных затрат, включенныхв акты по форме N КС-2 на общую сумму 653,4 тыс. рублей. Также установлены случаи не исполнения подрядными организациями,осуществляющими авторский надзор за строительством объектов,требований нормативных документов по ведению журнала авторскогонадзора. По результатам контрольного мероприятия направлено представлениеКонтрольно-счетной палаты на имя директора МУ "Управлениеводопроводно-канализационного хозяйства города Ростова-на-Дону". Во исполнение представления Контрольно-счетной палаты Учреждениемоформлены акты на снятие оказанных услуг авторского надзора сорганизациями, осуществлявшими авторский надзор и произведен возвратсредств в сумме 12,5 тыс. рублей.; оформлены акты на снятие сподрядными организациями и произведен возврат средств в сумме 11,2тыс. рублей; перечислена пеня за несвоевременное исполнениеобязательств по контракту в сумме 3,5 тыс. рублей. За допущенныенарушения два сотрудника привлечены к дисциплинарной ответственности. По итогам контрольного мероприятия председателюРостовской-на-Дону городской Думы, Мэру города Ростова-на-Дону идиректору МУ "Департамент ЖКХ и энергетики" направлены информационныеписьма. 2.3.6. Внеплановая проверка По обращению ГУВД по Ростовской области Контрольно-счетнойпалатой в 2010 году проведена проверка обоснованности расходованиябюджетных средств МУ "Отдел образования Ленинского района городаРостова-на-Дону", направленных в 2007 году на выполнение работ поремонту МДОУ N 17 по ул. Б. Садовая, 34а и МДОУ N 125 по ул.Пушкинская,50. Общий объем проверенных денежных средств по актам формы N КС-2 исправкам по форме N КС-3 составил 796,4 тыс. рублей. В ходе проведения проверки были осуществлены контрольные обмерывыполненных работ. Контрольные обмеры производились комиссией, назначенной приказомМУ "Отдел образования Ленинского района города". Контрольно-счетнойпалатой по согласованию с МКП "Объединенная дирекция строящихсяобъектов города Ростова-на-Дону" были привлечены для проведенияконтрольных обмеров два специалиста по техническому надзору заобъектами. По результатам проведенной проверки и контрольных обмероввыявлены следующие нарушения и несоответствия: - не соблюдение п 3.1. и п. 3.2.4. Положения о порядкеорганизации и финансирования работ по строительству, реконструкции икапитальному ремонту объектов за счет средств бюджета города,утвержденного постановлением Мэра города Ростова-на-Дону от 05.09.07N 905, в части не подтверждения сметной документацией начальных(максимальных) цен указанных в лотах; - нарушения п. 6.2. муниципальных контрактов на выполнение работпо ремонту МДОУ N 17 и МДОУ N 125 и п.6 ст. 9 Федерального закона от21.07.05 N 94-ФЗ "О размещении заказов на поставку товаров, выполнениеработ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд" вчасти изменения цены каждого контракта на 17%; - завышения объемов и стоимости выполненных и оплаченных работ поактам формы N КС-2 и справкам по форме N КС-3 на общую сумму 144,5тыс. рублей. Материалы проведенной проверки направлены в ГУВД по Ростовскойобласти. По материалам проверки ГУВД по Ростовской области отказано ввозбуждении уголовного дела. 3. Экспертно-аналитические, информационные и иные мероприятия В отчетном году Контрольно-счетной палатой в рамкахэкспертно-аналитической деятельности проведено 9 мероприятий, поитогам которых подготовлено и направлено в городскую Думу 8 заключенийна проекты решений городской Думы. Подготовлены экспертные заключения на проекты решений городскойДумы "Об утверждении отчета об исполнении бюджета городаРостова-на-Дону за 2009 год", "Об утверждении бюджета городаРостова-на-Дону на 2011 год". В отчетном году в соответствии с бюджетным законодательствомзаключение на отчет об исполнении бюджета города за 2009 год былосформировано на основании результатов внешних проверок годовойбюджетной отчетности главных администраторов средств бюджета города. В то же время недостаточно проводилась работа по анализу причин,приводящих к нарушениям бюджетного законодательства. В результатечего, Контрольно-счетной палатой нерегулярно представлялисьпредложения по совершенствованию бюджетного процесса и усиленияконтроля за эффективным и целевым использованием средств. Прокуратура Ростовской области в 2010 году проводила проверкуработы Контрольно-счетной палаты. По результатам проверки быловынесено представление по устранению выявленных в ходе проверкинедостатков, в том числе несоставление протоколов об административныхправонарушениях в части нецелевого использования бюджетных средств. Внастоящее время данное представление исполнено. Мэром города Ростова-на-Дону по инициативе Контрольно-счетнойпалаты в отчетном году проведено совещание с участием заместителяглавы Администрации города по экономике, МУ "Муниципальноеказначейство города Ростова-на-Дону", руководителей муниципальныхучреждений (главных распорядителей бюджетных средств) по вопросусоблюдения бюджетного законодательства муниципальными учреждениямигорода Ростова-на-Дону и исполнения представлений Контрольно-счетнойпалаты по результатам контрольных мероприятий. По результатам совещания и принятых решений Администрацией городаРостова-на-Дону внесено дополнение в Регламент работы Администрациигорода, касающееся обязательного участия заместителя главыАдминистрации города, курирующего соответствующее направление,начальника Управления по вопросам муниципальной службы и кадровАдминистрации города в совещаниях Контрольно-счетной палаты,проводимых при участии руководителей проверенных организаций порезультатам проведенных палатой проверок. Контрольно-счетной палатой в течение отчетного периода в целяхреализации принципа гласности осуществлялось регулярное размещениеинформации о проведенных контрольных и иных мероприятиях наофициальном Интернет-портале Ростовской-на-Дону городской Думы иАдминистрации города (раздел "Счетная палата") и на сайте "Счетнаяпалата Российской Федерации" (раздел "Счетные палаты России"). Насайте Администрации города и городской Думы была размещена информацияо результатах контрольных мероприятий, проведенных в соответствии спланом работы, отчет о работе Контрольно-счетной палаты за 2009 год,информация о кадровом обеспечении, планы работы на 2010 и 2011 годы,иная информация. В целях реализации ст. 21 Положения "ОКонтрольно-счетной палате города Ростова-на-Дону" в газете Ростовофициальный опубликован отчет о работе Контрольно-счетной палаты за2009 год. В отчетном году Контрольно-счетная палата приняла участие вконференции контрольно-счетных органов России "Роль органов внешнегофинансового контроля в социально-экономических процессах в субъектахРоссийской Федерации и муниципальных образованиях", котораяпроводилась с 28-29 сентября 2010г. в г. Волгограде. Контрольно-счетной палатой в отчетном периоде уделялось вниманиеповышению квалификации ее сотрудников. В течение года два сотрудникаКонтрольно-счетной палаты повысили свой профессиональный уровень в НПОВПО "Южно-Российский институт финансового контроля и аудита" понаправлению подготовки: "Аудитор государственного и муниципальногоуправления", три сотрудника приняли участие в семинаре"Ценообразование и сметное нормирование в строительстве", которыйпроводился в ФГХ "Федеральный центр ценообразования в строительстве ипромышленности". Это позволило повысить качество и эффективность проводимыхКонтрольно-счетной палатой мероприятий. 4. Основные итоги работы в 2010 году План работы Контрольно-счетной палаты на 2010 год, утвержденныйрешением Ростовской-на-Дону городской Думы, выполнен в установленныесроки. В целях предупреждения нарушений бюджетного законодательства, какна стадии формирования бюджета города, так и при его исполнении,Контрольно-счетная палата осуществляла деятельность по информированиювсех участников бюджетного процесса о результатах проводимыхконтрольных мероприятий. Результаты проведенных контрольных мероприятий рассматривались наитоговых совещаниях, проводимых Контрольно-счетной палатой с участиемзаместителя главы Администрации города, курирующего соответствующеенаправление, начальника Управления по вопросам муниципальной службы икадров Администрации города, руководителей проверенных организаций. В ходе контроля за устранением выявленных нарушенийКонтрольно-счетная палата добивалась максимального исполнения своихпредставлений, которые снимались с контроля только после устранениявсех нарушений. Значительное внимание при осуществлении своей деятельностиКонтрольносчетная палата уделяла освещению результатов проведенныхпроверок, которые регулярно размещались на официальномИнтернет-портале городской Думы и Администрации города в разделе"Счетная палата", а также на сайте "Счетная палата РоссийскойФедерации" в разделе "Счетные палаты России".